2013年是全面贯彻落实党的十八大精神的开局之年。面对极为错综复杂的国内外形势，按照党中央、国务院坚持稳中求进的工作总基调，财政部门深入贯彻落实党的十八大精神，坚持税制改革力度与财政承受能力相统一的原则，扎实推进“营改增”等各项税制改革，完善小微企业等结构性减税政策，加强依法治税，确保了2013年税收收入总体平稳增长。

一、2013年税收收入增长的总体特点及原因分析

2013年税收收入增长的主要特点：一是税收总收入实现平稳增长，增速从过去20年15%左右的高速增长阶段开始向10%左右的中速增长阶段转换。2013年全国税收总收入完成110497.33亿元，同比增长9.8%，比上年同期增速回落2.3个百分点。二是分季度看税收收入增速呈震荡走高态势。四个季度税收收入增速依次为6%、9.6%、11.9%、12.4%。三是主体税种收入增速分化。个人所得税增速较快，比上年同期增速加快16.1个百分点；国内增值税和企业所得税增速与上年大体持平；营业税和消费税增速分别回落5.8和9个百分点。四是进口环节税收下降。进口货物增值税消费税和关税同比分别下降5.4%和5.5%，比上年同期增速分别回落14.6和14.3个百分点。

总体上，税收收入平稳增长，主要受国民经济稳中向好、企业经营效益好转以及房地产、股票市场活跃等影响。平稳增长的主要原因：一是国民经济企稳向好。全年国内生产总值、规模以上工业增加值、固定资产投资额（不含农户）和社会消费品零售总额同比分别增长7.7%、9.7%、19.6%和13.1%。2013年1—11月规模以上工业企业利润总额同比增长13.2%。二是内需拉动市场销售平稳增长。全年社会消费品零售总额同比增长13.1%。限额以上企业汽车商品零售额增长10.4%。三是居民收入增加。2013年城镇居民人均可支配收入同比增长9.7%。

二、主要税种收入情况

（一）国内增值税

2013年国内增值税实现收入28802.95亿元，占税收总收入的26.1%，同比增长9%，比上年同期增速加快了0.1个百分点。

分行业看，工业增值税增长情况差异较大，在20个重点工业行业中有13个工业行业的增值税收入增长，其中，汽车、电信设备等行业增值税收入增长较快，同比分别增长19.4%和14%；商业增值税增长较快，批发业、零售业增值税同比分别增长7.9%和8.8%。

国内增值税增速与上年基本持平、略有加快的主要原因：一是规模以上工业增加值同比增长9.7%，与上年同期增速大体相当。其中，部分行业增长较快：全年汽车制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业规模以上工业增加值同比分别增长14.9%和11.3%。二是批发零售业健康发展，使得商业增值税较快增长。全年社会消费品零售总额同比增长13.1%。商业增值税增收额占增值税总增收额的两成左右，改变了上年负向贡献的局面。三是“营改增”逐步改革推进，试点行业自8月1日推广至全国范围内实施，虽然整体上使得财政减收，但由于部分试点行业由缴纳营业税转为增值税，反映在具体税种上表现为增值税收入有所增长。交通运输业、现代服务业增收额占全部增收额的一半。

（二）国内消费税

2013年国内消费税实现收入8230.27亿元，占税收总收入的7.4%，同比增长4.5%，比上年同期增速回落9个百分点。

分产品看，消费税主要税目收入增速回落较大。烟、酒、成品油消费税比上年增速分别回落了9.3、20.1和12.8个百分点。

国内消费税收入增速明显回落的主要原因：一是烟产品市场需求萎缩，产品产量增速和出厂价格涨幅均出现回落，使得烟消费税收入增速放缓。2013年1—11月卷烟产量和出厂价格同比分别增长1%和0.1%，均比上年同期增速回落1.4个百分点。二是酒类行业市场疲软，产品产量增速回落。2013年1—11月白酒产量同比增长7.4%，比上年同期增速回落10.3个百分点。三是柴油产量增速明显放缓，使得成品油消费税增速受到影响。2013年1—11月柴油产量同比增长0.5%，比上年同期增速回落1.8个百分点。

（三）进口货物增值税、消费税

2013年进口货物增值税、消费税实现收入14003.34亿元，占税收总收入的12.7%，同比下降5.4%，比上年同期增速回落14.6个百分点。

2013年一般贸易进口额同比增长8.5%，进口货物增值税、消费税与一般贸易进口额变化趋势偏差较大的原因：一是由经济与税收数据统计口径差异所致。免税产品或不在征税范围内的产品不缴纳进口货物增值税、消费税，但这些商品的进口额计入一般贸易进口额，使得进口环节税收收入与一般贸易进口额增速出现差异。二是人民币升值使得进口税收增长受到影响。进口货物在缴纳税款时，以美元计价的商品按当期汇率折合成人民币缴纳税款。2013年以来，人民币汇率持续上升，造成进口环节税收税基缩小、收入减少。三是进口商品结构发生明显变化，高税率产品减少，使得进口环节税收收入相应下降。例如，进口大排量汽车相对减少，使得与排量密切相关的汽车消费税收入受到影响。四是由于关税是进口货物计征增值税、消费税组成计税价格的一部分，关税同比下降5.5%，使得进口增值税、消费税税基缩小。

（四）出口货物退增值税、消费税

2013年出口货物退增值税、消费税10514.89亿元，同比增长0.8%。出口货物退增值税、消费税在账务上冲减税收总收入。

（五）营业税

2013年营业税实现收入17217.26亿元，占税收总收入的15.6%，同比增长9.3%，比上年同期增速回落5.8个百分点。

分行业看，交通运输业、租赁和商务服务业大幅下降，同比分别下降37.1%和7%，住宿餐饮业下降3.9%。其他行业营业税均有所增长。其中，房地产业营业税收入同比增长33.6%。

营业税收入增速回落的主要原因：一是受金融服务业需求放缓以及利率市场化及监管趋严等多重因素影响，银行业业绩增速放缓。2013年金融机构各项贷款月末余额同比增长14.1%，比上年增速回落0.9个百分点。二是受“营改增”改革影响，交通运输业和部分现代服务业营业税收入大幅下降。三是住宿餐饮业需求放缓。2013年限额以上企业（单位）餐饮收入同比下降1.8%。

（六）企业所得税

2013年企业所得税实现收入22415.76亿元，占税收总收入的20.3%，同比增长14.0%，比上年增速回落3.2个百分点。

分行业看，工业企业缴纳所得税同比增长1.0%，比上年同期增速回落1.6个百分点，其中，电力和原油企业所得税增幅较大，分别同比增长48.0%和12.8%。

企业所得税收入平稳增长的主要原因：一是工业企业利润恢复增长。2013年1—11月全国规模以上工业企业实现利润同比增长13.2%，比上年同期增速加快10.2个百分点。二是受煤价下行、社会用电量增长等因素影响，电力企业经营效益大幅攀升。2013年1—11月电力、热力生产和供应业主营活动利润同比增长58.8%。三是受集团预缴所得税影响原油企业所得税增幅较大。

（七）个人所得税

2013年个人所得税实现收入6531.36亿元，占税收总收入的5.9%，同比增长12.2%，比上年增速加快了16.1个百分点。

分项目看，工资薪金所得税、劳务报酬所得税和财产转让所得税同比分别增长14.4%、14.0%和38.0%。个体工商户生产经营所得税和利息股息红利所得税同比分别下降3.1%和4.1%。

个人所得税收入较快增长的主要原因:一是上年同期基数较低。受2011年９月个人所得税费用扣除标准上调影响，2012年个人所得税基数较低。二是城镇居民人均可支配收入提高，使得工资薪金所得税增长。三是限售股迎来解禁高峰，2013年限售股市值同比增长近七成。四是房地产市场交易活跃，价格上涨，加上北京等部分城市明确对个人房屋转让所得按照20%的税率征收个人所得税，使得该税种收入快速增长。2013年12月份70个大中城市中新建住宅价格和二手住宅价格同比上涨的城市均达到69个。

三、其他税种收入情况

（八）房产税

2013年房产税完成1581.51亿元，占税收总收入的1.4%，同比增长15.2%，比上年同期增速回落了9.3个百分点。

房产税增速回落的主要原因：一是上年同期基数较高，2011年下半年各地开始将地价计入房产税原值，使得2012年房产税翘尾增收。二是支持流通业发展的房产税减税政策，自2013年1月1日起对农产品批发市场和农贸市场使用的房产税连续3年免征房产税。

（九）证券交易印花税

2013年证券交易印花税完成469.65亿元，占税收总收入的0.4%，同比增长54.7%，比上年同期增速加快了85.5个百分点。

证券交易印花税收入较快增长的主要原因是股票市场活跃。2013年沪、深股市股票成交金额同比分别增长39.9%、58.9%。

（十）城镇土地使用税

2013年城镇土地使用税完成1718.76亿元，占税收总收入的1.6%，同比增长11.5%，比上年同期增速回落了14.6个百分点。

城镇土地使用税增速回落的主要原因：一是上年同期基数较高，2012年城镇土地使用税的增速为26.1%。二是支持流通业和物流业发展的城镇土地使用税政策，自2013年1月1日起农产品批发市场和农贸市场使用的土地3年免征城镇土地税；对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税。

（十一）车辆购置税

2013年车辆购置税完成2595.72亿元，占税收总收入的2.3%，同比增长16.5%，比上年同期增速加快了7.5个百分点。

车辆购置税增速加快的主要原因是汽车销量较快增长。2013年汽车销售量同比增长13.9%，比上年同期加快了9.6个百分点。

（十二）关税

2013年关税完成2630.29亿元，占税收总收入的2.4%，同比下降5.5%，比上年增速回落了14.3个百分点。

关税与一般贸易进口额变化差异较大的原因：一是政策性减收因素。2013年我国降低780种商品的进口关税税率，将焦炭等12种出口商品关税税率降至零。另外，随着我国签订自贸区协定的国家数目逐渐增多，原产于自贸区协定国的货物按照有关规定减免的关税额也有所增加。二是人民币升值使得进口税收增长受到影响。进口货物在缴纳税款时，以美元计价的商品按当期汇率折合成人民币缴纳税款。

（十三）契税

2013年契税完成3844.02亿元，占税收总收入的3.5%，同比增长33.8%，比上年同期增速加快了29.9个百分点。

契税收入增速加快的主要原因是商品房成交活跃，2013年商品房销售额同比增长26.3%，比上年同期增速加快了16.3个百分点。

（财政部税政司税源调查分析处供稿）

责任编辑 张蕊