时间:2019-10-22 作者:李永春 中国能源建设集团有限公司人力资源部
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摘要:
2012年以来,在以习近平同志为核心的党中央的坚强领导下,我国养老保险制度改革取得了丰硕成果。机关事业单位基本养老保险改革制度已经发布,城乡居民养老保险制度全面整合,企业年金制度不断完善,职业年金制度已经确立;长期护理保险在15个城市加快推进,税收递延型商业养老保险制度加快试点,养老保险关系转移有序衔接,省级养老保险收支结余不断增加,中央战略储备基金的保障能力持续增强,基本养老保险等四大保险费率阶段性下调;基本养老保险覆盖面不断扩大,2016年比2012年底增加了9980万人,已达8.8亿人;基本养老保险待遇水平持续提高,企业退休人员月均基本养老金从2012年的1686元增加到2016年的2362元,年均增长8.8%,2017年国家按平均5.5%的增长水平继续上调,保障了人民生活,维护了社会公正。2016年11月,国际社会保障协会将“社会保障杰出成就奖”(2014—2016)授予中国政府,以表彰我国近年来在扩大社会保障覆盖面工作中取得的卓越成就。
尽管我国养老保险制度改革取得了很大成绩,但由于我国起步较晚,受基本国情国力的影响,无论在制度建设、税优政策,还是在保障水平等方面,与美国等西方发达国家相比还存在一定差距。应当借鉴美国等西方国家的...
2012年以来,在以习近平同志为核心的党中央的坚强领导下,我国养老保险制度改革取得了丰硕成果。机关事业单位基本养老保险改革制度已经发布,城乡居民养老保险制度全面整合,企业年金制度不断完善,职业年金制度已经确立;长期护理保险在15个城市加快推进,税收递延型商业养老保险制度加快试点,养老保险关系转移有序衔接,省级养老保险收支结余不断增加,中央战略储备基金的保障能力持续增强,基本养老保险等四大保险费率阶段性下调;基本养老保险覆盖面不断扩大,2016年比2012年底增加了9980万人,已达8.8亿人;基本养老保险待遇水平持续提高,企业退休人员月均基本养老金从2012年的1686元增加到2016年的2362元,年均增长8.8%,2017年国家按平均5.5%的增长水平继续上调,保障了人民生活,维护了社会公正。2016年11月,国际社会保障协会将“社会保障杰出成就奖”(2014—2016)授予中国政府,以表彰我国近年来在扩大社会保障覆盖面工作中取得的卓越成就。
尽管我国养老保险制度改革取得了很大成绩,但由于我国起步较晚,受基本国情国力的影响,无论在制度建设、税优政策,还是在保障水平等方面,与美国等西方发达国家相比还存在一定差距。应当借鉴美国等西方国家的有益经验,从以下几个方面继续完善养老保险制度。
(一)毫不动摇地发展多层次养老保险制度
美国养老保险三大支柱发展比较均衡。2013年底,美国基本养老保险基金结余2.76万亿美元,占比14.5%;补充养老保险(401K计划)资产规模9.31万亿美元,占比48.9%;个人退休金账户(IRA)余额6.97万亿美元,占比36.6%。相比之下,我国养老保险的根本问题是“一家独大”,基本养老保险独领风骚,补充养老保险发展缓慢,个人储蓄性养老保险基本是空白,企业年金基金结余只占基本养老保险的20%,占GDP的比例仅为1.5%。职工退休收入严重依赖基本养老保险,职工只能单一地依靠国家主办的基本养老保险,实际养老金替代率水平偏低,保障养老金的责任几乎由政府完全承担。
构建多层次养老保险制度,是建立中国特色社会养老保险制度的必由之路,是保障国民福祉的根本所在,也是解决养老金替代率偏低这个问题的有效途径。当前要尽快分散各级政府基本养老保险压力过于集中的风险,大力发展单位(雇主)责任下的补充养老保险制度(企业年金、职业年金),尽快构建个人责任下具有税收优惠性质的个人储蓄性养老保险制度,真正发挥好政府、企业、个人三方的积极性。
(二)毫不动摇地加大税收优惠支持力度
美国的税收优惠政策是支撑其养老保险第二支柱和第三支柱蓬勃发展的重要因素,也充分调动了雇主(单位)和职工个人投资养老保险的根本意愿,使美国养老保险业形成了三大支柱协调发展的局面。我国从上世纪90年代就明确了发展补充养老保险和个人储蓄性养老保险,但目前第二支柱发展仍然缓慢,第三支柱仍未建立,笔者认为税收优惠政策不给力、指向不确定是主要原因。
应当看到,税收优惠不能简单理解为让政府少收税,而是一种递延纳税方式,也就是在缴费环节不纳税、在待遇领取环节一并纳税。表面看政府当期税收减少了,但今后的税基扩大了,而且当期养老基金可以通过购买金融机构的产品来支持国家经济建设,这是多方获利的好事情,应该大力支持。当前,应当尽快摒弃那些阻碍补充养老保险发展的税收措施,研究制定促进个人储蓄性养老保险发展的税收优惠政策。
(三)高度重视养老金领取和管理政策灵活性的问题
美国基本养老金领取有三个年龄:正常领取年龄(66岁)、提前领取年龄(最多提前至62岁)、延迟领取年龄(最多延迟至70岁),前后相差8年,通过经济的手段予以调节,职工选择余地较高;补充养老保险(401K计划)和个人退休金账户(IRA)又比正常领取基本养老金的年龄提前了6年半,两个账户还可自由转换,401K计划资产转入IRA账户免税,还可以提前领取一部分,只是要交少量罚金,而且家庭和个人在很多种特殊情况下,还不必交纳罚金。
相比之下,我国基本养老保险和补充养老保险领取条件就严格很多,每人只能对应一个领取年龄,没有选择的余地。笔者认为,企业年金待遇领取条件的严苛,也是影响企业年金发展的重要原因。理论界呼吁为应对人口老龄化应出台延迟退休政策,这是正确的,但同时为适应国家产业结构调整,以及应对职工及家庭可能突发的各种变故,在企业年金和即将建立的个人储蓄性养老待遇领取方面,应设置更为灵活、更为人性化的领取政策。
(四)高度重视在实现基本养老保险全国统筹过程中的基金收支平衡问题
实现基本养老保险全国统筹,已写入社会保险法和党的十九大报告,其重要性不言而喻。但在目前管理制度和体制下,一旦提高保险统筹层次,很可能出现“基金收入趋于缩小、而基金支出趋于扩大”的状况,对这一问题应当未雨绸缪,提前做好准备。而产生这一状况的原因,就是在实行省级统筹时,地方政府对基金收支平衡负有直接管理责任,自然想办法做到应收尽收,严格管理支出;若实现全国统筹,地方政府收支平衡的责任免除了,也就没有严格管理收和支的动力和积极性了。若地方保护主义思维抬头,还可能出现收减少、支增加的现象,进而导致全国养老金缺口趋大,财政负担加大。人社部目前通过建立中央调剂金制度来解决省际间基本养老金收支不平衡的问题,而没有贸然全面推行全国统筹,其原因应当是已经注意到了这个问题。从美国的做法来看,将社保缴费改为以税收方式征收、社保管理机构采取由中央垂直管理的方式,不失为一个好的解决方案。
(五)高度重视企业年金和职业年金加入条件的不平衡问题
企业年金的主要问题是由于参与率太低而导致的公平性问题。机关事业单位建立职业年金,采取了“自动加入”的机制,理论上机关事业单位及其工作人员已100%加入了职业年金。这种管理制度已引起理论界广泛关注。目前,国家正在下大力气进行企业职工与机关事业单位职工基本养老保险改革的“并轨”,工作还尚未完成,但此时职业年金和企业年金又带来巨大反差,使得企业职工与机关事业单位职工养老金待遇差距将再次拉大,有可能再次引发养老金公平问题的社会大讨论,也将使得这轮机关事业单位养老保险制度改革的效果大打折扣。因此,要高度重视企业年金和职业年金加入条件的不平衡问题,并采取有效措施加以研究解决。
(六)加快开发适合养老基金特点的金融产品
从西方国家来看,养老基金与金融市场已经形成了良性互动,养老基金投资金融产品,加快了金融业的繁荣与发展,金融业反过来又对养老基金的保值增值发挥了重要作用,达到了有效化解人口老龄化风险、缓解国家财政负担的目的。近年来,我国企业年金、全国社保基金在资本市场大起大落的情况下,都取得了较好的投资业绩,但金融业还存在养老金融产品创新不足、投资受限等问题,产品主要集中在银行储蓄类和保险类产品,证券类、基金类和信托类产品偏少,难以持续覆盖当期通膨水平,养老基金保值增值能力有限,贬值压力逐渐凸显。养老基金具有长期性、稳健性和生命周期性的特征,我们应当大力开发与养老基金特点相吻合的、而且能让普通职工看得懂的金融产品,逐步提高职工参与度,并采用成熟的资产配置策略,合理控制投资组合波动风险,力争获得长期收益,最终形成养老基金、金融业与国民经济相互协调发展的良好局面。
责任编辑 喻胜强
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