为了认真贯彻国务院关于开展企业财务检查的通知精神,搞好企业财务检查,我处在今年对市一轻、二轻、纺织、二机、建材等5个工业局所属的22个企业的财务检查工作进行了复查。这22个企业,自查上报违反财政纪律的金额为116.8万元。从我们复查的情况看,企业自查很不彻底,有些企业漏查金额较大。据初步统计,共复查出各种违反财政纪律的问题446件,金额达629万多元,相当于企业自查数额的5倍多。例如,有一个表带厂自查上报无问题,复查发现违纪金额达18.8万元;还有一个胶印厂自查为4,000元,复查数额为35.6万元。在我处这次复查数额中,应上交国家的财政收入为808.6万元,目前已经入库125万元。
我们是怎样开展对企业财务检查的复查工作的呢?
一、统一思想,提高认识。搞好企业财务检查的复查工作,必须充分认识财务检查的重要意义。复查开始时,部分同志存在着“工作多,没有时间搞”,“业务不熟,不好搞”,“查出问题解决不了,不如不搞”等思想问题。为了解决这些问题,我们一方面组织大家反复学习有关文件,提高对企业财务检查重要意义的认识;一方面采取典型引路,实地练兵的方法,每科选择一个重点企业,组织力量进行复查。复查前,我们组织科长和财税员研究检查的内容和方法,讲解了查什么,怎么查以及应注意的问题。对复查出的问题,按现行财务制度规定及时处理。在重点复查的4个企业里,共查出62个问题,金额为184万多元,并立即通知企业调帐入库125万元,增加了财政收入。我们将初步取得的经验,进行了交流,使大家很受启发,从而提高了认识,鼓舞了干劲,增强了信心,为进一步开展财务复查打下了思想基础。
二、合理组织力量,认真开展复查。要把企业复查工作搞深搞透,就要合理组织力量,有计划、有准备地深入企业,认真开展复查。我们一方面抓紧审核企业财务决算,腾出人力投入复查;一方面采取以老带新,以熟手带生手的方法,陆续组成了15个复查小组,每组3要5人,共计58人,占全处财税员人数的60%%,迅速开展了复查活动。
进厂复查前,我们先作了充分的准备,认真审查企业的年、季度决算,提出疑点和线索。结合日常征管工作,掌握企业财务管理上存在的问题。分析企业财务管理状况和企业领导对财务工作的重视程度。然后,综合分析,制订复查提纲。
在复查时,注意掌握五个环节:(1)听取企业介绍自查情况和经营管理、财务管理的情况,了解企业的概况,分析企业自查是否深透。(2)到车间、仓库、厂院等现场实地查看,注意新完工的建筑物、存放材料、产品,以及设备、废品等,便于有针对地检查帐目。(3)在听取汇报、实地查看之后,要有针对性地检查有关帐簿、凭证,如现金帐、银行往来帐、销售帐、成品帐、成本帐、应收应付、待摊预提营业外收支等帐目。通过查帐发现线索和疑点,再深入检查有关凭证。(4)对发现的问题和疑点,要到有关科室、车间找经办人员认真访问,弄清情况。(5)核实定案。对复查出的问题,要做到情况真实,数字准确,政策规定有据。定案后,应上交的收入要及时入库。
在复查中,我们还注意向企业领导和有关人员深入宣传国务院关于开展企业财务检查通知的精神,发动和依靠企业财会人员和企业职工,共同搞好复查工作。
对一个企业进行复查,只要事先作好准备,检查中抓紧工作,一般企业十天即可搞完,个别管理混乱的企业时间要长一点。
三、加强领导,及时推动复查。企业财务复查,政策性强,情况复杂,为了搞好这项工作,我们成立了以处长为组长,各业务科长及熟悉业务的老财税员参加的“推动小组”,及时听取汇报,掌握工作进度,研究解决存在的问题,不断总结经验教训,推动复查工作不断深入。由于查的户较多,处、科长不能每户都从头到尾参加下来,就采取两头亲自到场的办法,即检查组进厂时亲自到场,检查结束向企业汇报落实查出的问题时亲自到场。这样,既利于指导工作,解决问题,又有利于抓点带面,促使工作迅速开展。