“十五”时期财政国库管理改革与发展回顾

2000年以来，按照建立适应社会主义市场经济体制发展的公共财政框架的要求，在深化财政管理制度改革过程中，财政部门陆续建立财政国库管理机构，形成了新型财政国库管理体系。过去几年中，以推进国库集中收付制度改革为重点，按照建立现代国库制度发展方向，深入推进政府采购制度改革和国债管理创新，改革和夯实预算执行管理运行基础，提高预算执行分析水平，取得了辉煌的成果，为“十一五”时期进一步建设和完善现代财政国库管理体系打下了良好基础。

（一）确立国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位，初步实现预算执行管理体制的根本变革

从2001年开始进行的以实行国库集中收付制度为主要内容的财政国库管理制度改革，采取建立国库单一账户体系基础上的国库集中收付运行机制，改变过去由征收单位和预算单位分散设置银行账户，多环节收纳和支付财政资金、大量滞留财政资金的状况。已缴纳和未支付的财政资金统一由财政部门通过国库单一账户持有；非税收入和财政资金通过财政部门在商业银行开设的零余额账户进行收缴和支付；财政部门通过竞争性招标等方式选择代理银行，获取优质高效的结算管理服务。在国库单一账户体系基础上，以信息系统为支撑，非税收入收缴的资金可以及时进入国库单一账户或财政专户；财政资金支付按照用款计划和规范程序，通过财政或授权预算单位直接支付到供货商或最终用款单位，不必经过中间环节。资金运行过程可通过电子化的监控系统实时监控，形成了与过去根本不同的预算执行管理运行机制。

五年多来，在党中央、国务院和地方各级党委政府的领导和推动下，在各部门、各方面的大力支持下，经过各级财政部门的努力，改革已经取得重大进展。截至2005年12月底，中央160多个部门均实施国库集中支付改革，并将改革实施到所属3300多个基层单位，涉及预算资金3700多亿元。地方36个省市区和计划单列市全面推行改革，并将改革推进到200多个地市和500多个县。最后一批近30个有非税收入的中央部门纳入非税收入收缴改革范围，使中央70多个有非税收入的部门全部纳入改革范围。地方加快推进非税收入收缴制度改革，全国有十几个省市区通过使用中央非税收入收缴系统进行了改革，在改革范围不断扩大的同时，实施改革的收入项目也逐步扩大到所有非税收入。

推进国库集中收付制度改革过程中，现代财政国库管理制度的法律、信息技术和组织机构等保障机制不断完善，并成为新的管理体系的重要组成部分。在法律体系保障方面，通过制定新的制度法规，按照改革的要求修订现行法规等，初步形成一套适应现代财政国库制度运行的法规体系，包括国库单一账户体系的设立与管理运作、财政资金支付与结算、收入收缴管理、票据管理、预算会计核算与管理方面的制度法规等。随着适应改革要求的制度法规体系的逐步完善，已经开始在预算法、国家金库条例等基本法律法规中确立财政国库管理制度的法律地位，全新的现代财政国库管理法律法规体系正在逐步形成。在信息技术保障方面，以国库集中支付系统建设为重点，逐步构建起包括整个国库收付管理，有完整的记录、控制与报告管理功能，网络覆盖面大，自动审核水平较高的国库管理信息系统。信息系统建设的不断推进和完善，不仅为财政国库管理制度改革提供了有力的技术支撑，而且推动了改革向纵深发展。在机构组织保障方面，适应财政国库管理职能和业务的要求，财政国库管理机构逐步建立完善，人员不断充实、职能不断完善、业务流程不断科学高效。目前，全国财政部门财政国库管理机构人员已达3000余人，成为财政部门适应公共财政管理的重要组成部分。

预算执行管理制度实行的这些根本性变革，使财政财务管理水平发生了前所未有的变化，取得了历史性成效。一是预算执行监督控制机制实现历史性突破。以国库单一账户体系为基础，以国库集中收付制度为资金运作方式，以电子化的动态监控系统为手段，实现了对财政收支运行的全面动态监控，基本形成了过去无法实现的事前、事中和事后相结合的监控机制。二是预算执行管理手段实现历史性发展。全新的运行制度从根本上改变了预算执行管理信息来源机制。以财政资金的每一笔收支交易业务为信息基础，通过电子化信息系统传输处理，预算执行管理和分析信息的完整性、准确性和及时性都取得历史性进展。新的信息基础使财政部门进行预算执行管理和宏观经济分析调控的水平大幅提升，使预算单位财务管理意识和管理水平有了新的提高。三是财政资金运行效率和效益实现历史性提升。在国库单一账户体系基础上，财政资金收缴和支付运行避免了中间环节的层层滞留，大幅度提高了运行效率，所有未支付到供应商和最终用款单位的资金余额都由财政部门持有和掌握，并可进行国库现金运作管理，为降低财政筹资成本、提高财政资金运行效益提供了必要条件。这样的运行机制，使得财政理财有了新观念，财政库款大幅度增加，财政资金调度能力有效提高，为财政宏观调控提供了可供选择的新手段。

（二）政府采购制度步入法制化轨道，成为财政管理和实施经济政策的重要制度

政府采购制度改革从2000年开始试点以来，改革的规模和范围不断扩大，从2001年的640亿元增加到2005年的2500亿元，每年基本以500亿元的规模递增；改革不断深化，在推进政府采购管理职能与操作职能分离等规范化管理、加强政府采购活动监督管理等方面都取得重要进展。

政府采购制度体系逐步完备。2003年施行的《政府采购法》对政府采购方式、政府采购程序、政府采购合同、质疑与投诉、监督检查等作出了规定。为贯彻落实《政府采购法》，财政部颁布了《政府采购货物和服务的招标投标管理办法》、《政府采购信息公告管理办法》、《政府采购供应商投诉处理办法》等一系列配套规章制度。同时，财政部还组织起草了《政府采购法实施条例（送审稿）》，已上报国务院审批。各地区也分别制定了本地区的相关管理办法。

规范化管理机制基本形成。截至2005年底，中央和各省、自治区、直辖市和计划单列市级政府全部完成了集中采购机构和政府采购管理机构相分离的工作，初步形成了管采分离、职责清晰、运转协调的管理体制。建立了政府采购公开招标和政府采购信息发布制度，建立了政府采购投诉机制，建立了规范的采购程序，使政府采购工作更加透明，集中采购流程更加完善，采购管理更加规范。

政府采购政策功能不断增强。随着政府采购制度改革的深入，政府采购已不再是单纯追求采购人利益最大化的简单商品交易行为，开始体现公共性。为落实政府采购购买国货、支持国内企业发展以及利用政府采购手段实现有关经济和社会政策目标，财政部会同国家有关部委制定了促进自主创新的政府采购政策，调整了节能产品政府采购清单，研究了国货认定标准和环保型产品政府采购政策，出台了无线局域网产品政府采购政策等。近两年来，节能环保产品的政府采购合同明显增加，国货和国内供应商中标率大幅度提高，中小企业中标率达到了70%以上，政府采购的社会影响力日益增强。

（三）国债管理创新向纵深发展，市场化改革取得进展

国债管理从2000年纳入财政国库管理体系以来，步入新的发展阶段。“十五”时期共发行国债30994.54亿元，包括长期建设国债6300亿元，为实施财政政策，促进国民经济持续、快速、协调发展圆满完成筹资任务。

以效益为中心做好国债发行工作。运用混合式和美国式招标方式，改善记账式国债发行定价机制，使中标利率趋于合理准确。调整凭证式国债发行比重，不断降低发行利率。全部记账式国债跨市场发行，带动了银行间市场和证券交易所市场国债收益率水平不断拉近，提高了国债收益率曲线的有效性，促进了国债市场统一。

以市场为取向加快国债管理创新。经过积极努力，2005年全国人大委员长会议批准了将国债年度发行额度管理改为国债余额管理的意见和实施建议，国债余额管理开始起步。推动市场中介机构采用电子化手段降低国债跨市场转托管时滞，以最终实现国债跨市场的实时交易。积极研究、完善国债做市商制度，不断提高国债市场流动性和稳定性。加大对国债利率掉期、融券等衍生产品的研究力度，为适时推出做好准备。研究起草了储蓄国债（电子式）代销试点管理办法和系统开发实施方案，为推出储蓄国债（电子式）新品种，满足社会居民购买国债的需求准备了充足条件。完成了国债预发行前期研究，形成了符合中国国情的国债预发行实施框架，2006年内将择机试点。此外，在转贷地方国债资金进入还本高峰期的背景下，将提前还款按年审核调整为按半年审核，并进一步完善了罚息计算方法，减轻了地方财政垫付利息负担。

（四）预算执行管理的效率和监控水平进一步提高

以国库集中收付新机制为基础的预算执行管理业务，在保证资金运行安全的前提下，重点提高了运行效率，提高了监控水平。

通过及时进行财政国库管理机构职能、业务流程和信息系统优化整合，进一步优化了资金支付管理流程。简化了审核事项，缩短了审核时间，提高了预算执行管理效率。积极改进结余资金结转办法，审核工作完成进度大大提前，工作效率大幅度提高。按照财政资金集中、统一调度管理的要求，合理调度资金，确保国家重点支出，保证对下级财政的调度资金正常、及时拨付到位。

初步建立了“实时监控、核查处理、整改反馈、跟踪问效”的动态监控工作机制，实行国库集中支付制度改革的中央单位财政资金全部纳入了财政国库动态监控范围，地方也正在积极探索建立财政国库动态监控机制。

（五）预算执行分析的及时性和准确性进一步增强

预算执行分析能够紧密结合财政经济工作重点，充分发挥预算执行在反映财政经济状况中的作用，努力提高分析水平，提出了许多好的政策建议，为领导决策提供了参考。在管理工作中，实现了报表汇总、审核的自动化，财政收支月报汇总上报的及时性和数据准确性大大提高，人工计算的工作量大大减轻。预算执行分析紧扣经济运行态势，掌握了主要财政收入项目按月和按季度入库的规律性，以及与相关宏观经济指标的内在关联性，有效提升了预算执行分析的层次和质量。

（六）总预算会计管理和决算管理的基础进一步夯实

各级财政国库部门立足本职，不断夯实总预算会计管理和决算管理基础，为各项改革顺利推进发挥了重要作用。建立了严密的总预算会计业务运行程序和管理制度，强化了内控制约机制。完善账户管理信息系统，做好银行账户规范管理工作，加强和规范了财政资金专户管理。

按照科学、合理、简便、实用的原则，对决算报表进行了整合完善，改进了决算报表体系，明确了财政总决算与部门决算的职能定位。将财政总决算、预算外资金收支决算和行政事业单位决算三套报表体系，整合为财政决算和部门决算两套，初步形成职责清晰、层次分明的新型财政决算体系。

过去几年财政国库管理制度改革与发展虽然取得了很大成绩，但由于建立和完善现代财政国库管理制度是一场涉及范围广、变化深刻的改革，是一场“财政革命”，因此仍然面临许多困难和挑战。主要包括：国库集中收付制度改革的进展还不平衡，中央部门有的财政资金尚未纳入改革，省级改革有的尚未实施到所有部门，相当一部分地市和大部分县未实施改革；财政国库管理的法律保障、信息系统保障和机构组织保障还有待进一步完善；国库现金管理等新型理财机制尚处于起步阶段，还有许多不确定因素；对货币和资本市场、国库资金收支、预算执行情况的分析预测水平还比较初级等。这些问题对建立完善的现代财政国库管理体系有很大影响，需要在“十一五”时期认真研究解决。

“十一五”时期财政国库管理制度改革与发展思路

“十一五”时期财政国库管理制度改革与发展的指导思想是：认真贯彻落实党的十六大和十六届三中、四中、五中全会精神，以科学发展观为统领，围绕建立先进的现代财政国库管理制度体系目标，加快推进和深化完善国库集中收付制度改革、政府采购制度改革和国债管理创新。建立健全财政资金安全规范高效运行机制，有效监督控制预算资金运行、完整准确及时反馈预算执行信息、科学管理国库现金和政府债务，为加强和完善财政管理、贯彻落实财税政策、实施宏观调控提供手段和保障。

“十一五”时期财政国库管理制度改革与发展的目标，与我国本世纪头二十年重要战略机遇期相适应，与建成比较完善的社会主义市场经济体制和完善的财税管理体制相适应，应当以强烈的历史责任感和宽广的世界眼光，着力建立和完善具有国际先进水平的财政国库管理制度。这项制度应具备四个重要特征，一是完善的财政国库管理职能体系。按照国际通行做法，财政国库管理职能应当包括收支运行、分析预测、科学理财三个方面。我国财政国库管理职能体系，由财政部门代表政府控制预算执行、反馈分析预算执行信息、安全有效管理国库现金和政府债务的一系列管理职能构成，实施中各项职能有机结合，成为完整的财政国库职能体系。二是安全可靠的财政国库资金运行基础。财政国库管理业务既是技术性、操作性很强的工作，又是政策性、宏观性很强的工作，业务性质跨度很大。要实现两者有机结合，相互促进，必须不断完善操作控制程序，最大限度依靠电子化的信息技术做好审核、记录、核算、核对等艰苦细致的基础工作，确保财政资金运行的规范性和安全性，为实现高水平的财政国库管理提供坚实、高效基础保障。三是较强的理财功能。通过高效管理国库现金流量，提高国库资金运行效益；通过科学的国债管理，降低财政筹资成本，完善国债市场。四是科学的分析反映功能。在夯实财政收支运行基础的前提下，通过政府会计改革，对政府的财政责任和履行责任的能力进行全面真实反映，提高管理水平；通过运用科学先进的理论和方法，对收支运行的基础性信息进行分析，不断创新和提升对财政税收政策、宏观经济调控的反映、分析和预测水平，提高财政资金使用、运行的有效性，成为贯彻落实财税政策、实施宏观调控的有效手段。

按照财政国库管理制度的特征要求和未来五年建立完善公共财政体制框架的要求，“十一五”时期财政国库管理制度改革与发展应当重点在以下六个方面取得重大进展：一是建立比较完善的国库集中收付运行机制，使之成为整个预算执行管理的基本制度。包括确立比较完善的国库单一账户体系；完善国库集中支付制度，健全各类财政资金、中央对地方专项转移支付、工资和社会保障支出国库集中支付机制；健全非税收入和税收收入收缴管理机制。二是建立健全比较完善的政府采购机制。包括健全政府采购的监督管理体制和运行机制，强化政府采购的政策功能，建立政府采购市场对外开放的应对机制。三是建立市场化程度较高的国债管理机制。包括科学进行国债余额管理，发展国债发行市场、国债流通市场，完善国债收益率曲线。四是建立比较完善的财政国库运行分析体系。包括预算执行情况分析、库款资金运行情况分析和国债市场情况分析，建立政府综合财务分析报告制度。五是安全规范有效地开展国库现金管理，逐步建立完善的理财制度。包括建立国库现金管理的法律框架和运行框架、建立国库现金管理风险控制和披露机制。六是建立比较可靠的财政国库管理保障机制。包括法制保障、信息技术保障和机构组织保障。

2006年财政国库工作重点

2006年是实施“十一五”规划的开局之年，扎实做好今年的工作，必将为实现“十一五”时期财政国库管理改革与发展目标打下坚实基础。财政国库工作要继续推进和深化完善国库集中收付制度改革，推进政府采购和国债管理制度创新，进一步提高预算执行监督分析和国库资金运行管理水平，切实加强建立和完善现代国库制度体系的发展研究，加快建立适应社会主义市场经济公共财政框架的现代国库制度的进程。

（一）继续推进和深化完善财政国库管理制度改革

中央和地方都要将深化财政国库管理制度改革摆在突出位置，进一步加大改革力度，力求取得明显进展。

一是要从深度和广度上继续扩大改革。全面推行国库集中支付制度改革工作，要在现有基础上，进一步深化改革的预算级次，逐步实施到所有基层预算单位；将政府性基金等财政性资金纳入改革范围。为此，要切实加大推进地市改革的力度，力争今年所有的地市都实行国库集中支付制度改革，已经实施改革的地市要深化和完善措施，使地市级改革工作稳固发展。县级改革要积极稳妥，结合县级管理特点，按照国库集中支付改革的规范要求，推行适合当地情况的改革，并要取得显著进展。非税收入收缴改革要在已取得成效的基础上，进一步扩大改革范围，所有中央部门本级及全部执收单位都实施改革，省级也要大力实施；要完善收缴程序，强化票据监管，逐步将改革的资金范围扩大到所有非税收入。要切实采取措施，加强对省以下财政部门非税收入收缴改革的指导，推动省以下财政部门按照中央和省改革方案要求实施非税收入收缴改革，并不断扩大改革范围，深化改革级次，完善收缴程序。通过各级的努力，争取在三至五年内使国库集中收付制度改革“横向到边，纵向到底”。

二是要健全国库集中收付制度法规体系。在行政法规建设方面，财政资金支付条例已经列入国务院2006年立法计划，需要抓紧研究起草，待条件成熟时上报国务院。根据财政国库管理制度改革的需要，适时修订《国家金库条例》及其实施细则。同时，配合《预算法》的研究修订，确立财政国库管理制度的法律地位。在管理制度建设方面，要研究制定中央补助地方专项资金国库集中支付方面的管理办法，首先在农村义务教育保障机制改革中央专项资金支付中实施；要研究制定非税收入收缴方面的管理办法、财政资金专户和银行手续费方面的管理办法以及财税库横向联网方面的管理办法。

三是要积极实施中央库款国库现金管理。虽然已经在国库现金管理方面进行了尝试，但是尚未形成规范的制度办法，需要加强与人民银行的沟通协调，制定发布《中央财政国库现金管理暂行办法》，积极稳妥地对中央库款实施国库现金管理。为了做好国库现金管理实施工作，要完善中央财政国库现金流量预测基础数据库，加强库款变动趋势研究与分析，建立财政收支预测体系，准确预测国库现金流量。国库现金管理涉及资金安全和风险防范，需要积极稳妥、先行探索、逐步推广，不能操之过急。财政部将抓紧建立国库现金管理的法律框架和风险控制机制，研究制定地方财政国库现金管理指导意见。

（二）扎实做好政府收支分类改革预算执行实施工作

各级财政国库部门要切实提高对政府收支分类改革重大意义的认识，抓紧做好预算执行环节的相关准备工作，保证2007年全面实行政府收支分类改革。重点做好四个方面的准备工作：一是修订制度。按照政府收支分类改革的要求，修订总预算会计、行政单位会计、预算外资金财政专户会计等会计制度，修改完善预算执行分析报表，建立新型的决算报表体系。二是修改软件。研究制定总预算会计账务衔接处理方案，对相关信息系统进行调试修改。修改国库支付管理信息系统软件，修改整合代理银行、人民银行财政业务管理系统软件。三是科目衔接。衔接做好新旧科目数据转换、支付凭证更新等工作。四是组织培训。从模拟试点的经验来看，组织好培训，让相关人员真正吃透政府收支分类改革的内容，对于推进改革至关重要。财政部已经组织开展了三次大规模培训，指导中央部门和地方做好政府收支分类改革预算执行实施准备工作，省级财政部门要组织开展好省直部门和地市县的培训工作，使相关人员尽快掌握业务，决不能因为业务不熟练而影响改革的实施。

（三）继续深化政府采购制度改革

政府采购制度改革面临着新的机遇和挑战，机遇来自中央和地方各级政府对政府采购工作的高度重视，挑战来自全面、深入推进政府采购工作和对外开放政府采购市场的压力。因此，要更加注重政府采购制度改革的创新发展，抓住机遇，迎接挑战。一是要进一步扩大政府采购范围和规模。加强对工程的政府采购管理，将中央和省级补助专款、国债资金项目和中小学免费教材等关系广大群众利益的项目纳入政府采购范围。力争2006年政府采购规模达到3000亿元。二是要研究和运用政府采购政策工具。研究制定优先采购环保型产品、国产自主创新产品的政策措施，并在部分行业或产品领域突破和实施；结合国家中长期科技发展规划，研究政府采购激励自主创新配套措施的具体操作办法，为全面启动和实施创造条件；继续研究制定政府采购国货认定标准，为落实购买国货政策提供依据。三是要继续推进规范化管理工作。完善政府采购制度体系，抓紧出台条件已经成熟的制度办法；大力推进政府采购领域反腐倡廉工作，重点治理商业贿赂等突出问题，并将其作为今年乃至今后一段时期政府采购一项十分重要的任务来抓；加大政府采购工作中信息发布、采购评审、专家管理、代理机构资格认定和供应商投诉处理等重要环节的规范化管理力度，联合监察、审计部门对政府采购法实施情况进行一次专项检查。四是要积极研究探索电子化政府采购。研究制定我国电子化政府采购发展规划，设计全国统一的电子化政府采购系统平台框架，并进行相关项目的试点。五是要加强政府采购政策的国际协调与合作。认真组织研究政府采购国际规则和相关政策，加强双边、区域和多边框架下的国际交流与合作，借鉴国际通行做法，切实做好启动谈判的前期技术性磋商工作。

（四）不断推进国债管理工作改革与创新

确保圆满完成2006年国债发行和兑付任务，继续本着稳健发展的原则，进一步巩固国债管理市场化改革与创新成果。一是要推进国债余额管理工作。温家宝总理在政府工作报告中特别强调，从今年开始，参照国际通行做法，采取国债余额管理方式管理国债发行。落实好这项工作任务，要建立科学、灵活的国债管理机制，合理制定国债品种和期限结构，实现短期国债定期、均衡、滚动发行，更好地满足国债市场发展需要。二是要建立统一互联的国债市场。组建全国统一的记账式国债承销团，促进国债市场统一进程；在条件允许时，推动商业银行重新进入证券交易所进行国债交易；促进跨市场国债高效及时完成转托管，实现实时交易；修订国债托管办法，规范国债托管风险防范机制，提高国债市场效率和抵御风险的能力。三是要丰富国债品种。通过商业银行柜台发行储蓄国债（电子式）；进一步深化商业银行柜台交易记账式国债的试点工作，增加试点机构和品种；规范基准利率国债体系，调整关键期限国债发行品种，实现1年、3年和7年期关键期限国债均衡、滚动发行。四是要提高一级市场定价的合理性。选择时机，尝试建立国债预发行制度，实现国债一级、二级市场的有效衔接；完善招投标规则，规范国债发行和提前赎回招投标程序；取消基本承销额制度，提高国债通过竞争性投标方式承销的份额。

（五）进一步提高预算执行和国库资金运行管理水平

预算执行管理工作重点是巩固国库集中收付制度改革成果，按照新运行机制，进一步提高预算执行和国库资金运行管理水平。一是要采取有效措施进一步提高预算执行效率。研究采取进一步规范管理的措施，规范资金拨付操作规程，加强和完善财政内部管理。研究运用先进的支付结算工具，进一步提高资金支付安全性和效率。以资金支付管理为重点，加强对重点部门预算执行情况的分析，提高预算执行管理水平。二是要常抓不懈进一步提高预算执行分析水平。全面分析影响财政收入增长的因素，加强财政支出结构、重点支出进度以及影响财政支出主要因素的分析，及时发现预算执行中存在的问题，并提出解决问题的建议。要结合财政经济运行中出现的新情况、新问题，进一步完善专题调研工作机制，深入开展专题调研工作。同时还要探索财政收入分月滚动预测的方法和手段，并着手预算执行收支数据库与预测模型的研究和开发工作。三是要着眼于内外两条防线进一步提升预算执行监控管理水平。加强外部监督和内控管理，拓宽监控范围，实现对财政收支全过程的动态监控，着力提高预算执行监控水平和信息分析水平。进一步完善实时监控、核查处理、整改反馈、跟踪问效的运作机制，指导地方建立国库动态监控机制，逐步构建全方位、多层次的财政国库动态监控体系，充分发挥动态监控管理的威慑作用。四是要强化总预算会计管理。继续夯实总预算会计基础，完善内部分工与制约机制，保证国库资金运行安全、高效，做好预算资金调度。在履行会计监督职责的同时，扎实做好会计服务、总预算会计账务分析工作。着力加强财政资金专户统一归口管理，加强部门的银行账户管理，逐步实现银行账户管理的有效监控。五是要立足于探索新思路做好决算编审和分析。要按照适应改革需要，统筹考虑实用性和前瞻性的原则，研究完善决算报表体系。要深入分析决算收支结构变化，及时发现财政管理存在的问题和薄弱环节，有针对性地提出分析意见，为预算编制管理工作提供参考依据。探索建立科学的决算分析评价指标体系，充分利用丰富的决算数据，对政府公共部门的投入和产出效果进行衡量和评价，促进政府部门不断提高服务质量和服务效率。继续做好财政决算编审和布置，完成近几年国家财政决算大本的编纂。

（六）积极实施财税库横向联网

财税库横向联网工作涉及面广，情况复杂，要本着积极稳妥的原则，分步实施。在总结试点经验基础上，今年再选择10个左右省份扩大试点，力求有个良好开端，为全面推行奠定坚实的基础。一是要做好财税库横向联网相关系统建设。试点省份财政部门要在本系统内组织做好相关系统配置、运行环境等前期准备工作。同时，督促代理银行做好相关网络系统建设工作。二是要组织财税库横向联网相关培训工作。新的电子缴库业务改变了原通过手工方式办理税款划解入库的做法，对财政国库干部而言属于一项新业务，需要做好制度和业务培训工作。三是要履行好税款征缴监管职责。实行电子缴库后，税款划缴入库等业务主要通过信息系统完成，要充分履行财政资金监管职责，做好共享信息使用和管理工作。四是要落实财税库横向联网的经费。除联网接口软件由中央免费提供外，财税库横向联网的经费原则上由中央和地方分级负担。为了鼓励地方实施财税库横向联网，根据联网省市的实施情况，中央财政将对地方横向联网所需相关费用给予一定的补助。

（七）进一步加大政府会计改革研究力度

实行政府会计改革是“十一五”时期的一项重要财政改革，加快政府会计改革步伐已经列入财政部2006年工作重点，要在前期研究的基础上，加大研究的力度，明确主攻方向，选准突破口，力争早见成效。一是要制定切实可行的政府会计改革方案。充分借鉴国际经验，认真结合我国国情，明确改革的目标、原则、内容、步骤以及需要进行的各项配套改革，做好扎实、充分的前期准备。二是要进一步深入研究分析我国政府会计改革面临的难点问题。对政府单位范围划分、现行预算会计制度整合、实行权责发生制和重大会计事项处理、政府会计信息系统建设等问题，研究提出解决办法。三是要统筹研究政府会计改革问题。紧密结合我国正在推进的部门预算、国库集中收付、政府采购、政府收支分类等改革，争取在单项领域取得突破。四是要做好政府会计相关知识的宣传解释工作。增进社会有关方面对政府会计的理解和认识，为我国实行政府会计改革奠定思想认识基础，以利于政府会计改革的推行。

（八）稳步推进财政国库管理信息系统建设

围绕“金财工程”大平台建设和财政国库管理制度改革的总体目标，致力于现代财政国库管理体系相关信息系统建设，提升系统管理功能。一是要推进“金财工程”大平台建设。实现预算编制与预算执行的有机衔接，做好政府收支分类运行的系统准备工作，进一步提高系统网络化、自动化水平，实现财政数据的标准化、集中化管理。二是要推进政府采购管理系统建设。建立政府采购电子交易平台和预算单位采购管理系统，实现采购管理与支付管理的衔接。三是要建立新的国债管理系统。整合现有国债管理各子系统，逐步实现国债从计划、预发行、发行与兑付、账务核算、分析预测、风险管理等全过程自动化处理和记录。四是要研究确定现金管理系统建设方案。逐步实现按半年、季、月及天的精确现金收支流量预测。五是要继续推动地方国库管理系统建设。协调组织开发中央专款拨付管理功能，推进非税收入收缴管理系统在地方的应用，推进现有系统整合，逐步实现全国国库管理系统收支代码的统一和规范。