从2001年起,山东省国库集中支付改革从省级到县市区自上而下全面推开。截至2009年底,省市两级改革已经基本到位,省级改革单位达到822家,市级改革单位达到3759家,县级除青岛市所辖县(市、区)外,其余16市所辖129个县(市、区)全部实施了改革,改革单位数达到13268个。2009年,全省国库集中支付资金达到2132亿元,其中直接支付1368亿元,授权支付764亿元。
山东省国库集中支付改革方向对、进展快、力度大,“横向到边、纵向到底”的改革目标基本实现,国库集中支付制度框架体系基本建立,财政国库核心业务实现了“四化”。一是财政国库单一账户体系基本建立,银行账户管理实现了规范化。二是各级普遍建立了用款计划编报制度,预算拨款实现了程序化。三是无论财政直接支付还是授权支付,都在财政部门掌控的国库单一账户体系内运行,财政资金支付实现了透明化。四是各级建立了财政国库管理信息系统,财政、部门单位和代理银行实现了电子化网络连结,国库业务管理实现了信息化。国库集中支付作为预算执行管理领域的一项根本性变革,在给各级财政国库管理业务带来深刻变化的同时,也给整个财政财务管理带来了积极影响,政府预算约束力明显增强、资金支付运行效率显著提高、财政调控能力极大增强。
国库集中支付改革是一项复杂的系统工程,尽管目前在山东省各级都建立了国库集中支付基本框架,但由于预算编制改革不到位、信息传递管理制度滞后等因素的制约,影响了改革效果的发挥。针对当前改革形势以及实践中遇到的问题,今后一个时期,应重点抓好以下几个方面的工作:
(一)全面推进和深化国库集中支付改革。一是继续扩大改革面。一方面,加快县级改革步伐,争取近期全省所有县市区将改革覆盖到所有预算单位。另一方面,与预算编制改革相适应,逐步扩大改革资金范围。二是突出加大专项资金的国库集中支付力度。要根据加强财政管理的需要,把各项重点专项资金纳入国库集中支付范围,充分发挥国库集中支付机制的监控作用,确保国家重点政策落到实处。三是按照“巩固、完善、提高”的原则,进一步完善管理制度,创新改革措施,健全运行机制,不断提高国库集中支付自身的运作水平。
(二)建立健全预算执行动态监控机制。预算执行动态监控是财政部门依托国库集中支付信息管理系统,建立的对财政资金支付情况实时监控的信息管理工具。2009年,山东省级和大部分市财政部门已经安装了相应的软件。下一步,各地应当在进一步完善软件功能的同时,研究建立预算执行动态监控制度体系,包括监控内容、处理制度、披露制度等等,逐步形成预警高效、反馈迅速、纠偏及时、控制有力的覆盖各级财政的预算执行动态监控体系,从工作机制上预防资金支付违规违纪现象的发生,更好地发挥国库集中支付制度对预算约束力的强化作用。
(三)积极探索开展国库现金管理。国库现金管理就是在确保资金安全和支出需求的前提下,充分利用金融市场工具,对暂时闲置的国库资金进行运营,以实现财政资金收益最大化。山东省实行国库集中支付改革后,各级国库存款余额有了不同程度的增加,随着改革范围的扩大以及财政收支规模的膨胀,暂时闲置的财政资金余额还将继续增加。各级应当加强国库现金管理运作研究,做好知识和人才储备,待国家有明确政策后,及时开展国库现金管理运作。目前阶段,可以先对财政资金专户余额进行运作,努力提高资金使用效益,同时也为下一步国库现金管理积累经验。
(四)继续深化预算编制改革。国库集中支付改革的最大效用,就是通过建立一种控制机制,确保预算执行严格按照部门预算规定实施,执行过程不走样、不偏向,进而促进党和政府各项政策的全面落实。因此,国库集中支付成效如何,不但取决于新制度本身的科学性与完善性,而且取决于部门预算的质量。各级应按照科学化、精细化管理要求,继续加快预算编制改革。要创新工作措施,加强项目论证,不断提高部门预算科学化程度,增强部门预算的可执行性。预算编制和预算执行改革要齐头并进,共同推动财政管理总体水平的提高。
(五)加快完善国库管理信息系统。国库信息管理系统是国库集中支付制度的重要支撑和依托,系统的完善程度不仅影响到工作效率,而且一定程度上影响着国库集中支付改革的进程。各级应当按照既要积极又要稳妥的原则,以“金财工程”大平台建设为依托,逐步整合完善各种财政信息管理系统,为深化财政改革,提高财政管理水平提供重要支撑和保障,同时也为全面提升财政国库管理效率奠定基础。
(六)积极推动相关制度的改革。在国库集中支付领域内取消纸质凭证传递,建立数字认证制度,对于提高国库集中支付效率有着重大意义。在确保财政资金安全的前提下,山东省应当及早进行电子签章的可行性研究,积极推进数字认证应用工作,逐步实现网上资金的无纸化支付与清算,进一步减少工作量、提高支付效率。同时,针对目前代理银行为避免承担隔夜垫付资金风险而提早截止受理资金支付申请的情况,各级应尽快制定相关办法,补偿代理银行隔日垫付资金的利息,解除代理银行后顾之忧,确保其全天候受理资金支付业务,更好地为部门单位提供服务。财
责任编辑 李艳芝