时间:2020-02-16 作者:
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摘要:
一、1—10月税收收入总体增长特点及原因分析
1—10月,全国累计实现税收收入95304.66亿元,同比增长9.8%,比上年同期增速加快0.8个百分点,完成年度预算的87.3%。
1—10月税收收入增长主要呈现以下几个特点:一是税收总收入平稳增长,比去年同期增速略有提升。1—9月,各项主要经济指标企稳向好,全国规模以上工业增加值同比增长9.6%,固定资产投资同比增长20.2%,社会消费品零售总额同比增长12.9%。我国经济逐渐呈现复苏迹象,奠定了税收收入总体平稳增长的良好基础。二是主体税种多呈现较快增长态势,但与去年同期增速相比情况各不相同。1—10月,增值税、个人所得税同比分别增长8.6%和11.3%,增速比去年同期分别加快2.4和18.5个百分点;企业所得税同比增长15%,增速与去年同期基本持平;消费税、营业税同比分别增长4.2%和10.3%,增速比去年同期分别回落7.4和2.8个百分点。增值税增速加快主要是受工业经济运行平稳以及“营改增”政策影响。个人所得税增速加快主要是因为去年基数较低、城镇居民人均可支配收入同比增长6.8%。企业所得税较快增长是由于前三季度规模以上工业企业利润同比增长13.5%、退税数较去年同期减少98.5%、税务机关加大对以前年度欠税的追...
一、1—10月税收收入总体增长特点及原因分析
1—10月,全国累计实现税收收入95304.66亿元,同比增长9.8%,比上年同期增速加快0.8个百分点,完成年度预算的87.3%。
1—10月税收收入增长主要呈现以下几个特点:一是税收总收入平稳增长,比去年同期增速略有提升。1—9月,各项主要经济指标企稳向好,全国规模以上工业增加值同比增长9.6%,固定资产投资同比增长20.2%,社会消费品零售总额同比增长12.9%。我国经济逐渐呈现复苏迹象,奠定了税收收入总体平稳增长的良好基础。二是主体税种多呈现较快增长态势,但与去年同期增速相比情况各不相同。1—10月,增值税、个人所得税同比分别增长8.6%和11.3%,增速比去年同期分别加快2.4和18.5个百分点;企业所得税同比增长15%,增速与去年同期基本持平;消费税、营业税同比分别增长4.2%和10.3%,增速比去年同期分别回落7.4和2.8个百分点。增值税增速加快主要是受工业经济运行平稳以及“营改增”政策影响。个人所得税增速加快主要是因为去年基数较低、城镇居民人均可支配收入同比增长6.8%。企业所得税较快增长是由于前三季度规模以上工业企业利润同比增长13.5%、退税数较去年同期减少98.5%、税务机关加大对以前年度欠税的追缴力度等原因。消费税增速大幅回落主要是由于烟、酒等主要品目市场萎缩。营业税增速回落主要是因为“营改增”政策减收,以及金融业、住宿餐饮业等行业营业收入增速放缓。三是进口环节税收呈负增长,增速与去年同期相比明显回落。1—10月,进口货物增值税、消费税和关税同比分别下降8%和8.5%,增速与去年同期相比分别回落10.9和12.5个百分点。1—10月,我国一般贸易进口额同比增长7.9%,但受人民币升值、进口商品结构变化、统计口径差异以及2013年降低780种商品进口关税等因素影响,1—10月进口环节税收收入未能扭转下降局面。值得注意的是,随着国内经济企稳回升,进口需求增长逐渐稳固,自7月份开始一般贸易进口额增速连续数月保持快速增长,进口环节税收收入分月增速自9月份开始实现由负转正。9月份,进口货物增值税、消费税和关税同比分别增长8.3%和1.7%;10月份,增速更是分别达到17.9%和18.6%。四是房地产相关税收收入均保持快速增长,其中交易环节税收大幅增长,保有环节税收较快增长。1—10月,房地产营业税、契税、房产税、城镇土地使用税同比分别增长35.9%、36.8%、14.7%和12.5%。1—9月,商品房销售额同比增长33.9%,其中:住宅、办公楼、商业营业用房销售额同比分别增长34.5%、45.1%和22.9%。房地产交易环节税收与交易数据比较匹配;保有环节税收增长慢于房地产交易额增长,主要是由于房产税、城镇土地使用税的增长是土地、房屋等历史保有量和增量部分综合情况的体现,而交易数据仅体现增量部分的增长。
二、1—10月税收收入结构性分析
(一)税收分类收入结构
1.流转税占税收总收入的比例略有下降,所得税、财产行为税占税收总收入的比例均有提高。1—10月,流转税、所得税、财产行为税占税收总收入的比例分别为55.2%、29.4%和15.4%。与去年同期相比,流转税占总收入的比例减少了2.3个百分点;所得税、财产行为税收入占总收入的比例分别增加了1.1和1.2个百分点。
在国内经济逐渐复苏的情况下,流转税占税收总收入的比重仍然下降主要是因为“营改增”政策减收、进出口环节税收下降等因素影响。所得税占税收总收入比重提高与2013年规模以上企业利润总额稳步增长、城镇居民可支配收入提高有较大关系。房地产交易活跃、汽车销量保持较快增长等因素促使财产行为税占比也有所提高。
在当前形势下,流转税比例下降、所得税比例提高,对促进国内需求增加、稳固宏观经济恢复态势和加强税收在二次分配中的调节力度都具有重要意义。财产行为税占税收总收入的比例提高,将使得税收增长对房地产等行业的依赖进一步增强。
2.中央税收收入占税收总收入的比例下降较快,地方税收收入占税收总收入的比例相应上升。1—10月,中央税收收入占税收总收入的比例由去年同期的59.5%下降至51.6%,减少7.9个百分点。
中央税收收入下降除受“营改增”等政策影响外,主要是消费税增速放缓、进口环节税收下降所致。地方税收收入比例上升与房地产交易活跃、汽车消费稳步增长有较大关系。
3.房地产相关税收中,交易环节税收所占比例上升,保有环节税收收入所占比例相应下降。1—10月,房地产交易环节税收收入占房地产相关税收总收入的比例由去年同期的79.5%提高至81.4%,增加1.9个百分点。
1—9月,全国土地成交价款、商品房销售额同比分别增长14.6%和33.9%,比去年同期增速分别加快25.6和31.2个百分点。房地产市场交易活跃,使得该环节税收收入加快增长。1—10月,房地产营业税和契税同比分别增长35.9%和36.8%,增速比去年同期分别加快32.6和38.3个百分点。房地产交易环节税收的高速增长,提升了其在房地产相关税收收入中所占的比重,保有环节税收收入占比相应下降。
(二)产业收入结构
第二产业税收占税收总收入的比例有所下降,第一、三产业税收占税收总收入的比例均有提高。1—10月,第一、二、三产业税收占税收总收入的比例分别为0.15%、46.61%和53.24%。与去年同期相比,第二产业税收占总收入的比例减少2.15个百分点;第一、三产业税收占总收入的比例分别提高0.03和2.12个百分点。
第二产业税收占总收入的比例减少主要是由于2012年以来市场需求不足,部分传统制造业和基础能源行业产能相对过剩,销售收入、企业利润均大幅下降。1—10月,有色金属、煤炭业增值税同比分别下降7.9%和22.1%,钢坯钢材、有色金属、煤炭业企业所得税同比分别下降30%、20.3%和27.9%。
(三)地区收入结构
地区间税收收入结构相对稳定,东部地区税收占税收总收入的比例略有下降。1—10月,东、中、西部税收收入占税收总收入的比例分别为66.89%、16.85%和16.26%。与去年同期相比,东部地区税收占总收入的比例减少了0.33个百分点;中、西部地区税收占总收入的比例分别增加了0.26和0.07个百分点。
地区间收入结构受多种因素综合影响,因此年度间相对稳定。中、西部地区政策环境宽松,劳动力价格低,加上物流业日益发达、物流成本逐渐降低等因素,第二产业向中、西部地区转移的步伐不断加快。地区间收入结构的变化与此有较大关系。同时,不排除关联企业为享受西部大开发企业所得税优惠政策,借助转让定价等手段将利润向西部地区的情况,使得西部地区税收被动增长。
三、税收收入增长趋势分析
总的来看,1—10月税收收入增速逐步趋于稳定。根据国家统计局公布的1—10月最新宏观数据,全国固定资产投资(不含农户)增长20.1%,民间固定资产投资增长23.4%,社会消费品零售总额增长13%。由此来看,宏观经济向好态势将进一步显现。
增值税2013年前5个月的分月收入增速波动较大,上下波动范围达11.9个百分点;进入6月份以后,增值税增速开始稳定在9%以上。10月份规模以上工业增加值增长10.3%,由此判断11、12月份增值税收入应继续维持快速增长,增值税恢复性增长趋势进一步得到巩固。
进口货物增值税、消费税和关税分月呈震荡上行态势。鉴于国内经济回暖,自7月份以来进口需求稳固增长,预计未来两个月进口环节税收收入将较快增长。
企业所得税受去年和今年利润情况、预缴依据调整及进度安排等因素影响,各月之间增速波动较大。1—9月全国规模以上工业企业利润累计同比增长13.5%,为2013年企业所得税年度增速提供了良好的条件。9月份统计数据显示企业销售增长加快、出厂价格回升、单位成本下降,我们判断11、12月份企业利润将继续保持较快增长,在没有较大数额退税发生的情况下,企业所得税增速有望继续加快。
营业税分月收入增速呈现震荡下行的特点。从前十个月营业税收入情况看,未来两个月营业税增速最终将取决于两方面的情况,一是金融、住宿餐饮、房地产、建筑业等行业运行情况,二是“营改增”改革等政策影响。鉴于10月份房地产市场交易仍较为活跃,预计营业税增速与去年相比不会有过大幅度的回落。
消费税主要税目烟、酒市场持续低迷,成品油消费税收入受成品油价格波动影响,因此自1月份以来波动较大,且无明显规律。根据相关行业情况判断,消费税未来两个月仍将低速增长。
房地产相关税收呈震荡整理的态势。根据国家统计局数据,1—10月全国商品房销售额同比增长32.3%,因此前十一个月房地产相关税收收入有望保持加速增长。财
(财政部税政司税源调查分析处供稿)
责任编辑 张蕊
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