国库资金是国家统一支配的资金,管好这部分资金,是国库工作人员的职责,是国库工作的重要内容。我们上海市分库共有23个支库,其中直属支库1个,区支库13个,县支库9个,经收处450个。我市经收处和支库收纳的预算收入,采取逐级划分报解的办法。在核算方法上,经收处收纳的预算收入直接上划支库。其中,征收机关为本区、县财税局的,通过支行辖内往来或同城交换上划本区、县支库;征收机关为他区、县财税局的,通过同城交换往来划转他区、县支库;征收机关为市财政局和所属分局以及上海海关的,通过同城交换往来划转工商银行营业部直属支库。各区、县支库、营业部直属支库收纳的预算收入和经收处解缴的库款,一并按预算收入的不同级次和收入监交机关分别办理库款报解,并直接上划分库。在结算方式上,我市各项预算收入的收纳支拨,全部通过银行同城结算办理。其中,区、县级预算收入大部分是经收处通过支行辖内往来划转。中央、市级预算收入除崇明县实行“以车代邮”派专人进行银行凭证的间接交换外,其余都是经收处或支库通过同城票据交换进行资金清算。
同城票据交换是加速资金周转,提高社会经济效益的重要手段。我市办理同城票据交换至今已有50多年的历史。目前,全市共有票据交换单位175个(人民银行1个,工商银行79个,农业银行48个,建设银行28个,中国银行10个,交通银行5个,其他金融机构4个),分布在全市14个区8个县,形成一个同城票据交换网。每天票据交换两场,第一场为下午1∶20,第二场为下午6∶20。凡参加两场交换的经收处,上午收纳在第一场交换提出的缴款书,提回行当天下午入帐用款;下午收纳在第二场交换提出的缴款书,提回行次日上午入帐用款,凡参加一场交换的经收处,上午收纳的缴款书在第一场交换提出,当日下午入帐用款,下午收纳的缴款书均在次日第一场交换提出。
由于同城票据交换具有涉及面广,时间性强,质量要求高的特点,各交换单位必须遵守交换出场时间,加强工序监督、复核,明确内部职责分工,及时处理退票,做好工作质量的考核,以保证交换工作正常进行。为压缩国库资金在途时间,各经收处每日将收纳的缴款书及其他收付凭证,按照交换制度规定进行认真审核,处理完毕后,在规定时间内派员送达交换场,由交换员在交换场“当场交换、当场清算”,各交换单位十分重视资金营运和资金调拨,在清算资金时,如有不足,一是向上级行调入或进行同业拆借,二是向人民银行申请临时贷款,否则其不足金额要处以万分之三的罚款。
由于各行充分认识票据交换工作的重要意义,加强领导,落实管理措施,因此,我市参加同城票据交换的单位越来越多,票据交换业务量大幅度增加。1988年我市票据交换量达3600万笔,金额4929亿元,其中通过交换提出的税单、拨款、退库达445万笔,占全年交换业务量的12.36%,金额206亿元,占全年交换金额的4.18%。
为管好国库资金,确保国家预算收入及时入库,我们还加强了对国库资金报解入库的检查工作。自1986年以来,我市支库每年组织经收处开展2至4次国库资金的收纳和报解入库自查。自查的内容有:(1)将所有的缴款凭证留存联,逐张根据业务印章收款日期查看上划日期;(2)对各县支库经收处税款代收帐页余额与缴款凭证进行逐日翻阅,检查延误上划情况;(3)根据缴款限期查看收款日期,检查逾期缴纳未加收滞纳金情况;(4)检查缴款书及代收预算清单的凭证要素是否齐全。通过自查,看到了存在的问题,促使各经收处落实措施,及时上划资金,同时,也维护了缴纳税金的严肃性。在自查的基础上,分库每年分期分批有重点地做好对各支库资金收纳和报解入库的抽查工作。在抽查中,我们了解到大部分支库的经收处对国库工作认真负责.国库资金报解准确及时,不论笔数多少,金额大小,从不拖延积压,但也有个别支库的经收处未能认真执行制度规定,存在拖延积压的现象。如去年我们共查阅了67.5万笔凭证,5月份抽查了32.6万笔凭证,总金额为19.8亿元,其中超过3天以上延解的有1591笔,177.6万元,占总金额0.089%,9月份抽查了34.9万笔凭证,总金额为21.1亿元,其中超过3天以上延解的有1625笔,121万元,占总金额的0.057%。我们将抽查情况,存在问题及时向各专业银行通报,经过检查和通报,得到各行领导的重视,促使各支库重视国库工作,管好国库资金。
由于我们参加同城票据交换,加强国库资金管理,加速了国库资金的周转,目前我市国库凭证在途时间普遍缩短2至3天,据1988年统计,当天入帐用款的占53%,次日上午入帐用款的占41.8%,次日下午入帐用款的占5.2%。去年,在信贷资金十分紧缺的情况下,基本上做到了库款及时上解、下拨,保证了国库资金的正常周转和灵活调度,支援了各项建设事业的发展。