为推动现代会计服务业发展、拓展会计服务领域和功能，财政部会计司指导湖北省财政厅和襄阳市财政局在中国（湖北）自由贸易试验区襄阳片区（以下简称“襄阳片区”）开展试点，运用会计信息化手段，打造会计代理记账聚合平台，挖掘会计大数据资源，助力中小微企业融资，取得初步成效。近日，本刊记者对财政部会计司负责同志进行专访，进一步了解试点有关情况。

试点情况

襄阳片区于2017年挂牌成立，区内企业80%为中小微企业，其中相当比例为出口型中小微企业。这些企业普遍有稳定的订单来源和回款保障，对小额短期融资需求大，但却面临融资难问题。财政部会计司会同湖北省财政厅，指导襄阳市财政局搭建了襄阳智能财税云平台，从打造代理记账聚合平台入手，在为中小微企业提供会计代理记账服务、提升会计信息质量的同时，逐步聚合纳税、社保、物流、海关、水电动力等其他相关业务数据，全面反映中小微企业经营状况，并把聚合大数据推送到银行。同时，支持银行针对平台（第三方）提供的增信数据，改进完善其风控模型和流程，助力银行向中小微企业提供低成本、无抵押、无担保贷款，解决中小微企业融资难问题。

（一）打造代理记账服务平台，确保会计数据真实完整。襄阳市财政局、片区管委会于2018年11月与专业数据公司合作，搭建面向中小微企业的襄阳智能财税云平台。

一是统一会计服务载体。平台与当地74家代理记账公司签订合作协议，数万家中小微企业统一接入平台接受代理记账服务，统一使用平台从云端提供的记账软件并存储会计资料，有效降低会计服务成本和企打造代理记账聚合平台  助力中小微企业融资本刊记者｜刘永恒业负担。受益于规模效应，企业购买代理记账服务的费用由年均6000元降至3600元，减轻了企业负担。

二是统一会计核算标准。平台代理记账服务内嵌了小企业会计准则，中小微企业统一按准则核算，代理记账服务人员接受严格的统一培训，业务操作全程接受统一审核和监督，有效提升了中小微企业会计核算质量。

三是统一财务报表出口。平台签约代理中小微企业对外提供财务报表，成为企业财务报表的唯一出口，包括向税务、社保、市场监管、科技等部门报送的财务报表，以及有融资需求企业向银行、担保等金融机构提供的财务报表，显著提高了中小微企业财务报表的公信力。

（二）打造大数据聚合平台，全面反映企业经营状况。为满足银行风控对信用贷款的要求，会计司牵头制定了“中小微企业银行贷款数据增信标准”，指导平台进一步聚合各项业务数据和相关政府数据，以验证企业经营状况的真实性。

一是融合财税数据。平台直连税务部门，代理企业纳税服务，既方便企业办理纳税、合理享受各种税收优惠，又助力税务部门降低税收征管成本。通过这一措施，平台聚合财税数据2869万条。

二是统合政府数据。平台先后直连“襄阳一站式外贸综合服务平台”“襄阳市政府大数据平台”等政府数据平台，取得400多万条数据，涵盖行政许可、行政处罚、“黑名单”及社保、进出口报关、水电煤气等领域。

三是整合关联数据。对于银行信用贷款风控所需的其他数据，平台从其他单位购买了数万条数据，涵盖仓储物流、货运港口、海运提单等领域，并将这些业务数据与会计数据充分融合，从每一笔销售会计数据都能穿透查看相关业务数据，形成了支持验证真实贸两会之声易背景的数据闭环。

（三）打造信用贷款“数据增信”平台，服务普惠金融政策落地。一方面，会计司帮助平台与农业银行进行了贷款全流程风控的数据对接，将增信数据自动推送至银行。另一方面，会计司与农业银行总行加强协调。2020年10月底，农业银行经风险评估和多轮审核后，批准了“数据增信”线上“出口E贷”贷款产品，为接入代理记账平台的中小微企业提供一站式数字化贷款服务。从2020年12月到今年5月份“出口E贷”项目运行情况看，“数据增信”模式在解决中小微企业贷款问题方面成效初显。

一是降低贷款门槛，缓解贷款难。原本银行向中小微企业贷款时，一般仅对纳税能力评级B级（成立1至2年的企业）以上的企业授信，而“数据增信”支持银行可向经营不满1年的M级初创企业放款。原本银行对贷款申请人的财务指标有硬性要求，如资产负债率不得超过50%，而数据增信帮助银行将贷款企业财务数据纳入风险监控，对财务指标的考核从前端准入变成后端监控，对真正有还款能力的企业降低财务指标门槛。

二是节省担保费用，缓解贷款贵。通常情况下，通过担保平台提供增信，担保平台要加收1%—2%的利息，而目前的“数据增信”可根据银行信用贷款风控要求直接推送风险管理数据，支持银行开展基于企业个体的贷前尽调和审核、贷中风险管理和贷后评估，节省担保环节费用。据统计，通过平台“数据增信”的贷款年化利率只有3.35%—4.65%。

三是缩短贷款周期、简化提交材料，解决了贷款慢。原本中小微企业向银行申请贷款，需要分别向银行、担保机构各提供30余项材料，每套要加盖70余个印章，总共耗时3至5个月不等。而按照“数据增信”的银行线上贷款流程，只要求企业提供盖章文件2份，线上提交其他资料13份。银行在1天内即可决定是否授信，企业通过手机移动端在10分钟内即可线上提用贷款。从市场反映来看，数据增信“出口E贷”产品一经推出便得到企业的广泛欢迎，贷款业务呈现快速增长。2020年11月，首批7家企业通过“出口E贷”获得授信800万元，放款600万元 ；截至2021年5月，共46家小微企业获得授信6200万元，放款2500万元。受益企业数、授信额度和放款数额均有大幅增长，未发生一笔逾期。

几点体会

襄阳开展的数据增信缓解中小微企业融资难试点，在风险可控的前提下，既有效缓解了中小微企业融资难问题，又为银行落实政府普惠金融政策、支持实体经济发展找到了新的增长点，是《会计改革与发展“十四五”规划纲要（征求意见稿）》中提到的会计职能对外拓展的积极探索。对此，会计司相关负责同志表示，这一试点工作给会计管理部门带来了以下几点体会：

（一）确保会计信息质量，是会计信息在市场资源配置中发挥基础性作用的立足点。会计信息是市场配置资源的重要基础信息，确保会计信息质量是会计管理工作的永恒主题。襄阳片区试点的基础，是解决平台上中小微企业的会计信息质量问题。实践表明，充分确保会计信息的真实性、不断提升信息质量，是会计信息在经济社会发展中发挥应有作用的立足点。

（二）信用贷款“数据增信”模式，是助力中小微企业融资的创新点。相对于财政资金补贴银行中小微企业贷款业务或提供再担保，财政部门引导会计代理记账平台聚合各类数据，实现对信用贷款的“数据增信”，既保证商业可持续，又无需财政资金直接投入，有效避免财政风险。同时，该模式推动银行重新思考传统的抵押、担保等增信手段，更加重视数据的作用，不断改进风控手段和流程，将成为助力中小微企业融资的创新点。

（三）拓展会计服务手段和服务领域，是推动现代会计服务业发展的着力点。以会计信息化改造代理记账等传统会计服务，根据中小微企业的实际需要，借助大数据、互联网、云技术等新技术，不断拓展会计服务手段和服务领域，既是发展数字经济、建设数字社会和数字政府的现实要求，更是推动现代会计服务业发展的着力点。

附件下载：