时间:2020-01-20 作者:本刊记者
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摘要:
编者按:
经过多年的不懈努力,我国财政国库管理改革已经取得了显著成效,但仍存在一些问题,相距现代国库管理制度改革目标还有一定的差距。在实施积极财政政策的新形势下,如何进一步加强财政国库管理尤为重要。为此,我刊特邀财政部部长助理张通对财政国库管理面临的新形势、新任务以及当前财政国库管理需要进一步加强的几个问题进行深入分析解读。
问题一:关于完善国库单一账户体系
建立国库单一账户体系是实施财政国库管理制度改革的核心和基础。经过9年的不懈努力,我们在构建国库单一账户体系方面已经取得了重要进展,以国库单一账户体系为基础、以国库集中收付为主要特征的现代国库管理制度已初步形成。国库单一账户体系的建立,使财政性资金的收支都能够在账户体系内运行,为预算执行管理、监控和信息反馈提供了机制保障,为有效控制和管理国库现金提供了手段。国库单一账户体系建设虽然取得了重要进展,但深化和完善的任务依然很重。当前比较突出的问题主要是,预算单位还存在不少实有资金账户和这些实有资金账户脱离监控存在使用和管理方面的问题。如有些单位将零余额账户资金违规或变向转到实有资金账户随意支用;有些单位擅自开设账户逃避...
编者按:
经过多年的不懈努力,我国财政国库管理改革已经取得了显著成效,但仍存在一些问题,相距现代国库管理制度改革目标还有一定的差距。在实施积极财政政策的新形势下,如何进一步加强财政国库管理尤为重要。为此,我刊特邀财政部部长助理张通对财政国库管理面临的新形势、新任务以及当前财政国库管理需要进一步加强的几个问题进行深入分析解读。
问题一:关于完善国库单一账户体系
建立国库单一账户体系是实施财政国库管理制度改革的核心和基础。经过9年的不懈努力,我们在构建国库单一账户体系方面已经取得了重要进展,以国库单一账户体系为基础、以国库集中收付为主要特征的现代国库管理制度已初步形成。国库单一账户体系的建立,使财政性资金的收支都能够在账户体系内运行,为预算执行管理、监控和信息反馈提供了机制保障,为有效控制和管理国库现金提供了手段。国库单一账户体系建设虽然取得了重要进展,但深化和完善的任务依然很重。当前比较突出的问题主要是,预算单位还存在不少实有资金账户和这些实有资金账户脱离监控存在使用和管理方面的问题。如有些单位将零余额账户资金违规或变向转到实有资金账户随意支用;有些单位擅自开设账户逃避监管;有些单位截留转移资金私设“小金库”;有些单位将大量的结余资金滞留在实有资金账户,等等。
解决这些问题的关键,是要将预算单位实有资金账户全部纳入国库单一账户体系管理。因此,一是要切实加强对预算单位实有资金账户的审批管理。要通过进一步加强和完善日常审批管理制度和年检制度以及强化监督检查等措施,严格控制预算单位实有资金账户设置,能取消的坚决取消、能归并的坚决归并。尤其要结合目前正在开展的“小金库”专项治理工作,彻底摸清预算单位银行账户底数,对隐瞒账户、多头开户等问题要按有关规定严肃处理。二是要强化对预算单位实有资金账户的动态监控管理。在有些预算单位实有资金账户暂时无法取消的情况下,要充分发挥财政国库动态监控系统具有的强大威慑作用,尽快将预算单位实有资金账户纳入动态监控管理范围,实现对实有资金账户流入、流出的每一笔资金进行实时监控,发现问题及时核查,建立起有效的监控机制。三是要研究进一步整合撤并预算单位实有资金账户的有效措施和途径。要积极创造条件,有计划、有步骤地整合撤并目前还保留的部分预算单位实有资金账户,尽可能用零余额账户替代实有资金账户;尤其是对行政性单位或新成立的预算单位,可尝试把零余额账户作为单位基本账户,使预算单位的所有资金活动都通过零余额账户办理,切实增强资金管理的统一性和透明度。
问题二:关于全面深化国库集中支付制度改革
国库集中支付制度改革是财政国库管理制度改革的“排头兵”、“领头羊”,是推动我国公共财政从功能型向管理型转变的重大举措,能够有效地解决传统资金拨付管理方式效率低下、透明度不高、资金层层截留等一系列问题。因此,国库集中支付是源头上防治腐败的重要措施。
自2001年国库集中支付制度改革试点以来,这项改革已深入财政管理领域的方方面面,并已得到各地、中央各部门和预算单位的广泛认同,成为财政财务管理的一项重要基础性制度。到2008年底,中央各部门以及所属12000多个基层预算单位实施了改革,地方36个省(自治区、直辖市和计划单列市)本级,300多个地市,1900多个县(区),超过28万个基层预算单位实施了改革;改革的资金范围涵盖了一般预算资金、政府性基金和国有资本经营预算资金等各类财政性资金。为了完善国库集中支付制度,规范和减少预算单位的现金支付,从2007年开始大力推行公务卡改革。截至2008年底,各中央部门及所属1290个基层单位、地方36个省份本级以及部分市县推行了公务卡改革。其中,中央单位已发行公务卡8.9万张,地方发行公务卡超过130万张,改革进一步丰富了国库支付结算工具,加强了财政监管,增强了财政资金使用的透明度。在各级财政对同级预算单位实行国库集中支付制度改革的基础上,2006年以农村义务教育经费保障机制改革为契机,积极探索建立健全了上下级政府之间专项转移支付资金国库集中支付运行机制。目前农村义务教育经费保障机制改革中央专项资金、新型农村合作医疗补助资金、“普九”化债专项资金和家电下乡专项资金等6项专项转移支付资金已实行国库集中支付,初步实现了上下级政府之间的财政资金支付直达和动态监控。国库集中支付制度改革取得了重大成效。
但是,我们也应当看到,在深化国库集中支付制度改革过程中,还存在着一些亟待解决的问题:一是地方改革进展不平衡。从纵向看,中央、省级以及地市级实行改革的步伐较快,县级改革进展相对缓慢,截至目前仍有近1000个县(区)没有实施改革;从横向看,各地进展情况差别很大,四川、安徽、广东、广西、山东、江苏、黑龙江等省改革力度较大,已将改革延伸到所有县级,而有的地方改革却相对缓慢,有的市县尚未启动改革。二是地方一些改革做法不规范。各地财政管理情况差别较大,实施国库集中支付制度改革的做法也不尽相同。有些地市还在采用会计集中核算等一些过渡性措施。另外,一些地方国库集中支付信息系统尚未建立或信息系统过于简单,难以实现通过信息系统办理和监控所有的财政支付业务。三是运行机制不完善。如预算编制管理细化程度不够,影响了预算执行管理水平的提高;专项转移支付资金国库集中支付运行机制还存在一些有待解决的问题等。四是制度体系不健全。国库集中支付改革虽然已经形成了一整套行之有效的管理制度,但由于尚未上升到法律层面,直接影响着改革的进一步深化和完善。如财政资金支付条例尚未出台,《预算法》和《国家金库条例》等的修订工作还没有取得实质性进展,等等。
要建立健全现代财政国库管理制度,还需要各级财政国库部门继续加大力度、迎难而上,进一步深化国库集中支付改革。一是要着力扩大改革的资金范围和预算级次。今年,中央、省级和地市级原则上应将改革实施到所有基层预算单位,并逐步将改革的资金范围扩大到政府性基金等所有财政性资金;进一步加大县级改革的推进力度,并按规范化要求实行国库集中支付制度;还在实行会计集中核算模式的地方,要尽快制订出时间表,加快机构整合步伐,真正实现向国库集中支付制度转轨。需要特别强调的是,目前有些地方存在将资金实拨到核算中心账户沉淀的问题,这种做法不是真正意义的国库集中支付,因此一定要尽快纠正过来。要继续深化公务卡改革,中央和省级要尽快将改革实施到二级及二级以下预算单位,有条件的市县也要积极推行,争取到2010年全面建立我国公务支出监管体系。二是着力研究完善专项转移支付资金运行管理机制。大量的专项转移支付资金事关中央宏观调控目标的实现。各级财政国库部门要下功夫研究完善这部分资金的运行管理机制,针对改革试点过程中发现的问题,深入分析问题存在的原因,研究提出简便、适用、规范的专项转移支付资金国库集中支付办法,实现规范管理、简化程序和有效监控三者的有机统一,建立健全专项转移支付运行管理新机制。三是着力加快财政国库管理法制化进程。要巩固国库集中支付制度改革成果,必须加快我国财政国库法制化进程,将国库集中支付制度在法律法规中体现出来。为此,首先要抓紧研究推进财政资金支付条例的立法进程,力争年内拿出草案。其次要在修订《预算法》和《国家金库条例》时确立国库集中支付制度的法律地位,使现行的一些做法与法律法规的相关规定有效衔接起来。再次中央地方要共同努力推进。国库管理法制化进程不仅仅是中央财政的事情,地方财政部门也要结合地方实际工作建言献策,研究提出既有前瞻性、又有现实性,既有原则性、又有操作性的立法建议。
问题三:关于扎实推进国库集中收缴制度改革
国库集中收缴制度改革是现代国库管理制度改革的重要内容。当前要加大国库集中收缴制度改革力度,进一步提高改革成效。从非税收入收缴管理改革看,中央近60个部门、35个专员办、地方超过21万个执收单位实施了改革,改革的资金范围也从原来的预算外资金逐步扩大到包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本经营收入等所有的非税收入。但是,非税收入收缴改革也存在一些问题:一是进展不平衡。一些改革进展较快的地方从省级到市县已基本实施改革,一些进展较慢的地方仅在省本级推行了改革。二是收缴模式不统一。不同地方采用不同的收缴模式,有的还维持在简单的银行代收水平,没有按照国库集中收缴的要求实施改革。三是信息化水平差别较大。一些地方收缴管理的信息化水平较高,实现了收入收缴数据集中管理,一些地方基本还处于半手工、半自动化状态。四是收缴管理水平尚待提高。由于监管不到位,应收未收、应缴未缴等情况不同程度地存在;纳入非税收入财政专户管理的资金没有按规定及时调入国库或相关专户;非税收入信息报送机制还不健全,信息报送的及时性、完整性和准确性与实际需要还有较大距离等。从税收收入收缴改革看,财税库银税收收入电子缴库横向联网从2007年推行,已有19个省份国税系统,10个省份地税系统实现了电子缴税横向联网。今年1至4月通过横向联网系统共办理业务近800万笔,比去年同期增长46.1%;总金额2300多亿元,比去年同期增长35.4%。但是目前实行电子缴税的纳税人还不多,财政部门与人民银行的联网推进速度还比较缓慢,税收收入电子数据信息分析工作还没有启动,一些自行联网的地方如何向统一联网模式转轨也还没有纳入议事日程,商业银行办理横向联网业务手续费问题还没有解决,等等。
在当前财政收支形势严峻的情况下,做好国库集中收缴工作具有特殊意义。一是要深化完善非税收入收缴管理改革,不断规范收缴管理。各地要按照财政部的统一部署,加快推进非税收入收缴管理改革步伐,加大工作力度,扩大改革范围,深化改革级次,力争2010年底前,地方各级执收单位全部实施改革;经清理整顿后继续保留的非税收入要全部纳入改革范围,暂不具备条件的地方也要在2012年底前将改革推进到所有执收单位和所有非税收入项目;要抓紧研究制定统一的政府非税收入收缴管理办法以及各项具体操作办法,根据非税收入收缴改革不断深化的需要,结合信息网络发展和银行结算手段更新等,不断优化收缴流程,着手研究电子化缴款方式,以提高收缴效率;要强化非税收入收缴执行信息统计分析和定期上报制度,加强非税收入收缴执行分析工作,全面准确掌握非税收入增减变化情况,及时分析影响收入实现的因素和增减变化原因,为领导决策提供参考;要进一步理顺财政内部管理职责,形成统一高效的管理体制和管理机制,合力推进非税收入收缴管理改革。二是要规范非税收入调库行为,杜绝人为调控入库进度。对通过非税收入收缴专户收缴的纳入预算管理的非税收入,要制定资金调库办法,确保定期及时调入国库或相关专户,不得以任何理由滞压库款,人为调控入库进度;要加强土地出让收入收缴管理,对已经按照改革确定的收缴方式收缴的,要在10个工作日内将已缴入专户的资金划转国库;按照传统的就地缴库方式收缴的,要加强与国土资源管理等部门的沟通,跟踪监管,保证资金及时入库;要抓住收缴改革清理项目等时机,注重衔接,配合做好预算外资金纳入预算管理工作,对以前年度预算外结余资金,也要按规定及时上缴国库。三是要推进横向联网工作,加强税收收入数据分析。各地财政部门要担负起横向联网工作牵头的责任,主动加强与税务机关、人民银行的协调配合,积极做好联网上线的相关准备工作;力争在年底前,实现尚未联网的省份基本上完成联网上线工作,已试点的省份将联网范围覆盖到所有地市,全面实现财政部门与人民银行的联网。要抓紧研究解决地方自行联网模式向中央统一模式转轨问题,自行联网的省份要主动研究转轨方案,并向中央有关部门提出转轨建议。要把如何有效利用税收收入电子化信息作为一项重要工作来抓,逐步建立起有深度、有广度、有维度的税收收入分析报告制度,进一步提高预算执行分析预测水平。
问题四:关于稳步实施国库现金管理
国库现金管理是财政国库管理制度改革发展到一定阶段的必然产物,也是健全现代财政国库管理制度的必然要求和高层次目标。实行国库集中收付制度改革后,所有未支付的财政性资金全都保留在国库,库款余额大幅度上升,为开展国库现金管理提供了条件。自2006年我国开始对中央库款实施国库现金管理以来,通过商业银行定期存款、买回国债等市场操作方式,为中央财政带来了一定的收益,截至今年4月底中央财政累计获取净收益20多亿元。
虽然目前中央国库现金管理取得了一定的成效,但实事求是地讲,我国国库现金管理工作仍处于初级阶段,还面临许多困难和问题。比如,中央国库现金管理操作规模还不够大,投融资工具还不丰富,运作机制还需要进一步完善等;地方国库现金管理尚未启动,但已出现了一些“打库款主意”的不规范做法,给国库资金安全带来了隐患。当前,我国正在实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策,为实施国库现金管理提供了良好的机遇。国库现金管理有利于增加市场的流动性,有利于宏观经济政策的有效实施。下一步,推进国库现金管理要着力做好以下几项工作:一是择机扩大中央国库现金管理操作规模。要根据国库资金的变化情况,在保证资金支付需要的前提下,争取在现有基础上,有计划、有步骤地扩大中央国库现金管理的运作规模,同时,进一步完善中央国库现金管理运作机制,实现国库现金管理的良性循环和健康发展。二是规范做好地方国库现金管理。进一步加大与人民银行的沟通协商力度,争取尽快向国务院上报《关于开展地方国库现金管理的请示》,待国务院批准后正式启动地方国库现金管理。在中央未制定统一的地方国库现金管理制度之前,严禁地方超越财政专户资金核算范围,将应存放在国库的资金违规调入财政资金专户进行投资理财,也不得违规将国库资金转移出国库周转使用。三是做好国库现金流量预测工作。中央财政已经实现按季分月滚动预测中央财政国库现金流量,为中央国库现金管理工作的顺利开展提供了良好的技术支撑。地方财政部门也要建立财政国库现金流量预测基础数据库,加强库款变动趋势研究与分析,利用先进的计量经济模型分析等手段,建立财政收支预测体系,进一步提高国库现金流量预测的准确性。
问题五:关于强化财政资金安全管理
财政资金安全是财政国库部门的一条“生命线”,这条“生命线”如果出了问题,将直接影响到国家大政方针的有效落实,影响到预算的执行,也影响到财政部门乃至每个财政人的形象。因此,财政干部一定要像爱护自己的生命一样,高度重视财政资金的安全管理工作。
近年来,各级财政部门通过一系列的改革措施和制度建设,进一步加强了财政资金的安全管理。特别是国库单一账户制度改革创新了财政资金的收付运行机制和动态监控机制,不仅显著提高了财政资金运行效率和使用效益,也从制度和机制上保证了财政资金管理的安全性。但是,在当前各项财政改革还没有完全到位、新旧管理制度特别是操作机制相互交错的转化时期,容易存在资金管理的风险隐患和缝隙。今年年初个别地方财政资金被盗案的发生,又一次给我们敲响了警钟,暴露出财政资金安全管理中存在的一些问题,亟需查找原因、堵塞漏洞、健全制度、规范管理。今年3月,财政部布置了在地方财政部门内部开展财政资金安全检查工作。从目前的工作进展看,在地方各级财政部门高度重视下,地方财政资金安全检查工作正有序推进,自查工作已基本结束,进入全面抽查和整改阶段。从检查初步反馈的情况看,财政资金安全问题突出表现在以下几个方面:一是安全意识薄弱。一些地方“重分配、轻管理”的传统观念依旧根深蒂固,思想上和行动上还没有真正重视财政资金的安全问题,财政资金安全意识比较淡薄,内部管理比较松懈,没有真正形成牢固的财政资金管理制约机制。二是管理不规范。2006年印发的《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》,对地方财政资金专户管理提出了明确要求。但是这次检查发现,一些地方财政资金专户管理仍然很不规范,专户设置过多,且管理分散,有的没有归口到财政国库部门统一管理,对财政资金安全管理形成较大隐患;有的地方采取“以拨代支”方式,将国库资金调入专户,虚列财政支出;还有个别地方财政部门,将应存放在国库的预算资金调出国库周转使用或违规转入专户进行投资理财,等等。地方财政专户管理存在的上述问题,已经成为当前审计关注的焦点。三是改革不彻底。一些市县在推行国库集中收付制度改革过程中,没有很好地落实改革的有关要求,变通做法,以改革和转轨之名,行会计集中核算之实,将国库集中支付资金“打捆”划入核算中心实有资金账户,再行对外支付,没有真正发挥国库集中收付制度在保证财政资金安全、提高资金运行效率的优势。四是内控制度有漏洞。在财政资金管理的重点环节,如岗位人员管理、印鉴管理、拨款凭单传输管理、电脑密码管理等方面,还有一些制度漏洞,并存在不严格执行制度等问题。
下一步应通过强化国库管理基础性工作,切实加强财政资金的安全管理。一是健全完善财政资金安全管理制度。在全面落实国库集中支付制度改革要求,切实做好会计集中核算向国库集中支付转轨的同时,重点加强财政资金安全管理制度建设,研究制定财政总预算会计基础工作规范,加强财政资金管理关键岗位和风险点内部控制制度建设,强化岗位责任督查制度,靠制度约束人、管理人,为保障财政资金安全奠定坚实的基础。二是进一步加强和规范财政资金专户管理。以落实开展地方财政资金安全检查工作为契机,进一步加大清理和归并现有财政资金专户的力度,将符合规定应保留的财政资金专户统一归口到财政国库部门管理,严格控制新增专户,尽可能做到性质相同的资金在同一账户内分账核算管理,同时要严格界定财政资金专户的使用功能,科学制定财政资金专户的收付流程,加强各环节的审核把关,确保专户资金管理安全规范。三是抓好总预算会计队伍建设。要加强队伍建设,特别是财政总预算会计队伍建设,充实财政总预算会计的人员配备,严把财政总预算会计用人关,将一批政治合格、道德优良、业务过硬的人员调整、充实到财政总预算会计岗位上。
问题六:关于积极推进政府会计改革
推进政府会计改革,逐步建立以权责发生制为基础的政府会计制度,是国际公认的公共财政管理的发展方向,对于推动我国公共财政发展,提升政府公共服务水平具有重要意义。目前,联合国系统的28个组织,经济合作组织(OECD)等国际组织,以及70多个国家已同意采用或参照采用以权责发生制为基础的国际公共部门会计准则。我国在政府会计改革方面,与国际先进水平相比还存在很大差距。比如,还没有编制能真正反映“家底”的政府财务报告;现行的财政决算主要是反映当年预算收支执行情况,属于年度概念,不具有连续性,对政府未来可用的资源以及应承担的债务等影响财政可持续发展的事项都没有反映出来等。
财政部从2003年就积极开展了政府会计改革研究工作。一方面,较为系统地研究分析了我国现行预算会计管理现状;另一方面,深入了解国际上政府会计改革与管理的通行做法和经验。曾多次组团并派专人到美国、英国、澳大利亚、加拿大等主要的发达的市场经济国家学习考察政府会计改革与管理情况。从这些国家政府会计改革的背景看,主要是针对世界经济一体化,各国政府间竞争加剧,财政赤字和公债规模不断扩大,收支矛盾日益突出等问题,对政府会计进行重大改革,改变仅核算反映当期预算收支的传统政府会计制度,实行不同程度的权责发生制,全面反映政府的资产和负债,以加强财政管理,控制财政赤字,防范财政风险,实现财政可持续发展。总体上讲,国际上政府会计改革的目标取向是改革传统的收付实现制预算会计,建立以不同程度的权责发生制为基础,以统一规范的政府会计准则、制度和政府财务报告为主要内容,全面反映政府收支活动和资产负债信息的现代政府会计体系。但是已经实行政府会计改革的国家,在改革的方式、内容、程度及改革步骤等方面都有所不同。鉴于国际上越来越多的国家开始实施政府会计改革,国际会计师联合会在1986年成立了国际公共部门会计准则委员会,负责制定国际公共部门会计准则,政府会计准则的国际趋同已成为一种趋势。考虑到国际公共部门会计准则委员会在国际公共部门会计领域的影响力以及我国加快政府会计改革研究工作的需要,2007年我国成为该委员会的委员国,直接参与国际公共部门会计准则的制定工作,及时跟踪国际政府会计管理的发展动态。
随着我国公共服务型政府建设进程加快以及《政府信息公开条例》的颁布实施,社会对政府信息的透明度和准确度的要求越来越高,政府财政财务信息成为信息公开的重要内容。人大代表和政协委员也越来越关注政府财政财务管理问题,多次提出议案,建议完善现行预算会计制度,改进政府会计核算方法,更全面地披露政府财政财务信息。可以说,推进政府会计改革已经成为一项紧迫的任务。尽管我国目前立即进行政府会计改革的条件还不成熟,但下一步,应重点做好以下几项工作:一是研究制定政府会计改革实施方案。政府会计改革是加强公共财政管理的又一重大基础性变革,涉及方方面面,具有系统性、复杂性、技术性强的特点,改革任务非常艰巨。要确保改革成功实施,必须从我国实际情况出发,借鉴国际经验,制定出科学合理可行的政府会计改革实施方案,明确政府会计改革的目标、原则、主要内容、实施步骤和配套措施,扎实推进。二是加强政府会计专题研究。近几年来,中央和地方依托科研院所做了大量基础性政府会计改革研究工作,国库司与全国预算与会计研究会还就政府会计改革若干专题进行了深入研究,奠定了较好的基础,但是要真正推进政府会计改革,使改革付诸实施,还需要加强政府会计专题研究力度。比如,要研究政府单位界定标准及政府会计管理范围问题;研究制定政府会计基本准则和制度;研究实行权责发生制会计核算问题;研究我国政府财务报告的目标、报告主体、报告主要内容以及编报程序等核心内容。把这些问题研究透彻了,政府会计改革的基础也就夯实了。国库司要把这些专题研究任务进行分解,由全国预算与会计研究会、地方财政、科研院所协助完成,形成上下联动、优势互补的研究格局。三是试编权责发生制财务报告。目前,我国财政总预算会计主要采用的是收付实现制,财政决算报表也是基于收付实现制基础编制的。这样做,较好地反映了当期财政预算收支执行情况,但是缺乏完整的政府资产负债信息,不利于加强公共财政管理,促进财政的可持续发展。中央财政准备在现阶段仍然采用收付实现制进行日常会计核算的基础上,试编部分项目按权责发生制披露的财务报告。部里也鼓励地方研究试编权责发生制财务报表。
问题七:关于地方政府债券发行与管理工作
为应对国际金融危机的冲击,缓解地方经济困难,保持我国经济平稳较快发展,经第十一届全国人大二次会议批准,国务院授权财政部代理发行2000亿元2009年地方政府债券。这是我国地方政府债务管理工作的重大创新,具有里程碑意义。此次由财政部代理发行的2009年地方政府债券,通过公开发行、预算审批、准确核算、兑付管理等一系列制度安排,对堵住地方不规范举债的“后门”,开启规范管理的“前门”,具有积极的推动作用。同时,发行地方政府债券对地方财政部门全面了解和熟悉债券发行与管理业务是一个难得的机遇。地方各级财政国库部门应顺应新形势的发展,充分发挥职能作用,做好地方政府债券发行、管理、兑付、核算等工作。
今年3月27日,30亿元的2009年新疆政府债券(一期)作为首期地方政府债券,由财政部代理公开发行,标志着地方政府债券发行工作正式拉开了序幕。截至5月21日,已发行地方政府债券22期,发行额949亿元,加权平均利率为1.74%。地方政府以较低的成本筹措到了巨额资金,这些资金已经或正在投入项目使用中,并开始收到效果,已发行的地方政府债券陆续上市交易,可以说财政部代理发行地方政府债券取得了阶段性成果。
下一步,要继续从以下几个方面做好2009年地方债发行管理工作:一是掌握好债券发行节奏,完成发债计划。目前,还有1051亿元地方债尚未发行。各省级财政部门要加强与国库司沟通,加大上半年发债的力度,还没有报送债券发行计划的地方要尽快上报计划;财政部将统筹考虑各地区政府债券发行计划建议,并根据债券市场的整体情况,按照成熟一期发行一期的原则,选择最佳发债时机,合理安排地方债发行节奏,完成今年地方债发行计划,争取以较低的成本实现地方政府为积极财政政策筹资的目的。二是管理好债券资金,提高资金使用效益。要利用国库集中收付制度高效、规范的支付模式和监督机制,强化对地方政府债券资金的支付管理和监督,保证债券资金按照限定的规模、范围、投向规范运作,保证资金及时投放到扩大内需项目上,提高地方政府债券资金的使用效益。三是落实好还本付息资金,维护地方政府信用。地方财政国库部门要在还本付息前主动与预算等部门沟通,积极落实还款资金来源,提前做好还款资金的筹措,尽量避免因不及时还款而通过结算方式扣款,这是财政部和地方政府都不希望采用的方式,也不利于维护地方政府信用。四是履行好发债主体的职责,增强地方财政国库部门理财能力。地方政府要切实履行好发债主体的职责,规范债券资金使用行为,做好信息披露工作,接受市场和公众的监督,要成为政府债券市场合格的债务主体;地方财政国库部门要建立健全债务管理职能,加强业务培训和人才培养,增强对债券市场行情和利率走势的分析判断能力,增强理财能力,努力提高债务管理水平。
问题八:关于发挥预算执行信息系统功能作用
信息系统在保障财政国库管理制度改革的推进,保障预算执行管理与分析等方面发挥着不可替代的重要作用。自推行财政国库管理制度改革以来,中央和地方在建设财政国库管理信息系统方面均取得显著成效,实现了部门网上申报、财政内部审核、代理银行批量支付、人民银行汇总清算、总会计电子记账等业务的自动化处理,每日可处理大量的资金收付业务,并可生成各类报表,为财政管理和预算执行分析提供了可靠的信息基础。
2008年初,按照谢部长关于细化反映并加快报送预算执行信息、开展大口径财政支出统计研究等指示精神,部里决定对原总决算、旬月报两套系统进行整合,改造升级为集旬月报和总决算为一体的预算执行信息系统,以增强系统数据管理功能,提高报表编制效率,强化执行分析技术支撑。2008年8月,系统升级改造的第一阶段工作结束,与原系统相比,经过升级改造后的系统性能得到明显提升:一是数据库结构更加完善,具备了支持大批量数据管理的能力,软件的运行速度及易用性大大增强。二是新开发了系统接口功能,使外部数据能够自动导入并生成财政收支旬月报和决算报表,为细化反映并加快报送预算执行信息提供了技术保障。三是新开发的数据同口径整理功能初步解决了历年数据口径不一致的问题。四是新系统已实现跨期间(旬、月、年)、多级次预算执行数据的统一管理并可对科目设置多个统计属性,实现了灵活的数据查询和统计。今年一季度地方财政预算收支旬月报和地方预算外资金财政专户收支月报采取了新老系统并行报送方式,4月上旬起,旬月报编制全部通过预算执行信息系统汇总报送;2008年度各地地方财政总决算也全部通过新系统编报。新系统在实际工作中的应用效果已得到初步体现,全国、中央、地方执行报表中收支基础信息全面细化,报表编制效率显著提高,数据准确性得到较好保证,报送时间有所提前。
但也要认识到,上述成效还主要体现在一些基础性、操作性工作层面,拓展预算执行分析深度和广度,更好地服务领导决策,还需要在信息系统建设方面做出更大的努力。下一步,国库司要重点加大研究开发数据挖掘分析模块以及相关辅助预测工具的力度,进一步优化数据处理方式,提高新系统运行速度和稳定性,并预留与其他系统接口空间等,这项工作需要加快进行。各地也要结合实际工作需要,细化并充实业务需求,提前做好系统培训、测试和推广应用等方面的准备。
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