一、1987年流动资金使用状况
1987年全国农垦企业共3291个,年末职工518.24万人。这一年,局部地区虽然遭受自然灾害,但生产、利润仍然持续增长。全年工农业总产值(按1980年不变价计算)为227.4亿元,比上年增长13%,实现利润13.22亿元,比上年增长34.8%,上缴税金9.35亿元,比上年增长17%,实现了利税与生产同步增长;企业流动资金占用总额比上年增长19.7%,其中定额流动资金占用额比上年增长18.3%,均大于工农业总产值增长的幅度,流动资金平均周转天数比上年有所减少。
二、资金使用、管理中存在的问题
(一)流动资金周转缓慢,效益较低。1987年全国农垦企业定额流动资金平均周转天数虽比上年加速了46天,但同1983年交银行统管前比较却慢了92天。按1987年全国农垦企业平均占用水平计算,资金周转慢一天,则多占用资金8471万元。这笔多占用的资金,如按年息7.92%计算,则需多支付利息671万元。
(二)产品积压滞销,产成品资金占用过多。1987年农垦企业定额流动资金占用额为112.1亿元,其中产成品资金高达34.3亿元,占30.6%.比上年增长30.4%,大大超过了工农业产值增长的幅度。产成品资金占用过多的原因,一是原材料价格上涨,产成品成本增加,产成品资金占用相应增多;二是有些企业产品不对路或产品质次价高,造成积压。
(三)不遵守合同,结算资金占用过多。1987年农垦企业非定额流动资金占用额110.6亿元,占流动资金总额的49.7%,相当于企业自有流动资金2.24倍。这主要是结算资金占用过多,增长过快。据黑龙江、湖南、浙江和上海四省市统计,1987年农垦企业应收及暂付货款为6.4亿元,占非定额资金19.7%,比上年增长12%;应收家庭农场款为7.15亿元,占非定额资金21.3%,比上年增长28.2%;其他应收款为12.2亿元,占非定额资金36.4%.比上年增长76%。结算资金占用过多,反映企业管理不严,纪律松弛,法律观念不强,信守合同不认真。
(四)超包干亏损挂帐占用资金过多。1987年全国农垦企业亏损单位621个,亏损金额2.13亿元。同上年比较,亏损户减少25户,亏损额减少0.54亿元,是有成绩的。但超包干亏损挂帐资金却在增加。据黑龙江、湖南、浙江和上海四省市统计,1987年末超包干亏损挂帐1.04亿元,占非定额资金的3.1%,比上年增长29.8%。
(五)资金使用效益低,银行贷款增加过多。1987年末,全国农垦企业流动资金银行贷款余额比上年同期增长12.6%,年度内银行贷款最高额超过百万元。武汉市农垦企业由于贷款增加过多,1987年支付的利息占到利润总额的三分之一,黑龙江垦区全年支付利息1.3亿元,相当于利润总额的3.3倍,大大影响了企业的经济效益。
(六)企业自补流动资金能力差。1987年农垦企业工农业总产值比上年增加26.28亿元,如按流动资金占产值的20%测算,需补充流动资金5.25亿元,实际上,企业自补流动资金仅1亿元。上海市农垦企业1987年定额流动资金占用额为4.77亿元,比上年增加66014万元,由于自补流动资金仅有560万元,银行贷款比上年增加5687万元,占增加定额流动资金占用额86.1%。国家规定,企业新增项目的流动资金借款,要求企业先自筹20%。实际上多数企业无正常资金来源,企业只好靠拆东墙补西墙过日子。
(七)自然灾害也影响到流动资金占用增加。黑龙江垦区反映,全垦区各种灾害损失累计达4亿元,除国家拨给三百万元救灾款外,其余均占用流动资金,靠企业逐年自己消化。
三、对管好用好流动资金的几点建议
(一)适应改革的需要,彻底转变资金供应观念。1983年流动资金交由银行统一管理,是流动资金管理的一项改革,是提高资金使用效益的一项重大措施。同时,国家还规定企业用生产发展基金中一部分作为自补流动资金的来源。这一改革虽然实施几年了,但许多农垦企业观念上仍未转变,仍按老办法考核资金效益。为了适应此项改革,财政部门应帮助企业转变国家无偿供应资金的观念,树立投入产出的观念、利息观念、自补资金观念和效益观念。同时,应采取与之相适应的措施,帮助企业安排好财务包干结余资金的分配,使企业有计划地补充自有流动资金,增强企业的资金活力。企业新增项目的流动资金借款,自筹资金20%的资金来源,从制度上应予明确。
(二)加强资金管理,清理应收款,减少资金不合理占用。这是当前缓解农垦企业流动资金供需矛盾的一个有效措施。辽宁省1986年通过“五清一挖”搞活沉淀资金1.16亿元,1987年继续开展这项工作,又搞活沉淀资金0.77亿元,相当于自有资金的80.4%。江苏省1987年通过“八靠八挖”,共处理积压材料、产成品850万元,收回欠款1400万元,吸收闲散资金1800万元。湖北省1987年把回收各项欠款作为管理工作中的重点,任务落实到人,当年收到了实效。1987年收回承包单位欠款3203万元,收回欠款占应收款56.3%。实践证明,凡是采取这些措施的地区和单位,资金紧张状况有所改善,资金活力有所加强,取得了明显的效果。
(三)认真推行农场“内部银行”或场内“结算中心”。这是搞好农场内部资金融通,加速资金周转,节约资金,缓解资金供需矛盾,提高资金使用效益的好办法。湖北省1987年在十个农场建立“结算中心”,实行结算中心统一对外,调剂内部各单位资金的余缺,1987年盘活资金5000多万元,不仅减少不合理的贷款数额,还保证了生产经营中的资金需要。江苏省在农垦企业内部建立“内部银行”或“结算中心”,1987年定额流动资金周转天数由上年156天降为122天,加速27.9%,贷款总额山高峰期1200万元降为300万元,相对减少一部分利息支出。上述地区的实践告诉我们,应积极创造条件,建立场内“内部银行”或“结算中心”。特别是垦区或农垦系统内,会计核算制度比较健全,内部资金潜力较大,而资金供需矛盾也较为突出的大中型企业,应先筹组“内部银行”或“结算中心”。
(四)增加农业资金投入,提高抗御n然灾害的能力。农业生产是农垦企业经济的重要支柱,是农垦企业经济发展的基础,但受自然条件的制约很强,基本上靠天养畜、种田,因丰、欠、灾年的不同,农业生产资金占用和经济效益,相差较大。多数亏损企业是在农业。因此,在农垦企业经济发展中,必须重视增加农业上的资金投入,搞好农田水利建设、草原建设,提高抗御自然灾害的能力,逐步使农业生产稳定健康发展,逐步减少资金不合理占用,提高效益,增加积累。
(五)采取多种形式筹集资金,增加企业活力。农垦企业应在国家政策允许的条件下,本着互惠互利的原则,采取以引进资金,横向联合,补偿贸易,利用资金,集资经营等多种形式筹集资金,以满足农垦企业经济发展的资金需要。