时间:2020-05-12 作者:康有智 于传甲 迟海滨 費一平
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摘要:
我們国家对企业流动資金的供应,是由財政、銀行分工管理的。在各級党、政領导与各部門相互协作之下,几年来,企业流动資金管理工作,获得很大成績,基本上保証了生产发展的需要,同时无論从計划定額或实际占用額来看,周轉速度一般是一年比一年加快的。尤其自整风以来,政治挂帅,思想解放,更密切地依靠党的領导,依靠群众,进一步改革規章制度,因而企业財务管理和其他工作一样有了很大的跃进,促进了生产跃进,大大节約了資金。但是我們也認識到,我国工、农业及其他各方面生产建設是处在一个一翻再翻大跃特跃,“一天等于二十年”的新时代,这种客覌形势对企业流动資金的管理工作提出了更高的要求,要求我們进一步改进管理方法,更加及时地、有力地支持生产发展。目前財政和銀行分工管理与供应資金的办法与客覌形势已不相适应了必須加以改革。
今后国家对企业流动資金的供应方式应如何改进?这一問題,天津市已經作出了事例,他們采取了由銀行統一管理的办法。从他們实行几个月的效果来看,与过去旧办法比較起来,是有許多好处的。
首先,銀行統一管理企业流动資金工作,具备着优越的条件。我們国家在高速度建設的形势下,企业单位将如雨后春笋似地遍地开...
我們国家对企业流动資金的供应,是由財政、銀行分工管理的。在各級党、政領导与各部門相互协作之下,几年来,企业流动資金管理工作,获得很大成績,基本上保証了生产发展的需要,同时无論从計划定額或实际占用額来看,周轉速度一般是一年比一年加快的。尤其自整风以来,政治挂帅,思想解放,更密切地依靠党的領导,依靠群众,进一步改革規章制度,因而企业財务管理和其他工作一样有了很大的跃进,促进了生产跃进,大大节約了資金。但是我們也認識到,我国工、农业及其他各方面生产建設是处在一个一翻再翻大跃特跃,“一天等于二十年”的新时代,这种客覌形势对企业流动資金的管理工作提出了更高的要求,要求我們进一步改进管理方法,更加及时地、有力地支持生产发展。目前財政和銀行分工管理与供应資金的办法与客覌形势已不相适应了必須加以改革。
今后国家对企业流动資金的供应方式应如何改进?这一問題,天津市已經作出了事例,他們采取了由銀行統一管理的办法。从他們实行几个月的效果来看,与过去旧办法比較起来,是有許多好处的。
首先,銀行統一管理企业流动資金工作,具备着优越的条件。我們国家在高速度建設的形势下,企业单位将如雨后春笋似地遍地开花。而財政机关組織机构比較集中,距离基层企业較远,要做到及时深入地了解企业全面情况,适时合理地供应資金,支持生产发展,是有一定困难的。但是銀行的条件則不同:第一、銀行的組織机构比較普遍而接近基层企业,那里有企业那里就有銀行的机构。幷且銀行內部設有专責管理企业流动資金的組織。从天津市来說,銀行比財政机关多一层办事处,有的办事处下边还設有分理处,都有专职信貸員,一般是一至四个企业就有一个信貸員,在大的厂矿里还設有駐厂員。因而銀行就能够及时、深入、全面地了解各个企业的情况,根据企业的生产需要合理供应資金,支持生产发展。第二、銀行的存款和貸款业务,与企业的財务活动有密切的联系,企业的供、产、銷情况和整个資金运用情况都为基层銀行掌握着。因此銀行管理企业流动資金非常便利。第三、从目前实际情况来看,企业流动資金管理工作相当大的一部分巳由銀行負担着。如全国商业系統銀行信貸資金占了全部流动資金的70%以上;地方企业,如河北省1958年增加的定額資金中,銀行信貸也占70%以上;中央工业生产系統除超儲备資金全部由銀行信貸外,定額資金还有80%由銀行信貸供应;此外,生产大跃进后,企业的二本帐、三本帐甚至四本帐需要增加的資金也統一由銀行包下来了。以上情况說明,如銀行統一管理流动資金工作,不但有不少便利条件,而且也有着相当好的基础。
过去由財政机关核定企业流动資金計划,几年来的一般情况是迟至四、五月份甚至更晚一些才核批下去,这是与生产的及时需要相矛盾的。虽然采取了預拨办法,但拨多拨少往往扯皮,且不易符合实际,同时財政拨給各主管部門之后,向所属各企业分配也往往爭多論少。改由銀行統一管理后,当地銀行参与基层企业編制資金計划,幷根据企业实际需要及时地、直接地供应資金,这样旣簡便又能随时支持生产发展,还要看到,在大跃进的形势下,老企业生产发展很快和新建企业提前投入生产的情况是財政机关在核定年度計划时难以全面預料的,临时解决又不能及时,而銀行則可能随时随地了解情况和供应企业資金。因此就解决了生产在先,核定資金計划与拨付資金在后的矛盾,有利于促进生产。
銀行利用基层組織的力量,便于随时深入了解企业生产和資金管理方面的先进經驗和存在的問題,因而可以随时交流、推广,帮助企业改进管理,挖掘潜力节約資金。天津市各級銀行的同志們在这一方面非常积极主动,做了許多工作。例如:为帮助企业推行两参一改召开了不少交流經驗的現場会議,有的信貸員主动带动这个厂的財会人員到那个厂学习,有的帮助厂与厂之間搞好协作关系,解决了生产問題又节約了資金,还有許多厂的現金出納由銀行代管起来,旣便利企业用款,又便于銀行集中运用資金。如此等等不胜枚举。这些工作是財政机关难以完全做到的。天津市自七月份实行由銀行統一管理之后,在各級党、政的領导下,政治挂帅,充分发动群众;上下左右同心协作,积极为生产服务,从各方面改进管理的結果,根据人民銀行天津市分行的統計,仅截至八月底卽节約資金6,000余万元。
銀行統一管理流动資金有利于財政、信貸資金的灵活調度,統一运用,促进节約。过去財政和銀行分管企业流动資金,对于財政資金与銀行信貸資金不便統一調度,往往形成了有的积压有的不足的現象。由銀行統一管理之后,財政資金与銀行信貸資金就能統一安排运用了。
改革后也大大簡化了繁瑣事务。过去財政、銀行分管,在拨款时,要通过財政机关、各級企业主管部門和各級銀行办理拨付手續,层层請領,层层轉拨,手續繁多,不利于促进生产高速度发展。而由銀行統一管理之后,一切拨付調度資金手續統由企业根据計划或指示向銀行办理,这就大大簡化了手續,有利于保証生产及时需要。
由銀行、財政分管的办法,往往由于两方面結合不好产生矛盾,給企业带来許多麻煩。如企业临时需要增加資金时,应由那方面解决往往扯皮,不能及时供应企业急需。由銀行管理之后,这些問題就統一起来了。
所以,我們認为为了适应生产的大跃进,目前財政机关与銀行分管企业流动資金的状况,确有加以根本改革的必要,較好的办法是由銀行統一管理。
銀行統一管理企业流动資金的原則,我們認为应該是:促进生产、节約資金;集中領导、分級負責;計划管理、机动灵活。应該据此明确財政机关、人民銀行和企业主管部門的职权范围和协作关系。
企业主管部門对所属企业負全面領导責任,加强对企业流动資金管理工作的領导。頒发年度資金指标(周轉期或資金占产值的比例),核定企业流动資金計划,但在基层銀行和企业共同編制計划的情况下,主管部可以抽查审核,不必每个企业都詳細审核;經常督促检查和考核企业資金指标或計划执行情况;向銀行提出年度資金指标数字,同时报送財政机关;編制所属企业汇总資金計划报送銀行审批,同时抄报財政机关。
財政机关管理企业流动資金的行政职責,对基层厂矿来說,全部轉由銀行負責。各級財政机关审核銀行信貸資金平衡計划,幷据以在各級財政預算中安排銀行信貸基金;在計划执行过程中,可以根据需要和可能增加或抽調銀行信貸基金;协助銀行和企业主管部門进行督促检查工作,帮助企业总結和交流先进經驗。
人民銀行接收財政机关管理企业流动資金的行政职責。負責規定有关企业流动資金管理的制度办法;核批企业主管部門流动資金計划,同时报送同級財政机关;直接对企业拨付或調度流动資金,基层銀行在企业資金計划未經企业主管部門或上級銀行核定前,可以根据企业实际需要及时供应資金,企业資金計划已經上級核定后,又可以根据企业,生产发展实际需要,准許企业超計划貸用資金,以支持生产发展;基层銀行应参加基层企业单位編制資金計划,幷督促检查計划执行情况,积极协助企业总結和交流先进經驗,研究措施,改进管理,挖掘潜力,支持生产,节約資金,并定期向上級銀行报吿;各級銀行应根据各級財政机关安排国家和地方預算指标的要求,提出企业流动資金信貸指标;銀行将各企业主管部門資金計划审核完毕后,应編制汇总計划,报送同級財政机关审查备案。此外,还要积极組織儲蓄,充实国家信貸力量。
根据天津市的实践情况来看,目前收取貸款利息,作为在一个时期的办法尙有一定意义。企业在保証生产的条件下,千方百計地加强經营管理来节約資金,旣可以加速国家建設速度,又可使企业少付利息多得留成。計算利息的方法是銀行将企业各种存款(如大修理基金、福利基金、利潤留成等等)和各种貸款(零星建設、技术組織措施、定額流动資金等等)統一幷入一个帐戶,企业利用这个帐戶随用随貸随收随存,根据这个帐戶上存和貸相抵后的余額計算利息。企业支付的利息以計入生产成本較好,銀行所得利息,应根据財政、銀行信貸体制处理,轉作銀行信貸基金。企业因支付利息而减少的留成部分,可相应調整留成率。
为促进国家生产建設高速度地发展,企业必須保証各項上交任务及早完成,企业間的往来貨款应及时清偿。企业財会工作人員应加强生产覌点,依靠党政領导,充分发动群众,在保証生产跃进的前提下,想办法,找潜力,节約資金。必須防止可能出現的片面地追求少付利息而忽視生产实际需要的現象。
在生产更大跃进情况下,对企业流动資金計划的执行必須給以一定的灵活性,但是这不是說企业的計划工作就不重要了。相反地,还应該加强計划工作,除年度計划外,还应与銀行共同編制季度或月份資金計划,以便加强企业經营管理,和国家对整个信貸資金及国家預算的安排。
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