时间:2020-02-12 作者:
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摘要:
受经济运行持续趋缓、通缩风险加大、进口需求回落和房地产市场疲弱等因素影响,2015年一季度全国税收低速增长,实现收入30563.3亿元,同比增长1.2%,仅完成预算的23.8%。另外,一季度,一般公共预算中的非税收入5843.82亿元,同比增长8.8%。政府性基金收入8718.74亿元,同比下降30.4%。国资预算收入77.24亿元,同比增长40%。
一季度税收收入增长情况分析
(一)一季度税收收入增长的主要特点。一是与上年同期相比,税收收入总体回落。1—3月税收总收入比上年同期增速回落9个百分点。二是主体税种增长乏力,18个税种中有近一半税种的收入下降。1—3月,仅消费税、营业税和证券交易印花税增速加快,同比分别增长9.2%、4.6%和228.2%。国内增值税、企业所得税和个人所得税增速明显回落,比上年同期增速分别回落7.5、1.2和0.6个百分点。包括进口货物增值税和消费税、关税、土地增值税、耕地占用税、船舶吨税、资源税、契税在内的7个税种收入有不同程度的下降,这7个税种的收入约占全部税收收入的20%。三是分月看,税收收入增速波动较大。1—3月税收收入单月同比增速分别为2.7%、-2.4%和2.5%。四是分产业看,第一产业税收增速慢于其他产业。1—3月,第一、二、三产...
受经济运行持续趋缓、通缩风险加大、进口需求回落和房地产市场疲弱等因素影响,2015年一季度全国税收低速增长,实现收入30563.3亿元,同比增长1.2%,仅完成预算的23.8%。另外,一季度,一般公共预算中的非税收入5843.82亿元,同比增长8.8%。政府性基金收入8718.74亿元,同比下降30.4%。国资预算收入77.24亿元,同比增长40%。
一季度税收收入增长情况分析
(一)一季度税收收入增长的主要特点。一是与上年同期相比,税收收入总体回落。1—3月税收总收入比上年同期增速回落9个百分点。二是主体税种增长乏力,18个税种中有近一半税种的收入下降。1—3月,仅消费税、营业税和证券交易印花税增速加快,同比分别增长9.2%、4.6%和228.2%。国内增值税、企业所得税和个人所得税增速明显回落,比上年同期增速分别回落7.5、1.2和0.6个百分点。包括进口货物增值税和消费税、关税、土地增值税、耕地占用税、船舶吨税、资源税、契税在内的7个税种收入有不同程度的下降,这7个税种的收入约占全部税收收入的20%。三是分月看,税收收入增速波动较大。1—3月税收收入单月同比增速分别为2.7%、-2.4%和2.5%。四是分产业看,第一产业税收增速慢于其他产业。1—3月,第一、二、三产业税收收入增速分别为-4.7%、2.3%和3.9%,比上年同期增速分别回落62.8、3.6和9.7个百分点。
(二)一季度税收收入增速明显回落的原因分析。与上年同期相比,一季度税收收入回落的主要原因:一是国内经济增速放缓。1—3月规模以上工业增加值、固定资产投资额、社会消费品零售总额同比分别增长6.4%、13.5%和10.6%,比上年同期分别回落2.3、4.1和1.4个百分点。二是通缩迹象明显。1—3月全国居民消费价格(CPI)同比仅增长1.2%。工业生产者出厂价格(PPI)同比下降4.6%,跌幅继续加深。三是大宗商品进口价格低迷以及国内企业进口意愿偏弱,大幅拉低一般贸易进口额。1—3月一般贸易进口额(人民币值)同比下降21.3%。四是政策性减收因素。2014年实施积极财政政策,叠加出台多项减税措施,如增加“营改增”试点行业、对企业年金和职业年金个人所得税减税等政策,造成今年税收收入的翘尾减收。同时,2015年国家继续出台减税政策,如加大对小微企业的企业所得税税收优惠力度等。
主要税种收入增长情况及原因分析
(一)国内增值税
1—3月,国内增值税实现收入7740.35亿元,占税收总收入的25.3%,同比增长1.9%,增速回落7.5个百分点。按照扣除“营改增”收入的可比口径,同比下降了0.8%。
分行业看,在19个重点工业行业中,原油、煤炭、建材、成品油和电信设备增值税收入同比分别下降60.2%、29.4%、11.8%、3.7%和1.1%。商业增值税增速回落,批发业同比下降1.2%,增速回落11.4个百分点,零售业同比增长3.8%,增速提升0.1个百分点。
国内增值税增速回落的主要原因:一是价格水平下降,拉低了增值税的增速。1—3月,PPI同比下降4.6%,其中石油和天然气开采业PPI同比下降了38.1%。二是工业增加值增速回落。1—3月工业增加值增速回落2.3个百分点,其中,煤炭开采和洗选业工业增加值增速回落0.8个百分点。
(二)国内消费税
1—3月,国内消费税实现收入2799.16亿元,占税收总收入的9.2%,同比增长9.2%,比上年同期增速加快4.4个百分点。尽管国内消费税收入有所增加,但主要是由于三次调整成品油消费税税率这一政策性因素。若不考虑成品油的消费税收入,则国内消费税收入同比下降0.5%。
分产品看,酒、卷烟、汽车的国内消费税收入都有所下降,同比分别下降3.2%、1.2%和0.7%。成品油国内消费税同比增长32.9%。
国内消费税收入呈下降趋势的主要原因:一是烟草行业主要产品产量有所下降。1—2月卷烟产量同比下降5.16%。二是酒行业在2015年仍呈现低迷状态,使得酒产品的国内消费税收入有所下降。
(三)进口货物增值税、消费税
1—3月,进口货物增值税、消费税实现收入2894.73亿元,占税收总收入的9.5%,同比下降13%,比上年同期增速回落25.2个百分点。
进口货物增值税、消费税收入下降的主要原因:一是1—3月一般贸易进口额同比下降21.3%。二是进口货物计征增值税、消费税组成计税价格中包括关税,关税1—3月同比下降8.5%,导致进口货物增值税、消费税的税基减少。
(四)营业税
1—3月,营业税实现收入4983.31亿元,占税收总收入的16.3%,同比增长4.6%,比上年同期增速加快了0.4个百分点,按照“营改增”前的营业税可比口径,同比增长7.8%。
分行业看,金融业、租赁和商业服务业营业税收入同比分别增长21.2%和20.0%,比上年同期增速分别加快6.6和23.7个百分点。金融业营业税增收额,拉高营业税总收入4.4个百分点。
营业税增速平稳的主要原因:一是今年以来国家下调金融机构人民币存款准备金率、金融机构人民币贷款和存款基准利率,刺激了银行信贷发放,使得金融机构的贷款利息收入有所增加。1—2月,社会融资规模——人民币贷款同比增长33.1%。二是受股市持续增长的影响,股市的成交量与成交额大幅度提升,1—2月股票流通市值同比增长66.7%,拉动金融业中的资本市场服务行业营业税收入大幅上涨。
(五)企业所得税
1—3月,企业所得税实现收入6097.94亿元,占税收总收入的20.0%,同比增长7.7%,比上年同期回落1.2个百分点。
分行业看,工业企业中,煤炭、成品油、卷烟及原油企业所得税降幅较大,同比分别下降55.5%、44.5%、38.7%和34.8%。钢坯钢材、其他运输设备及电力企业所得税增幅较大,同比分别增长31.3%、20.8%和17.9%。其他行业中,住宿餐饮和电信行业企业所得税降幅较大,同比分别下降19.9%和15.2%,金融业增幅较大,同比增长27.4%。
企业所得税增速回落的主要原因:一是煤炭行业效益下滑明显。1—3月煤炭开采与选洗业规模以上工业企业利润总额同比下降62.6%。二是2014年下半年以来国际原油价格暴跌,导致原油企业所得税降幅较大,1—3月石油和天然气开采业规模以上工业企业利润总额同比下降74.9%。
(六)个人所得税
1—3月,个人所得税实现收入2665.60亿元,占税收总收入的8.7%,同比增长12.8%,比上年同期增速回落了0.6个百分点。
分项目看,财产转让所得税、劳务报酬所得税和工资薪金所得税同比分别增长27.7%、24.9%和11.5%。个体工商户生产经营所得税同比下降2.8%。
个人所得税稳定增长的主要原因:一是今年以来,股价大幅上涨,1—3月股市成交额同比增长1.6倍,促进了限售股转让所得税的增长。二是城镇居民人均可支配收入有所增长,1—3月城镇居民人均可支配收入同比增长5.1%。
(七)车辆购置税
1—3月,车辆购置税完成772.64亿元,占税收总收入的2.5%,同比增长5.8%,比上年同期增速回落了12.7个百分点。
车辆购置税增速回落的主要原因是1—3月社会消费品零售总额的汽车类产品增速比上年同期回落了0.7个百分点。
(八)契税
1—3月,契税完成876.67亿元,占税收总收入的2.9%,同比下降19.5%,比上年同期增速回落了38.2个百分点。
契税收入增速回落的主要原因是1—3月商品房销售额同比下降了9.3%。
(财政部税政司税源调查分析处供稿)
责任编辑 张蕊
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