时间:2020-02-21 作者:
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摘要:
一、2011年11月份税收收入总体情况
2011年11月份全国税收总收入完成5582.12亿元,同比增收144.90亿元,增长2.7%,增速比2010年同期回落了21.7个百分点,比2011年1—10月回落了23.9个百分点。
2011年11月份税收收入增长的总体特点:一是与1—10月相比,税收总收入增速大幅回落。二是主体税种增速整体回落。三是与房地产、汽车和成品油行业相关税种增速大幅回落。
与2011年1—10月相比,11月份税收收入增速大幅回落的主要原因:一是国内经济增速逐季回落,导致与经济指标密切相关税种的收入增速放缓。2011年第三季度国内生产总值增长9.1%,比第一季度和第二季度分别回落了0.6和0.4个百分点。2011年10月份规模以上工业增加值增长13.2%,比1—9月回落了1个百分点;规模以上工业企业利润总额增长12.5%,比1—9月回落了14.5个百分点。二是价格水平小幅回落使得以现价计算的税收收入增速回落。2011年10月份,全国居民消费价格(CPI)同比上涨5.5%,比1—9月回落了0.2个百分点;工业生产者出厂价格(PPI)同比增长5.0%,比1—9月回落了2个百分点。三是炼油行业低位运行导致成品油企业所得税、增值税负增长,房地产、汽车销量下滑导致与房地产交易额密切相关的契...
一、2011年11月份税收收入总体情况
2011年11月份全国税收总收入完成5582.12亿元,同比增收144.90亿元,增长2.7%,增速比2010年同期回落了21.7个百分点,比2011年1—10月回落了23.9个百分点。
2011年11月份税收收入增长的总体特点:一是与1—10月相比,税收总收入增速大幅回落。二是主体税种增速整体回落。三是与房地产、汽车和成品油行业相关税种增速大幅回落。
与2011年1—10月相比,11月份税收收入增速大幅回落的主要原因:一是国内经济增速逐季回落,导致与经济指标密切相关税种的收入增速放缓。2011年第三季度国内生产总值增长9.1%,比第一季度和第二季度分别回落了0.6和0.4个百分点。2011年10月份规模以上工业增加值增长13.2%,比1—9月回落了1个百分点;规模以上工业企业利润总额增长12.5%,比1—9月回落了14.5个百分点。二是价格水平小幅回落使得以现价计算的税收收入增速回落。2011年10月份,全国居民消费价格(CPI)同比上涨5.5%,比1—9月回落了0.2个百分点;工业生产者出厂价格(PPI)同比增长5.0%,比1—9月回落了2个百分点。三是炼油行业低位运行导致成品油企业所得税、增值税负增长,房地产、汽车销量下滑导致与房地产交易额密切相关的契税、房地产营业税以及与汽车产销密切相关的车辆购置税和汽车消费税增速明显回落。四是政策性减收因素。2011年第三季度以来国家实施了一系列减税措施,如实施个人所得税改革,提高了工资薪金、个体工商户经营所得的减除费用标准并对税率结构进行调整,提高增值税、营业税的起征点等,影响了相关税种收入的增速。
二、主要税种收入情况
(一)国内增值税
2011年11月份,国内增值税完成1897.62亿元,占税收总收入的34%,同比增长2.9%,比2010年同期增速回落了15.6个百分点,比2011年1—10月增速回落了14.6个百分点。
分行业看,在18个重点工业行业中,有10个行业的增值税收入下降。其中,钢坯钢材和成品油行业增值税收入下降幅度较大,同比分别下降了33.2%和22%。
与2011年1—10月相比,11月份国内增值税增速回落的主要原因:一是工业增加值增速有所回落。2011年10月份规模以上工业增加值同比增长13.2%,比1—9月回落1个百分点。二是价格水平回落使得增值税税基缩小。2011年10月份PPI同比增长5%,比1—9月回落了2个百分点,创2010年9月份以来的新低。三是受制造业、房地产等相关行业增速回落影响,钢材需求减弱,钢材市场价格继续下滑,导致钢坯钢材行业增值税收入下降。2011年10月份钢材价格涨幅比9月回落9.19个百分点。四是石油加工业增加值增速回落,使得成品油增值税收入增速回落。2011年10月份石油加工业工业增加值增速比1—9月回落5.5个百分点。五是一些地区办理软件增值税政策性退税,同比减收19.2亿元。
(二)国内消费税
2011年11月份,国内消费税完成482.81亿元,占税收总收入的8.6%,同比增长9.0%,比2010年同期增速回落1.4个百分点,比2011年1—10月增速回落7.9个百分点。
分产品看,贵重首饰、酒和卷烟消费税实现较快增长,同比分别增长39.2%、17.1%和10.7%。成品油消费税同比仅增长2.2%。汽车消费税同比下降14.8%。
与2011年1—10月相比,11月份国内消费税增速明显回落的主要原因:一是国际原油价格高位震荡,地方炼厂开工率不足,柴油产量增速下滑,拖累成品油消费税增速回落。2011年10月份柴油产量增长1.1%,增速比1—9月回落了5.9个百分点。二是汽车产销持续低位运行,导致汽车消费税减收。2011年10月份乘用车销量同比增长1.4%,增速比1—9月回落了7.4个百分点。
(三)营业税
2011年11月份,营业税完成888.55亿元,占税收总收入的15.9%,同比增长11.0%,比2010年同期增速回落7.1个百分点,比2011年1—10月增速回落12.6个百分点。
分行业看,住宿餐饮、租赁商务服务业和交通运输业营业税收入增长较快,同比分别增长23.4%、22.8%和20.7%。金融保险业、房地产业营业税为负增长,同比分别下降18.3%和6.5%。
与2011年1—10月相比,11月份营业税增速明显回落的主要原因:一是受房地产限购、限贷等宏观调控政策和部分区域房地产价格有所松动影响,居民购房意愿下降,二手房成交量持续回落,导致房地产业营业税出现负增长。2011年10月份商品房销售额同比下降11.1%,比1—9月增速回落34.3个百分点。二是股票市场持续低迷,证券交易佣金收入相应减少,证券营业税减少,进而拖累整个金融保险业营业税减收。2011年10月份股市成交额同比下降53%,证券业营业税同比下降77.7%。
(四)企业所得税
2011年11月份,企业所得税完成324.87亿元,占税收总收入的5.8%,同比下降20.6%,比2010年同期增速回落了43.6个百分点,比2011年1—10月增速回落55.8个百分点。
分行业看,工业企业所得税同比增长15.8%,但各行业企业所得税收入增长极不均衡。其中,造纸、卷烟行业的企业所得税增速分别达到了293.8%和94.5%,而服装、成品油行业的企业所得税收入负增长,分别下降了63.2%和50.1%。其他行业企业所得税略有增长。
与2011年1—10月相比,11月份企业所得税收入大幅下降的主要原因:一是2011年汇算清缴多缴税款在11月集中退还。2011年11月份退还银行等部分企业汇算清缴多缴税款65.5亿元,比2010年同期增加72.8亿元,拖累企业所得税收入下降16个百分点。二是企业所得税退税较多。2011年11月份企业所得税退税62.06亿元,是2010年同期退税额的5.8倍。如果扣除汇算清缴税款退还以及退税因素,2011年11月份企业所得税同比增长9.6%。三是工业企业利润增速回落。2011年10月份全国规模以上工业企业实现利润同比增长12.5%,比1—9月回落了14.5个百分点。四是受国际原油价格高位震荡、炼化行业生产成本增加影响,成品油行业利润迅速下滑。2011年10月份成品油企业的利润同比下降117.9%。五是受国际市场棉花等原料价格大幅上升影响,服装业成本增加,利润下降,影响服装行业企业所得税收入增速。
(五)个人所得税
2011年11月份,个人所得税完成322.77亿元,占税收总收入的5.8%,同比下降8.2%,比2010年同期增速回落了35个百分点,比2011年1—10月增速回落了39.3个百分点。
分项目看,储蓄利息所得税、工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税均为负增长,同比分别下降了77.9%、17.3%和16.0%。劳务报酬所得税和财产转让所得税平稳增长,同比分别增长23.6%和21.1%,财产转让所得税中的房屋转让所得税同比下降8.2%。
与2011年1—10月相比,11月份个人所得税收入下降的主要原因:一是受个人所得税改革影响,政策减收效果明显,工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税收入双双下降。二是受房地产调控影响,二手房成交量萎缩,交易价格回落,导致房屋转让所得税大幅下降。2011年11月份,70个大中城市中二手住宅价格环比下降的城市有51个,持平的城市有12个。
(六)进口环节税收
2011年11月份,进口货物增值税、消费税完成1283.77亿元,同比增长26.4%,比2010年同期增速回落了5个百分点,比2011年1—10月回落了6.2个百分点。关税完成247.21亿元,同比增长28%,比2010年同期增速回落了0.9个百分点,比2011年1—10月回落了0.7个百分点。进口环节税收收入占税收总收入的比重为27.4%。
与2011年1—10月相比,11月份进口税收较快增长的主要原因是一般贸易进口额较快增长,特别是大宗能源商品进口额激增。2011年11月份一般贸易进口额同比增长26.7%,其中,原油、成品油和铁矿砂同比分别增长46%、25%和23.4%。
三、其他税种收入情况
(一)契税
2011年11月份,契税完成170.04亿元,占税收总收入的3%,同比下降19.4%,比2010年同期增速回落了73.2个百分点,比2011年1—10月增速回落了42.5个百分点。
与2011年1—10月相比,11月份契税收入下降的主要原因:一是受国家房地产宏观调控影响,房地产开发企业投资意愿不强。2011年10月份全国土地购置面积同比下降30.6%。二是商品房交易萎缩。2011年10月份商品房交易额同比下降11.1%。
(二)土地增值税
2011年11月份,土地增值税完成120.56亿元,占税收总收入的2.2%,同比增长14.4%,比2010年同期增速回落了56.8个百分点,比2011年1—10月增速回落了52.8个百分点。
与2011年1—10月相比,11月份土地增值税收入增速明显回落的主要原因:一是政策翘尾增收效应消退,增速逐渐恢复到正常水平。从2010年5月开始,各地提高土地增值税预征率,带动2011年土地增值税收入增长,2011年上半年土地增值税增速高达91.1%,下半年以来翘尾增收效应开始逐渐消退,从10月份开始,单月增速逐渐恢复到正常水平。二是房地产交易额萎缩。2011年10月份商品房交易额同比下降11.1%。
(三)房产税
2011年11月份,房产税完成90.85亿元,占税收总收入的1.6%,同比增长16.1%,比2010年同期增速加快了0.6个百分点,比2011年1—10月增速回落了8.2个百分点。
与2011年1—10月相比,11月份房产税较快增长的主要原因:一是商业营业用房的保有量快速增长。2011年10月份商业营业用房销售额同比增长20.2%。二是房屋租赁价格稳步上升。2011年10月份居民消费价格指数中的居住类价格同比上涨4.4%。
(四)城镇土地使用税
2011年11月份,城镇土地使用税完成85.34亿元,占税收总收入的1.5%,同比增长24.7%,比2010年同期增速加快了8.4个百分点,比2011年1—10月增速加快了2.8个百分点。
与2011年1—10月相比,11月份城镇土地使用税较快增长的主要原因是商业营业用房销售面积持续较快增长。2011年10月份商业营业用房销售面积同比增长7.1%。
(五)车辆购置税
2011年11月份,车辆购置税完成186.93亿元,占税收总收入的3.3%,同比增长10.2%,比2010年同期增速回落了41.8个百分点,比2011年1—10月增速回落8个百分点。
与2011年1—10月相比,11月份车辆购置税增速回落的主要原因是受部分城市治堵、车辆限购、新的油耗准入政策实施等多重因素影响,汽车销售市场持续低迷。2011年11月份全国汽车销量同比下降2.42%,增速比2010年同期回落了29.3个百分点。
(六)证券交易印花税
2011年11月份,证券交易印花税完成34.8亿元,占税收总收入的0.6%,同比下降59.2%,比2010年同期增速回落了126个百分点,比2011年1—10月增速回落了52.3个百分点。
与2011年1—10月相比,11月份证券交易印花税收入大幅下降的主要原因是股票市场持续低迷。2011年11月份我国股票总成交金额同比下降59.05%,其中上交所股票成交金额同比下降64.4%,深交所股票成交金额同比下降52.3%。财
(财政部税政司税源调查分析处供稿)
责任编辑 张蕊
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