时间:2020-05-06 作者:杨维祖
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摘要:
一、工业企业财务管理的任务
企业的各种经济管理工作都必须以企业的基本任务为中心,通过执行各自的职能从不同的角度共同保证企业基本任务的实现。为此财务管理必须完成四项工作任务。
(一)合理筹集与使用资金,提高资金的使用效果
1.正确确定资金的需要量。正确确定生产经营过程的资金需要量,是做好筹集资金和有效地使用资金工作的前提条件。因为,只有正确地确定了生产经营过程各阶段的资金需要量,才能知道哪里需要资金,需要多少?现有的资金能否满足需要,是多余还是不足、不足的部分应从哪里取得?各种形态的资金应保持什么样的比例关系,现有资金的分布是否在数量和时间上协调平衡,应如何进行调度?等等。所以,企业财务管理部门应积极参与企业的生产经营决策,及时掌握各种生产经营计划,并根据这些计划,采用专门的方法,正确确定生产经营过程各阶段或某项生产经营活动的资金需要量。
2.积极地筹集生产所需要的资金。企业财务管理部门筹集资金时,应把贯彻国家财经制度的有关规定同满足本企业的生产需要正确地结合起来。按照国家有关制度的规定,企业筹集资金的主要渠道有:①国家财政有偿拨款;②国家银行有偿贷款;③企业内部积累...
一、工业企业财务管理的任务
企业的各种经济管理工作都必须以企业的基本任务为中心,通过执行各自的职能从不同的角度共同保证企业基本任务的实现。为此财务管理必须完成四项工作任务。
(一)合理筹集与使用资金,提高资金的使用效果
1.正确确定资金的需要量。正确确定生产经营过程的资金需要量,是做好筹集资金和有效地使用资金工作的前提条件。因为,只有正确地确定了生产经营过程各阶段的资金需要量,才能知道哪里需要资金,需要多少?现有的资金能否满足需要,是多余还是不足、不足的部分应从哪里取得?各种形态的资金应保持什么样的比例关系,现有资金的分布是否在数量和时间上协调平衡,应如何进行调度?等等。所以,企业财务管理部门应积极参与企业的生产经营决策,及时掌握各种生产经营计划,并根据这些计划,采用专门的方法,正确确定生产经营过程各阶段或某项生产经营活动的资金需要量。
2.积极地筹集生产所需要的资金。企业财务管理部门筹集资金时,应把贯彻国家财经制度的有关规定同满足本企业的生产需要正确地结合起来。按照国家有关制度的规定,企业筹集资金的主要渠道有:①国家财政有偿拨款;②国家银行有偿贷款;③企业内部积累;④引进外资。这些资金来源渠道的性质、要求和供应方式等各不相同,企业从这些渠道取得资金所必须具备的条件和需要付出的代价也不一样。因此,企业财务管理部门应在充分了解各种资金来源渠道的特点的基础上,经过可行性分析研究,然后选择既适合本企业的生产需要,又付出代价小、见效快、收益大的资金渠道,取得企业发展生产所需要的资金。
3.合理有效地使用资金。企业财务管理部门必须合理有效地使用资金,不断提高资金的使用效果。首先,要按照生产计划和资金计划合理地供应资金,要把有限的资金用在生产最需要的地方,切实保证生产的合理需要。其次,要在资金的实际使用过程中,加强控制和调度工作,及时发现和消除各种积压和浪费资金的隐患.加速资金的周转,力争做到“增产不增资”或者“多增产少增资”,从而提高资金的使用效果。
4.注意处理好需要与可能的关系。企业财务管理部门在完成筹集和使用资金这一任务的过程中,必须注意处理好需要与可能的关系。在实际工作中,企业生产经营过程中的资金需要量与可供量之间往往存在着较大的矛盾,一般都是需要量大于可供量;即使在需要量与可供量基本保持平衡、甚至可供量大于需要量的情况下,也存在着生产需要偏多而财务部门又强调节约供应资金的矛盾。因此,既要反对和防止片面强调生产需要而忽视资金节约的倾向,也要反对和防止只顾资金节约而不顾生产合理需要的倾向,把需要与可能正确地统一起来,要在保证生产合理需要和节约使用资金的前提下,做好资金的筹集与供应工作。
(二)降低产品成本,提高企业利润水平
产品成本是产品价格的基本组成部分。在产品销售价格不变的条件下,产品成本升高,则企业利润水平下降;产品成本降低,则利润水平提高。因此,加强成本管理,千方百计地降低产品成本,并且通过降低产品成本提高企业的利润水平,就成为财务管理的主要任务。
(三)分配企业收入,完成财政上缴任务
正确地分配企业收入,及时足额地完成财政上缴任务,是企业财务管理部门的重要任务。企业通过产品销售取得的收入,是补偿其生产耗费和完成财政上缴任务的物质保证。企业的销售收入实现后,财务管理部门要按照国家的有关规定正确地进行分配:一部分补偿生产的耗费,一部分在国家、企业、职工之间进行分配。在分配企业收入时,应把完成财政上缴任务放在第一位。要把国家、企业、职工三者利益正确结合起来,把企业的经济责任、经济效果同企业和职工的经济利益结合起来。
(四)实行财务监督,维护财经纪律
严格实行财务监督,坚决维护财经纪律,是企业生产经营过程的客观要求,也是国家赋予企业财务管理工作的又一项重要任务。
企业的各项生产经营活动,都要借助财务收支来完成,而各项财务收支又都存在着一个是否符合财经纪律要求的问题。实行财务监督,就是要根据财经纪律的要求,运用财务管理的特有手段,对企业的生产经营活动进行控制和调节。实行财务监督的主要目的,在于通过发挥财务管理部门的主观能动作用,在企业的各项生产经营活动中严格执行国家规定的财经纪律,发现和保护积极因素,防止和限制消极因素,促进企业改善生产经营管理.加强经济核算,提高经济效益,全面完成国家计划。
近年来的财经纪律大检查的事实一再说明,财经纪律是企业一切生产经营活动必须遵守的准则,任何人不得违犯。自觉地执行财经纪律和坚决地维护财经纪律,是财务管理工作人员的光荣职责。正确地进行财务监督和积极地为生产服务,都必须以执行财经纪律为前提。企业财务部门应努力做到:符合财经纪律和有利于生产发展的财务收支,就大力支持;反之,则坚决反对。
二、工业企业财务管理的手段
工业企业财务管理的手段,是组织财务活动,处理财务关系,完成财务管理任务的科学保证。没有必要的、科学的管理手段,就不可能做好财务管理工作。工业企业财务管理的手段,主要有财务制度、财务预测、财务计划、财务控制和财务考核等。
(一)财务制度
工业企业的财务制度,是企业根据国家的财经法规,结合本企业的实际情况而制定的。通常包括:现金管理制度,固定资产管理制度,流动资金管理制度,成本管理制度,销售、利润管理制度,专项资金管理制度,以及内部结算制度等。
工业企业的财务制度是国家统一财务制度的具体化,是企业组织和监督财务活动,正确处理财务关系的准则。企业只有健全了财务制度,才能使企业的各项财务活动有一个明确的政策界限,从而统一全厂的财务活动,正确处理企业同各方面的财务关系,全面完成财务管理工作的任务。
企业建立财务制度时,要认真贯彻国家规定的财务制度,正确安排国家、企业之间的财务关系;要密切联系本厂的实际情况,保证和促进生产的发展;要有利于调动和保护广大职工群众管家理财的积极性,鼓励节约,反对浪费:制度的内容要明确具体,简便易行。在执行财务制度时,要维护制度的严肃性,坚持执行.对不合理的制度,要经过有关部门批准后再做修改,不能自做主张;企业领导人员要模范地遵守制度和带头执行制度,支持和鼓励遵守财务制度的财务人员,保护群众中出现的节约开支,反对浪费的先进典型;财务人员不仅要以身作则,做遵守财务制度的楷模,而且要敢于坚持制度,同违犯财务制度的行为作坚持不懈的斗争,同时要做好财务制度的宣传、解释工作,把遵守财务制度变成广大职工群众的自觉行动。
(二)财务预测
工业企业的财务预测,是指企业在调查研究的基础上,根据已掌握的资料,运用科学的方法,对未来期的财务收支的发展趋势和财务成果的可能性所做的分析和估算工作。财务预测的内容通常有:固定资金需要量及利用效果的预测,流动资金需要量及利用效果的预测,产品成本水平和降低目标的预测,销售收入及企业纯收入的预测等。
财务预测是企业生产经营决策的重要依据。也是企业编制财务计划过程必不可少的科学分析阶段,因而是完成财务管理任务的重要手段。
(三)财务计划
工业企业的财务计划主要包括:固定资金需要量计划、利用效果计划及固定资产折旧计划,定额流动资金需要量、来源计划及利用效果计划,产品成本计划,销售收入、利润及税金计划,专项资金计划,以及财务收支平衡计划等。这些计划彼此联系,互相依存,共同构成工业企业的财务计划体系。
编制与执行财务计划,不仅可以把国家下达给企业的计划任务具体化,把企业再生产过程中复杂的财务活动纳入国家计划的轨道,而且可以为企业内部各管理单位和全体职工树立奋斗目标,为贯彻经济责任制提供依据,从而为保证国家计划任务和企业计划指标的完成创造有利条件。此外,通过编制与执行财务计划,还可以增强企业财务管理工作的主动性,促进企业加强各方面经济活动的自觉性,从而提高企业的管理水平。所以,财务计划也是财务管理的重要手段之一。
(四)财务控制
财务控制,就是对企业生产经营过程中实际发生的各项财务活动,按照财务制度和财务计划的要求进行严格地监督,把它们限制在制度和计划规定的范围之内;发现偏差,及时进行纠正;不断推广先进经验,吸取教训,克服缺点,保证实现或超过预定的财务目标。
正确地实施财务控制,是贯彻财务制度和实现财务计划的关键环节。这是因为,只有正确地实施财务控制,才能及时发现和纠正各种违犯财务制度和脱离财务计划的偏差。实施财务控制的过程,就是实际贯彻财务制度和实现财务计划的过程。
(五)财务考核
财务考核,是指对企业一定时期内的财务计划执行结果和财务收支的合法性所进行的检查与评价工作。财务考核包括内部和外部两种考核形式。前者是企业内部所进行的自我考核,是财务考核的基本形式;后者则是国家有关部门对企业所进行的考核,是国家对企业进行财务监督的主要形式。
财务考核是完成财务管理任务的重要手段。正确地进行财务考核,对于保证财务计划的完成,维护财经纪律,以及提高企业的财务管理水平,都具有重要的意义。首先,通过对财务计划执行结果的考核,可以找出各项财务指标实际脱离计划的差异,进而查明原因,总结经验教训,并在此基础上奖励先进,鞭策落后,从而维护财务计划的严肃性,提高企业各单元、各层次执行财务计划的自觉性,促进企业完成和超额完成财务计划规定的任务;第二,通过财务考核,可以在日常财务控制的基础上,进一步揭露那些不讲经济效益,挤占、截留国家财政收入,铺张浪费、挥霍国家资财,任意搞计划外基本建设,滥发奖金,以及贪污盗窃等现象,从而维护财经纪律的严肃性;第三,通过财务考核,还可以发现财务管理工作中的漏洞和薄弱环节,从而采取相应的措施,促进企业改进财务管理工作,不断提高财务管理水平。
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