衡阳市財政局会同工业局、人民銀行等单位去年第三季度对衡阳市地方工业流动資金进行了查定。首先对在产品簡单、生产正常的一些单位进行了試点。在試点基础上，再选擇部分生产規模較大，基层紀录較健全的单位重点进行，然后即分組全面展开。查定的做法，一般是由厂长召集有关人員說明核資意义，然后由工作組会同厂內財务人員分別搜集生产、供銷等資料，提出意見，由厂长召集有关人員討論定案得出核資結果。

查定資金以1957年5月修訂的国家計划为主要依据，但有个別企业由于对发展情况估計不足，計划与实际相差太大，就以計委批准的增加計划为根据。如顆粒肥料厂，国家計划年产量1，300吨，而1—8月实际完成即超过計划41.3%，增产节約計划定为2，700吨；对于这种悬殊太大的情况，我們为了照顧实际，即以国家計划1，300吨加計委批增的700吨共2，000吨为核資依据。

需要的資料一般是生产，財务計划，当年各季决算报表、供銷合同、原材料輔助材料燃料收发卡片或原始紀录、在产品、产成品的收发結存登記簿等。分析整理这些資料后，提出定額日数，协商定案。

各項定額資金計算方法，一般是运用省里所发資料中的有关公式計算，对特殊情况，則是經过研究，采取下面几种方法：

（一）用現款汇給駐外省采購人員向自由市場收購农产品，收購后分批运回。对于这种情形，在途日数的測算方法，我們是按企业每次汇款日期和金額与每批到貨日期和金額分析确定的。假定企业5月3日汇款10，000元，5月27日汇款15，000元；5月20日运回材料5，000元，在途日数是17天；6月21日运回材料12，000元，占用两次汇款的資金，其中，5，000元是占用5月3日的汇款，在途日数是48天；7，000元是占用5月27日的汇款，在途日数是24天，在途日数按加权平均計算为34天（〔5，000×48+7，000×24〕÷12，000=34）将各种材料的在运日数加权平均，就可求出全部材料的平均在途日数。

（二）地方机械工业多数单位的生产产品是不固定的，又无主要产品，計划上有的产品实际也許不生产，上月生产的下月又不生产，生产周期长短不一，很难确定。因此，对于这种情形，我們一般是按正常生产时期在产品資金平均余存額（扣除积压因素），除以每日平均生产費用来确定生产周期。

（三）对产品无固定銷售对象的企业的定額日数，我們是按历史資料每次銷售間隔期与銷售金額或数量，加权平均来測定的。如发現資料中有不正常現象（金額过大、过小，銷售間隔期过长、过短的），則应剔除不予計算。剔除后算得的銷售間隔期即作为定額日数。

这次核資工作有以下收获：

（一）通过核資总結了部分厂加速資金周轉的經驗。我們在核資中发現。有些单位在生产上虽然存在很多困难，但他們的資金仍然周轉得很好。他們的原材料及产品得到了适当的处理，按时完成了銷售任务与上繳財政任务。原因是他們采取了以下几种加速資金周轉的方法：1.分批購买原材料。如衡阳制革厂所用的顏料采取按生产需要，随时購买的方法，避免了积压。印刷厂的統張，由三个月購买一次改为一月購买一次；肥皂厂的油，由三个月購买一次改为一个月購买二至三次。由于分多次購买，减少了庫存，加速了資金周轉。2.抓紧銷售結算。如衡阳制革厂不論金額多少，随銷售随結算，采取多跑、多协商、多結算的方法及时收回資金。利民伞厂严格执行合同，及时交貨及时从銀行托收貨款；針織厂由上半年每月交貨4次改为每月交貨6次，因而减少了产品积压，加速了資金周轉。3.加强了月度收支計划，减少了不必要的儲备。如衡阳針織厂財务股除加强了月度收支計划，計划部門还对在产品进行了調查，在保証正常生产所需的在产品儲备量以外，不必要的都作了处理，因而今年4月在产品生产过程日数为21.3天，比去年縮短了15天。衡阳印刷厂3月份原材料及主要材料庫存3.5万多元到6月份减为2万多元，压縮了67.95%。由于减少了不必要的儲备，因而加速了資金周轉。

（二）合理地核定資金定額。通过核資，发現了部分厂子定額資产逐月增加。据統計，今年8月底地方工业定額資产比元月初增加了61.39%，而生产总值今年的計划比1956年仅增加6.51%。其中，华新葯厂在6月底有48种原材料的儲备量可供半年生产之用，而到8月末又比6月底增加了65%；塑胶厂8种原材料共超儲8万多元。发生这种現象的主要原因是：1.“有备无患”思想的影响。有些企业年初看到部分物資紧張，即不問生产需要，盲目采購，造成积压。2.經营管理不善。机械厂承制冲压机，从第一季度投入生产，到8月底仍未交貨，再加上个別产品質量差，商业部門不收購，以致积压。3.不認眞执行月度收支計划資金控制不严。华新葯厂經常有三万元經費閑置在采購人員手中。有的单位执行財务收支計划中，沒有与其他部門相配合，以致执行不通。

根据以上情况，合理地核定資金定額。从查定过的18个企业的資金定額来看，都比原計划降低了28%左右。在核定过程中，一般是坚持了原則，也照顧了实际情况，对季节性原材料儲备和季节性产成品銷售都是按30天計算定額日数，对統一分配物資一般是按90天計算定額日数，其他物資也根据生产規程，市場批发量給予了足够定額。如針織厂生产木紗团需用的木心应有一定风干时間，原計划定額日数只定60天，不能保証質量，查定后适当延长为120天。但对部分企业的积压和超儲情况，我們坚持了原則，沒核入定額。

最后提出加强資金管理的几点意見：

（一）加强月度財务收支計划的編制工作，并認眞监督执行。編制計划应由下而上，先由各部門編制，財务部門汇总，由厂长召集有关人員討論通过，批准后执行。在执行中，如有不符合計划的情况，要經过批准，才能开支。

（二）推行資金分管。对有条件的企业，可以将原材料、在产品、产成品等項目的消耗或儲备，訂出实物和資金定額，幷确定最高和最低儲备量。在明确划分各部門管理資金职責范圍的基础上，将定額分配至具体执行部門和个人。然后有监督地执行。

（三）財务部門和供銷部門，必須深入仓庫、車間，摸清生产情况和庫存数量，对原材料、低值易耗品、产成品应建立健全的管理制度，加强領发保管，减少一切可以减少的庫存数量，幷經常进行清理，以保証合理儲备，避免积压。

（四）加强生产管理，抓紧銷售結算，学习分多次購买的較好办法。各工厂必須按时作好作业計划、組織工人完成各項生产任务。及时交貨，抓紧結算、并及时清理一切应收貨款，充实資金来源，并合理运用。原材料儲备分多次購买，保証加速資金周轉。