时间:2020-01-19 作者:邢恩先 (作者单位:辽宁省抚顺市财政局)
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摘要:
近年来,辽宁省抚顺市财政局积极实施财政科学化精细化管理,不断加强预算单位银行账户监管,通过清理、撤消、归并预算单位银行账户,确保了财政国库管理制度改革的顺利实施,为公平、合理分配财政资金奠定了坚实基础。并通过对预算单位账户资金实施集中支付审核,动态监管预算单位授权支付和特设账户资金,提高了财政资金使用效率,保障了财政资金的安全。
一、清理规范银行账户
2004年末到2006年,抚顺市对预算单位银行账户和资金进行了三次集中清理和整顿,全面提高了财政管理水平,有力地推进了国库集中收付制度改革。目前,抚顺市预算单位账户除个别单位特殊需要外,其余单位仅保留1个特设账户和1个零余额账户。
一是点面结合。在全面核对单位每一个银行账户性质、资金来源、开户银行、账号并保证完成清理单位数量的同时,注重对上报账户及账户资金结余给予准确性的检查;突出重点典型大户,对其上报账户及账户资金结余情况进行深入剖析,为事后规范管理提供素材,使检查重点突出,中心明确。同时,以点带面,加强对重点单位和系统的全面检查。
二是边查边改。针对检查中发现的问题,采取边查、边处理、边整改的方法,使问题得到了及时纠正。...
近年来,辽宁省抚顺市财政局积极实施财政科学化精细化管理,不断加强预算单位银行账户监管,通过清理、撤消、归并预算单位银行账户,确保了财政国库管理制度改革的顺利实施,为公平、合理分配财政资金奠定了坚实基础。并通过对预算单位账户资金实施集中支付审核,动态监管预算单位授权支付和特设账户资金,提高了财政资金使用效率,保障了财政资金的安全。
一、清理规范银行账户
2004年末到2006年,抚顺市对预算单位银行账户和资金进行了三次集中清理和整顿,全面提高了财政管理水平,有力地推进了国库集中收付制度改革。目前,抚顺市预算单位账户除个别单位特殊需要外,其余单位仅保留1个特设账户和1个零余额账户。
一是点面结合。在全面核对单位每一个银行账户性质、资金来源、开户银行、账号并保证完成清理单位数量的同时,注重对上报账户及账户资金结余给予准确性的检查;突出重点典型大户,对其上报账户及账户资金结余情况进行深入剖析,为事后规范管理提供素材,使检查重点突出,中心明确。同时,以点带面,加强对重点单位和系统的全面检查。
二是边查边改。针对检查中发现的问题,采取边查、边处理、边整改的方法,使问题得到了及时纠正。有的单位因有项目贷款,实行国库集中收付后仍然保留一个贷款账户,了解情况后,市财政局积极协商,由市商业银行为其承办转贷,最终撤销了这一账户。有的单位按支出用途多头开户,分析原因后,经与单位沟通,推行分账核算办法,避免了预算单位以各种理由保留账户。
在清查单位账户的基础上,坚决彻底地取消了单位的不合规账户,并将单位原账户体系资金与国库集中支付新体系对转,同时认真清理各预算单位往来款项,将单位特设账户资金全部纳入财政监管,有效地整合财政资源,统筹有限的政府财力。然后通过财政分配和再分配的手段,将政府财政资金安排到最需要公共财政支持的地方,并通过最简捷的支付方式予以实现,最大程度地支持抚顺市经济和社会事业发展。
二、加强财政性资金支付审核,规范预算单位支出行为
在清理、撤消、归并预算单位银行账户的基础上,按照国库集中支付制度改革的要求,抚顺市成功地建立起了国库单一账户体系,即国库账户、国库集中支付财政零余额账户、按规定保留的财政专户、预算单位零余额账户、预算单位特设账户。在管理上将这五类账户统一纳入国库管理,对预算单位财政性资金支出实施集中支付审核。2007年1月1日起抚顺市在市本级实施国库集中支付制度改革的单位全面实行集中支付审核,截至2009年5月底,共受理审核业务16.5万笔,审核各类资金28.3亿元。
(一)实施审核的范围。对预算单位的授权支付和特设账户资金支出予以事前审核,实现对预算单位实有资金账户流入、流出的每一笔资金进行实时监控。
(二)实施审核的程序。预算单位在发生支出业务时,首先由预算单位主管领导审批,然后到审核中心审核,审核中心核准后,在支付凭证上加盖审核印鉴,银行看到单位印鉴和审核章后方可付款。为方便用款单位,提高支付效率,审核服务大厅还吸纳商业银行进驻,预算单位通过审核后,即可在大厅内办理银行款项支付,形成规范、安全、高效的一条龙支付体系,这种方式建立了事前监督的科学管理模式,使监督关口前移,从制度上规避了套取和挪用财政资金的现象。
(三)实施审核的依据。坚持以财政财务管理的政策、法规、制度为依据、以部门预算细目为依据、以保证各部门的职责履行为依据开展审核工作。审核中采取边审核、边调研、边规范的方针,注意收集部门之间的异同点,对相同的支出事项制定统一标准,对不同的支出事项严格遵循有关的规章制度进行审核,避免了部门之间的苦乐不均,使财政资金管理实现了公平公正。
(四)重点加强对特设账户及资金的审核。一是严格账户开户管理,凡预算单位新开设账户的要持上级相关文件提交市财政局进行预审,然后到人民银行审批之后方可开户。二是按照市国库管理制度的规定和审核要求,预算单位的特设账户全部设在国库集中支付的代理银行。三是禁止预算单位零余额账户与特设账户之间资金的互相划转。四是要求各单位对特设账户的资金进行清理,分清项目资金、财政经费结余资金、往来资金等资金性质;分清上级拨款、本级拨款、下级上缴等资金来源,并对各项资金的情况进行汇总统计。五是要求预算单位按月上报《预算单位特设账户资金变动情况统计月报表》,及时掌握特设账户资金变动情况。对未按规定时间和要求报送报表的预算单位,审核中心不予办理特设账户资金支付审核业务。六是通过特设账户办理的各项收支业务,必须符合国家相关政策要求,严格按照特设账户的来源和范围安排支出,做到专款专用,凡不符合规定用途的支出,审核中心将拒绝支付。七是审核中心对预算单位特设账户的项目支出,依据项目的合同等相关资料进行审核,不允许项目间相互串用。对经费结余的支出,审核其是否符合经费支出的相关规定;对往来资金要确认往来款项的协议、合同等相关资料是否完备。八是为减少现金的大量流动,增强资金的安全性,解决单位的备用金问题,适时推行公务卡,极大地方便了预算单位。
三、加强账户管理成效明显
(一)规范了财经秩序。预算单位多头设立账户是造成财务管理混乱,诱发违规违纪问题的原因之一。清理归并账户后,单一账户体系可以直观地反映出预算单位财务收支活动,不仅使预算单位规范财务管理的自律意识明显增强,而且保证了预算单位的财务行为始终处于有效监督范围之内。在此基础上,辅之以集中支付审核制度的实施,有效地增强了预算单位规范财务收支自觉性,为从源头上预防和治理违规违纪问题提供了制度保证。
(二)增强了财政调控资金的能力。清理归并银行账户之前,结存于市本级预算单位各类资金账户资金总量达到5.1亿元,是当时财政国库资金存量的5倍多,出现了一方面国库资金捉襟见肘,支付及应急支出难以保证,而另一方面滞留于预算单位的资金又难以发挥作用的不利局面。通过清理归并账户,使游离于各方面的财政性资金集中于财政,加快了资金的流动性,有效地缓解了财政资金流不足的问题,提高了财政支付规模,增强了财政调控资金的能力和手段。
(三)统一了支出标准。实施审核制度前,各预算单位在支出管理方面自主性较强。由于各预算单位支出标准、范围不一,造成同一支出项目在不同单位之间存在差异,以致于出现相互攀比的现象。改革后,坚持基本支出统一标准,项目支出统一审批要件的做法,从根本上规范了预算单位特设账户和授权支付的支出行为,实现了财政管理的公平公正。
(四)提高资金使用效益。在清理账户的过程中,取消了预算单位非税收入执收执罚过渡户,使财政非税收入直达国库,减少了中间环节,从而有效地降低了资金划转的时间成本,提高了财政资金的使用效率。同时,也改变了资金由预算单位层层下拨、在途时间长、支付程序繁琐、工作效率低下的局面,实现了财政性资金管理效益的最大化。通过对财政资金的动态监督,预算单位的财务管理水平不断提高,账户管理、用款申请、支付计划、会计核算等环节的管理意识普遍增强。
(五)杜绝了预算单位申请资金随意性的行为。在编制部门预算的过程中,各预算单位为争取资金,往往存在超范围、超标准立项,甚至虚列项目的问题,由于方法比较隐蔽,预算审查不易发现。实施支付审核后,要求预算单位授权支付和从特设账户支出资金时必须提供与资金来源相一致的项目合同等相关资料,从制度上杜绝了预算单位巧立名目申请资金和随意追加项目支出的行为。
(六)促进了部门预算编制的科学化、规范化。科学合理的部门预算是支付审核的基础和条件,集中支付审核又可以检验和透视出预算编制的质量和水平。在审核过程中,凡是部门预算中没有的支出一律不予审核,超标准不细化的项目支出需提供细目后再予以审核,执行中需要调整的支出项目要按程序报批,从而维护了预算的严肃性,强化了预算约束,促进了预算编制的科学性、规范性。
责任编辑 方震海
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