时间:2020-05-12 作者:余秉坚 沈康南
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摘要:
加强流动資金管理是貫彻經济核算的重要环节之一。在流动資金管理中正确安排流动資金和基本建設投資的比例,保証不抽用流动資金举办基本建設,不把流动資金用作商品的賖銷和預付以及加强流动資金的定額管理等是經济活动中具有理輪和实践意义的重要問題。下面,我們談談对这几个問題的一些看法。
(一)
社会主义国家为了保証生产和建設事业有計划按比例地高速度发展,除了安排工业与农业和生产資料生产与消費資料生产等重要的比例关系以外,正确安排基本建設投資和流动資金的关系也是計划經济一个很重要的方面。我們知道,基本建設投資是用来增加生产設备,扩大生产能力的資金,它是实現社会扩大再生产所必需的。流动資金則是保証再生产运动正常进行而处于生产周轉和流通領域的資金。
資金是物資的貨币反映。处于生产周轉中的流动資金在物質形态上表現为企业的原材料儲备和在制品、半成品等,它們是用以保証企业生产周轉正常进行的。驟然看来,企业的原材料儲备幷未参加生产过程而处于“休眠”状态,但正如馬克思所指出的:“它这种休眠,对于生产过程的无間断的流,是一个条件。”(“資本論”第二卷,129頁)处于流通領域的流动資金在物質形态上表現为...
加强流动資金管理是貫彻經济核算的重要环节之一。在流动資金管理中正确安排流动資金和基本建設投資的比例,保証不抽用流动資金举办基本建設,不把流动資金用作商品的賖銷和預付以及加强流动資金的定額管理等是經济活动中具有理輪和实践意义的重要問題。下面,我們談談对这几个問題的一些看法。
(一)
社会主义国家为了保証生产和建設事业有計划按比例地高速度发展,除了安排工业与农业和生产資料生产与消費資料生产等重要的比例关系以外,正确安排基本建設投資和流动資金的关系也是計划經济一个很重要的方面。我們知道,基本建設投資是用来增加生产設备,扩大生产能力的資金,它是实現社会扩大再生产所必需的。流动資金則是保証再生产运动正常进行而处于生产周轉和流通領域的資金。
資金是物資的貨币反映。处于生产周轉中的流动資金在物質形态上表現为企业的原材料儲备和在制品、半成品等,它們是用以保証企业生产周轉正常进行的。驟然看来,企业的原材料儲备幷未参加生产过程而处于“休眠”状态,但正如馬克思所指出的:“它这种休眠,对于生产过程的无間断的流,是一个条件。”(“資本論”第二卷,129頁)处于流通領域的流动資金在物質形态上表現为工业、商业和供銷企业的商品儲备,其中旣有生产資料也有生活消費品。这部分資金实質上也是用来保証社会再生产运动正常进行的,因为如果流通領域中的生产資料儲备不足,不能充分供应生产企业对生产資料的需要,就将使生产企业的生产过程中断;同样,如果生活消費品的儲备不足,不能充分供应劳动者日益增长的对生活資料的需要,也不利于再生产运动的正常进行。由此可見,国家为了保証社会生产正常不断的进行和高速度地发展,根据現有的生产能力和进一步扩大生产規模的要求安排一定数額的流动資金是完全必要的。但是,与此同时,也必須适当地安排基本建設投資的数額,保持两大資金的一定的比例关系。如果不适当地多安排了一些基本建設投資,那么首先就会挤掉一部分生产周轉和流通領域中必需的生产資料而使某些生产企业的生产設备“吃不飽”,結果使已有的生产能力不能充分地发揮作用;其次,基本建設規模的扩大标志着参加基本建設的劳动者的人数增多,对生活消費品的需求扩大,如果沒有充分的流动資金来保証相应地增加消費品儲备,就不能保証消費品的經常充分供应。反之,如果过多地安排了流动資金,过多地占用了流动資金,也会形成物資的积压,妨碍基本建設規模在可能范围內的迅速扩大。
以上分析表明,流动資金和基本建設投資都必須由国家进行統一的安排,幷且使两大資金保持一定的比例关系。这种比例关系是不能任意破坏的。去年,有些地方和企业用了一些流动資金举办了基本建設,这种作法从整个国民經济发展的全局和长远利益来看是有害的,因为第一、这样可能挤掉生产周轉和流通領域中所必需的流动資金,妨碍社会再生产运动的正常进行;第二、也可能使国家計划內安排的基本建設所需的物資得不到保証。即使某一个地区或某一个企业由于加速了資金周轉,流动資金暫时寬裕,抽作基本建設投資也是不适当的。虽然这样做从一个地区一个企业来看幷不会影响生产和建設,而且可能增加一些生产能力,但是如果我們从整个国民經济的整体利益来考虑,就不难看出,这仍然会給整个社会生产带来不利的影响,因为这实質上也是越出了国家对建設資金的統筹安排而进行計划外的分配,是不符合“全国一盘棋”的原則的。
另外,还必須指出,企业用流动資金搞基本建設,在財政和信貸上也将出現某种反常現象。大家知道,如果企业用流动資金进行基本建設,必然要增加向銀行的借款,这样不仅冲破了銀行貸款的使用范围,破坏国家的信貸計划,而且使銀行貸款增加額中包含了財政性支出。結果在財政上就会出現虽有結余而不能全部加以运用的情况。
(二)
預付和賖銷是一种商业信用。在資本主义社会里,信用是分散地自发地进行的,它是資产阶級用来加强剝削劳动人民的手段。在我們社会主义国家里,信用的性質已經发生了根本的变化,它是国家有計划地动員和使用社会上暫时閑置的貨币資金,用来滿足社会主义經济各种需要的一种形式,它不是分散、自发地进行而是完全集中于国家銀行。根据国家的規定,国营企业間是不允許发生商业信用的,因为“允許商业信用就会削弱銀行对企业經济活动的监督,就可能使各企业間无計划、无监督地重新分配資金。”(“政治經济学敎科書”第三版,第608頁)
保証企业生产正常地、不間断地进行所必需的流动資金是由国家供应的,是有保証的。如果企业避开了銀行自由地进行預付,就会破坏国家对資金的計划管理,破坏国家的物資供应計划,同时也不利于企业的經济核算。从預付的企业看,它把保証本企业生产正常进行所必需的流动資金預付給了另一个企业,就等于把国家計划分配給它的—部分物資轉讓給了另一个企业,获得預付款的企业就要用这笔資金去購买物資。預付的企业如果因此发生資金短缺,就不得不向銀行貸款,于是就产生了計划外的物資需要而破坏国家的物資分配計划。另外,从获得預付款的企业来看,由于它得到了額外的資金,資金显得寬裕,就可能放松对資金的节約。同时,如果企业获得了預付款,就意味着在企业手中掌握了一笔国家无法估計的冲击市場的力量,这是不符合国家現金管理的原則的。
企业之間进行賖銷意味着发出商品的企业不能当时收回貨币,可能引起赊銷的企业資金周轉困难,而賖購的企业騰出的那部分資金則会成为冲击国家物資供应計划的一个因素。
总之,在国民經济中,購买力和物資供应都是由国家計划平衡的。在企业間自由地进行預付和賖銷都会在国家計划外扩大社会的購买力,这就会引起物資供应紧张,影响国家的物資供需平衡。
但是,我們也应当看到,在一定的条件下,国家也可以利用預付和賖銷来促进生产发展。象我們現在实行着的农产品預購訂金和特种物資預付款的制度就对工、农业的生产起着一定的支援和促进作用。但是必須指出的是,这种預付必須由国家統一安排,同时对它的范围也应有一定的限制。也就是說,如果国家在平衡購买力和物資供应时有意識地利用了这一因素的作用,它就会促进国民經济的发展,而不致于破坏国民經济的計划平衡。
(三)
流动資金定額管理,这是社会主义国家管理流动資金的一条根本原則,我們知道,企业所需流动資金的来源主要是依靠国家財政的拨款。如前所述,国家为了有計划地安排生产和建設的比例,財政每年增拨的流动資金当然不可能要多少就給多少,而必須按照社会生产能力的增长情况和資金的周轉速度等因素来核定企业流动資金定額,从而确定增拨的数額。因此,財政部門和企业主管部門必須坚持对流动資金实行計划管理,审定企业流动資金的使用計划,共同管好企业的流动資金。不然,在年度預算中将无法安排增拨流动資金的数量,銀行的信貸計划也不能平衡,同时国家在考虑物資平衡时也将失去一項重要的資料。这对貫彻“全国一盘棋”的方針是极为不利的。
对流动資金实行定額管理之所以必耍,还在于国营企业是一个独立的經济核算单位,它对国家負有合理运用資金的責任。如果不对流动資金实行定額管理,那末国家对企业运用流动資金的好坏将无法考核与比較;同时也会削弱企业加强流动資金管理、合理运用資金的責任感。必須特別提出的是,实行流动資金的定額管理幷不是要求大家用一套繁瑣的方法来計算流动資金定額,也不是要求大家机械地执行定額。我們認为,必須簡化定額計算方法和改进定額管理制度,但簡化和改进不是削弱計划管理而是为了使計划管理能够更灵活地适应生产飞速发展的客覌要求和貫彻群众路綫的管理方法,以促进社会主义建設事业不断跃进。
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