针对财政授权支付中预算单位普遍存在频繁提取现金、超范围使用现金、现金库存过大影响财政资金安全和使用效益的问题,陕西省汉中市财政局自2014年开始,通过建立现金用款计划审核制度,分类实行现金限额管理,加强现金支出日常监管等措施,有效规范了预算单位现金支出。2014年现金结算8740万元,较上年2.07亿元减少1.2亿元,降幅达58%。规范现金支出的举措对消除财政资金监管盲点、预防浪费和腐败现象的发生发挥了十分重要的作用。
(一)建立现金用款计划审核制度,实现对现金支出的事前监督。为加强现金管理,汉中市财政局从细化用款计划审核工作入手,改变以往单位申报授权支付用款计划未区分现金与转账,财政部门无法事前监督的状况。对国库集中支付系统中的授权支付用款计划申报环节进行修改,从2014年1月1日起,预算单位申报财政授权支付用款计划时将现金用款计划和转账用款计划分开申报,并注明现金支出用途。财政部门根据各预算单位年度经费预算指标及单位实际业务需要,认真审核各月现金用款计划,并对预算单位分月现金用款计划申报情况建立分析统计表,随时掌握预算单位现金计划申报情况,实现了对现金支出的事前管控。
(二)实行现金限额管理,遏制单位频繁提现、大额提现问题。根据单位年度公用经费预算和工作性质确定单位每月提现控制额度,共分五个级次。年公用经费在120万元以上的单位,月累计提取现金控制在10万元内;年公用经费在80—120万元的单位,月累计提取现金控制在8万元内;年公用经费在40—80万元的单位,月累计提取现金控制在5万元内;年公用经费在10—40万元的单位,月累计提取现金控制在3万元内;年公用经费在10万元以下的单位,月累计提取现金控制在1万元内。
(三)规范单位现金结算方式和范围。依照《汉中市市级预算单位公务卡及现金结算管理暂行办法》进一步规范单位现金支出方式和范围。预算单位在使用财政授权支付用款额度时,首先采用银行转账结算,其次是公务卡结算,单位对职工及临聘人员发放工资、津补贴、奖金等一律通过卡发形式进行,只有在无法实现银行转账结算或公务卡结算的情况下,才能使用现金结算。
(四)强化现金支出日常监管。一是加强现金支出动态监控工作。在预算执行动态监控系统中,设定现金支出提示性及禁止性预警规则,实时对超出现金支出控制比例或控制额度的单位进行提示或阻止,实现对预算单位现金支出的事中监督。二是加强现金支出检查工作。根据支付系统和动态监控系统反映的现金支付数据,经分析、甄别,对大额现金支出及时电话询问单位,查明具体原因;对累计提现较大的单位实地检查现金使用情况,督促单位加强现金管理,规范支付行为,实现对预算单位现金支出的事后监督。
一年多来,汉中市财政局进一步优化了工作流程和操作办法,破解了现金支出管理难题,从而消除了财政资金监管盲点,推动了公务卡普及应用,规范了财政资金支付行为,效果较为显著。一是消除了财政资金监管盲点。过去一些单位为逃避监督,将未按规定执行集中采购和定点印刷、定点保险的支出用现金支付。加强现金管理后,单位的支出一般都通过财政直接支付和授权支付进行,每笔支付业务都处于财政部门的监督之下,有据可查,有迹可寻,有效地堵住了单位用现金支付违规支出的路子,消除了财政资金的监管盲点。二是促进财政直接支付比例进一步提高。随着现金结算的大幅度减少,财政直接支付比例进一步提高。2014年市本级共计办理国库集中支付资金20.87亿元,其中财政直接支付18.69亿元,占国库集中支付资金总量的90%,较2013年增加5个百分点。三是倒逼预算单位加快推行公务卡结算。以前预算单位受传统结算方式影响,加之现金管理较松懈,总觉得现金支出方便,不习惯也不愿意使用公务卡。现金管理各项措施的实施,迫使单位重视公务卡使用。2013年市本级公务卡支付仅5千多笔,消费金额961万元,2014年公务卡支付达2.8万多笔,消费金额4379万元,增幅达355%。四是降低了单位现金管理的风险。加强现金管理后,预算单位现金使用和现金库存都大幅减少,不仅减少了财务人员的日常工作,也规避了现金短款、挪用、被盗等风险,确保了财政资金的安全。
责任编辑 张敏