税收在国家的政治和经济活动中占着重要的地位。马克思说过,赋税是政府机器的经济基础,国家存在的经济体现是捐税。税收具有两个基本职能:一是为国家筹集收入的工具;一是调节收入、影响经济的杠杆。从筹集资金的职能来说,它是凭借国家的政治权力,对国民收入实行再分配,无偿地、强制地、固定地占有一部分国民收入。要维持国家机器运转,没有税收不行。要在发展经济的基础上,运用税收工具把分散的资金集中起来,供国家安排用于生产建设和国防建设,用于逐步提高人民物质和文化生活水平。社会主义税收“取之于民,用之于民”的本质,从根本上体现了国家、地方、企业,个人利益的一致性。因此,税收与每个公民的利益息息相关,人人都应关心维护国家税收,重视支持税收工作。目前,税收在国家财政收入总额中占着很大的比重,在全国占一半以上,在广东占74%,税收完成情况如何,对国家建设关系重大。税收多收,国家就能多支,税收少收,国家就要少支,如果税收任务完不成,那就还要再压缩基本建设,再削减各项经费支出,这是非常明显的道理。因此,税收工作只能加强,不能削弱,各行各业都要支持税收工作,所有纳税单位和个人都必须遵章纳税,自觉履行纳税义务。
再从税收的经济杠杆作用来说,税收政策规定对谁征、对谁不征,对谁多征、对谁少征,通过税负的高低,体现限制或鼓励,用经济手段来影响经济,处理国家、地方、企业、个人之间的利益。税收的经济杠杆作用具体表现在:
用税收调节部门、地方、企业的经济活动,促使微观经济符合宏观经济的要求。由于税收不象物价影响面那么大,在当前调整期间物价不能大动的情况下,更要用税收来进行调节。
用税收促进经济调整。对一些长线产品、重复生产的产品,要用税收加以限制,促使企业截长补短,有利于产品结构的合理化。对“大而全”、“小而全”的全能厂,税收不能照顾,促使企业走专业化协作的道路,有利于企业组织的合理化。
用税收调节企业利润水平。把一些企业由于资源条件、设备条件不同或价格不合理而多得的利润,通过税收收上来,解决企业之间利润水平悬殊带来的苦乐不均的问题。
用税收促进企业改善经营管理。由于税率是全国统一的,在同样税负的条件下,管理好的企业得利多,管理差的企业得利少,企业要想得到较多的利润,就必须改善经营管理,长期不改善管理的就有可能被淘汰。这就有利于企业在同一起点上进行竞争。促使企业加强经济核算,提高经济效果。
用税收来加强经济监督。通过税收工作,把经济活动中各种信息及时收集起来,便于国家作出正确的宏观决策,并对微观经济活动中的违法行为及时进行必要的干预和处理,以保证宏观决策的贯彻执行。
总之,税收的经济杠杆作用是一种客观存在,我们只有充分认识它,重视它,才能运用它为当前经济调整和今后社会主义现代化建设服务。
要充分发挥税收的职能作用,必须严肃税收法纪,加强法制观念、国家观念、纪律观念。税法是国家法律的组成部分,必须集中统一,不能政出多门,各行其是。执行税法,必须依法办事,依率计征,执法必严,违法必究.不能采取“协商办税”或“变通”的做法,更不能放任自流。国务院多次重申,要坚决维护国家税法,不准截留、挪用,侵占国家税款,不准偷漏和拖欠国家税收,不准超越权限擅自减税免税;凡有营业行为,必须依法申报纳税;企业收回的货款,必须首先交纳税款;欠税屡催不交的,由税务机关通知银行扣交,银行有责任把国家税款扣交入库;企业如对纳税问题有争议,必须先按照税务机关规定交税,然后将意见上报,不得以任何借口拒绝交税;凡有关税收的规定,统一由财政部下达或由财政部报请国务院下达,各部门自行下达的规定一律无效。以上这些规定和纪律,我们要严格执行,否则,税收政策就无法贯彻,税收任务就无法完成,税收职能作用就无法发挥。
总的说来,我省各级领导是重视税收工作的,大多数企业的纳税情况也是好的。但是,当前税收工作难度很大,偷漏、拖欠税款的现象,还比较严重。这种情况的产生,除客观上目前企业财会人员新手较多,工作疏忽造成漏税以外,主要是由于有的地方、部门和单位对税收的作用认识不清,法制观念、国家观念、纪律观念淡薄的缘故。他们从本位主义、局部利益出发,不顾国家整体利益,总想自己管辖的地方和部门少交税或不交税,总想自己经营的部门和企业多得利润,多分成,多提留。去年上半年,我省通过财经纪律大检查,共查出偷漏国家财政收入达一亿九千多万元。由此说明,财政部税务总局五月六日关于开展偷漏和拖欠税款清理检查的通告,是完全必要的,也是非常及时的。我们要认真贯彻落实通告的精神和要求,绝不容许违反税收政策的行为再继续下去。
要做好税收工作,除了税收干部艰苦深入、调查研究、加强宣传、改进作风外,我们各行各业的主管部门和单位,都要带头遵纪守法,支持税收工作,教育所属企业职工自觉履行纳税义务。各级党政机关和领导同志,要加强对税收工作领导,健全税务机构,充实征管力量,支持税务机关行使职权,支持税收干部对违法行为作斗争,特别是对偷税、抗税情节严重或围攻殴打税务人员的违法行为,要及时进行严肃处理,以伸张法纪。