为了探索上海经济发展和财政收入的新情况和新问题,我们从资金周转、循环的角度,对纺织、仪表两个行业以及和它们有关的批发、零售商业共10户作了初步调查。从调查的情况来看,目前资金周转中存在着两方面的问题:一方面,产成品(商品)库存增多,应收帐款上升;另一方面,应付帐款和银行借款也同步增长。截至去年8月底止,这10户工商企业的原材料、在产品、产成品(商品)的库存量为73,780万元,比1985年同期增长20%,应收帐款、应付帐款、银行借款分别比1985年同期增长4.5%、24.8%和20.9%;在去年8月底,有5户发生欠缴或滞纳税款251万元。上述这些情况,已使得工商企业的购销活动信用受到损害,生产的正常运行受到影响。当前资金周转中存在的问题有以下几个特点:
(一)库存积压情况日趋严重。上述10户工商企业普遍存在产成品和库存商品供过于求、货不对路而大量积压的情况。比较突出的是,上海市新联纺织品进出口公司所属的34个国营工业单位,去年,由于产品出口和内销呆滞,库存上升,资金周转困难。积压库存主要是中长、涤棉、纯棉三种织物。据了解,1985年6月份,上述产品的库存金额只有378万元,去年7月份增加到1,536万元,增长了3倍。去年8月底,产成品的库存总金额升到10,598万元,比1985年同期增长7.1%,这34户工业单位的产品国内销售主顾市纺织品批发公司的库存同样在不断增加。截至去年8月底库存商品比1985年同期增长32.9%。这种情况在仪表行业也相当突出,如计算机技术服务公司由于计算器销路停滞造成积压,到去年8月底,库存产成品金额为1,780万元,比1985年同期增长20.2%,
(二)相互拖欠资金有增无减。近一年多以来,由于资金周转困难,导致了工商企业在购销活动中,相互拖欠,人欠、欠人资金的现象有增无减。据调查,市百货十店于1985年底销售给一个钢厂工作服款66万元,迄今还有22万元没有收回,到去年8月底止,应收帐款为330万元,比1985年同期增长61.7%。市纺织品批发公司,到去年8月26日止,外地应收帐款有4,300万元。商业批发单位被人拖欠货款,连锁反映到工厂企业。新联纺公司,去年8月底,应收帐款为7,119万元,比1985年同期增长52.3%,其中市纺织品批发公司就欠800万元。而新联纺本身,去年8月底的应付帐款为7,206万元,也比1985年同期增长48.8%,这就说明工商企业之间你欠我,我欠他,相互牵连,连锁反映,从而造成信用膨胀。
(三)企业必需的流动资金得不到保证。由于工商企业之间相互拖欠,引起了信用膨胀。为此,银行紧缩贷款。这固然有利于控制不适销产品的增产,但如果一刀切,也会给企业资金周转带来困难。如上海绢纺织厂是一家有3,000多职工的出口创汇厂,年产“红双马”牌绢纺、棉绸700万米,产值1,700万元,产品的60%供出口,去年计划创外汇1,200—1,400万美元。它的原料来源,历来依靠该厂通过横向技术协作,由四川某单位供应。在春蚕茧壳正临上市旺季,这个厂由于流动资金短缺,对四川协作单位供应的320吨茧壳的640万元货款无法解决,尽管厂里把生产发展基金、后备基金、集体福利基金,职工奖励基金,加上上拨危房修建拨款,都投入了流动资金周转,但仍解决不了问题,这种情况的存在就容易使企业发生停工待料,出口创汇得不到保证,国家、企业、职工都蒙受经济损失。
(四)工业企业资金周转困难,致使税款滞纳和欠缴。由于资金紧张,拖欠国家税款的现象屡有所见,据调查10户工商企业中.有5户发生滞交、拖欠国税,共计金额为251万元。如上海无线电八厂,由于外地客户拖欠销售款700万元,造成因收支倒挂,入不敷出,而欠缴国家所得税款47万元。
上述事实告诉我们以下几点:
第一、消费的反作用,对产业结构、产品结构提出了新的课题。
当前化纤织物的中长、涤棉布的市场销售早已饱和,而企业还在继续生产的事实说明,我们还没有能够把生产和消费妥善结合起来,生产和消费之间,存在着辩证关系,生产能促进消费,生产一旦超过了消费,消费制约生产的反作用就突出地表现出来。如果仍追求产值的增长速度,那是不可取的。这种生产超过需求的情况,不仅纺织行业存在,其它行业也存在。值得各级领导和决策部门重视,并加以解决。
第二、对金融事业提出了新的课题。
从金融、信贷制度上看,1983年后,企业的定额流动资金,由财政拨款改由银行贷款。而当银行在信贷上作了控制和压缩之后,便产生了信贷资金的需求和供给的不平衡,这就给银行信贷工作带来了新的课题。它要求我们要在解决相互拖欠问题上采取一些措施:譬如压缩库存来求得周转资金缓解;推广承兑汇票,来整顿托收承付中的信用纪律;再如对造成互相拖欠影响大的企业增加必要的短期贷款,以达到贷款一户,解决一批(企业)。
第三、对组织国家财政收入提出了新的课题。
当前企业资金周转不灵必然有损于企业生产的正常进行;有损于经济效益的提高;有损于国家财政收入的增长。因资金周转不灵,相互拖欠,发展到一定程度就会拖欠税款,影响国家财政收入的及时入库。我们财税工作者应及时了解有关情况,有针对性地进行工作,帮助企业加强资金管理,缓解互相拖欠的矛盾,保证税款的足额交纳。