浙江湖州预算绩效管理的探索与实践

沈仰｜张海新

近年来，浙江省湖州市按照“加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系”目标要求，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监督全过程，探索通过构建管理闭环、形成工作合力，提升管理能级，打造预算绩效“监督+管理”新格局。同时，聚焦“事前”“事后”关键环节，完善政府投资项目事前绩效评估机制，加强绩效评价结果应用力度，持续推动财政资金聚力增效，提高公共服务供给质量，增强政府公信力和执行力。

打造“监督+管理”的绩效管理格局

2021年7月，湖州市人大常委会办公室和市财政局联合发布全国首个《全周期预算绩效监督管理工作规范》市级地方标准（以下简称《规范》），对全周期预算绩效监督管理的相关主体、总体目标、具体要求、工作流程和结果应用等作出规定，明确各方责任，推动实现花钱必问效、无效必问责。

（一）优化管理模式，构建监督闭环。一是强化顶层设计。《规范》以依法监管、科学规范、公开透明、权责对等、约束有力为原则，建立事前事中事后全周期监督管理体系，且建立包括人大及其常委会和财政、发展改革委、审计等政府部门以及预算主体、第三方机构等在内的多方协调机制，促进优化财政资源配置效率和提高财政资金使用效益。二是构建“监督+管理”工作机制。《规范》以“监督+管理”深度融合为纲领，加强人大与财政的联动，形成“业务攻坚+协调推动”双驱动模式，以管理促监督，以监督促规范，推动财政资金聚力增效，提高公共服务供给质量。三是建立责任约束机制。将预算绩效管理列为部门考核内容和干部选拔任用的参考，纳入部门向人大述职测评、纪检监察和审计监督重点内容。组织部门将预算绩效管理课程列为全市县处级领导干部培训班必修课，持续增强绩效管理意识。

（二）坚持同向发力，形成工作合力。一是建立绩效管理专报机制。市财政总结当年绩效管理成果形成专报报送市领导。二是建立广泛的预算绩效管理“统一战线”。全市组建包括党委、人大、政府在内的预算绩效监督管理协调机制，形成多部门齐抓共管局面。市人大常委会连续多年听取和审议预算绩效管理情况报告，提出监督建议。三是持续扩大绩效管理影响力。连续多年将预算绩效管理纳入政府及部门负责人述职和评议内容，市人大财经委与财政局建立共同约谈询问和专题听证会机制，每年组织人大代表就财政资金使用情况和效果、使用中发现的问题进行专题询问。

（三）合力攻坚破难，提升管理能级。一是强化预算绩效审查。市人大财经委与财政局共同推动，将绩效情况作为部门预算草案的重要组成部分，实现部门所有项目的绩效目标和绩效指标接受人大代表监督。2022年，在湖州市九届人大一次会议上，市本级78个部门1515个项目的绩效目标和绩效指标接受了人大代表审议监督。二是构建预算绩效监督指标。根据《规范》及实践经验，市人大财经委联合市财政局建立6大模块、16项明细的预算绩效监督指标，为人大监督提供有效工具和有力抓手。同时，市人大财经委充分利用市财政反馈的绩效运行监控和评价结果，做实项目监督，持续提升监督水平。三是共建绩效监督系统。利用信息化技术，建设部门绩效监督、政策绩效监督、热点绩效监督、绩效运行监控等模块，提升数字化监控能力。

关口前移，推进事前绩效评估

湖州市紧紧抓住“事前”这一绩效管理关键环节，持续深化新出台重大政策、项目事前绩效评估工作，并将评估结果作为预算安排的重要参考依据，形成具有湖州特色的事前绩效评估新模式。

（一）实现破题，推动管理模式转变。一是积极发挥财政职能作用。通过关口前移，运用事前绩效评估机制，财政部门对项目建设规模、标准、总投资等进行评估审核，进而统筹协调资金、优化支出结构。2022年，市财政共组织对11个项目、总金额166.7亿元的政府投资进行事前绩效评估，核减金额约5.8亿元。二是提升财政管理效能。财政内部组建政府投资项目管理小组，明确预算、债务、经建、绩效、审核中心职责分工，高效协同、同频共振，提高政府投资项目管理效能。三是发布费用指标。为督促项目单位控制项目总投资，市财政局发布住建、市政、交通、水利等4大类17小类政府投资项目费用指标体系，用以指导项目总投资预算的编制。

（二）立足职能，助力管理水平提升。一是建立项目储备库。项目立项前绩效评估通过的项目纳入政府投资项目储备库，未入库项目不予立项。二是实行分类管理。按照项目金额分类管理，5000万元以下的项目填写《事前绩效评估表》，5000万元以上的项目填报《事前绩效评估报告》。三是推进项目编审精准规范。建立费用指标更新制度，定期根据人工、材料价格变动及市场一般价格水平的变化对费用指标进行动态调整，持续提升事前绩效评估精准性。

（三）优化流程，强化管理要素保障。一是从事后“定量”到事前“定性”。改变以往财政部门审核项目在立项后“抠”构造、“压”选材的传统做法，在立项前就主动参与评审，直接决定是否立项及规模大小，不做“加减”算数题，而做“是否”判断题。二是有效投入闭环管理。建立“事前绩效评估、初步设计概算、招投标控制价格评审、工程结算审计、财务竣工决算”五步政府投资项目管理流程，持续加强质量管控，通过闭环实时修正评审数据，不断提高评审精细化、科学化水平。三是主动融入大监督格局。每年选取部分政府投资项目纳入全年财政监督检查计划，在监督中查找设计“不合理、不到位”的共性问题，加强事前绩效评估“经济性”评审。

建立“反馈、挂钩、考核”的评价结果应用机制

湖州市财政局持续做深做实绩效评价，强化绩效管理激励约束，形成“反馈、挂钩、考核”三项具有湖州特色的绩效评价结果应用机制。2022年，在市级部门单位项目绩效自评全覆盖的基础上，财政评价项目257个、涉及资金10.39亿元，收回低效项目沉淀资金5730万元。

（一）建立绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制。一是形成反馈、整改、提升的良性循环。将财政组织的绩效评价结果全部及时反馈部门，要求其根据绩效评价结果，完善管理制度，改进管理措施，降低支出成本，增强支出责任，并将整改落实情况经部门主要负责人签字盖章后反馈财政部门。二是建立专题绩效询问会制度。以《规范》为载体，市财政加强与人大财经委联动，推动政府绩效管理与人大绩效监督同频共振，邀请人大代表、行业专家和群众代表对部门资金使用绩效进行询问，推动提升财政资金使用效益。2022年11月，围绕高质量发展建设共同富裕示范区中心工作，开展缩小城乡差距“共富班车”项目专题绩效询问会，推动提升“共富”资金使用绩效。

（二）建立绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制。一是坚持以效益为重点，优化预算安排。对绩效评价发现的闲置资金、低效无效资金及时调整预算，统筹使用。对于分期建设项目，视前期项目完成绩效情况及时调整下一期的资金安排。二是以结果为导向，分类调整政策。对财政资金使用效益不明显的政策，建立退出机制；对于内容雷同、方向相近的项目和政策建议整合归并；对延续性政策，及时调整优化政策补助方向，精准发力；对于正在更新迭代的政策，充分吸收绩效评价的意见，完善出台新一轮政策。2022年，财政重点评价的市供销社“两山农品汇”项目，评价发现受补助的线下门店销售收入、盈利增长不明显，而未受补助的线上店铺销售增长迅速，对此，有关部门根据评价结果及时调整优化政策补助方向。

（三）建立健全绩效管理监督考核机制。一是加大公开力度。持续推进绩效评价结果与预决算草案同步报送市人大、同步向社会公开，自觉接受社会各界监督。2022年，由部门、单位实施的绩效评价结果随2021年度决算同步向社会公开；由财政部门组织的重点评价和抽评结果，市财政发文通报并公开。二是加强考核，压实市级部门单位预算绩效管理的主体责任。将预算绩效管理纳入对部门单位的年度综合考核体系，并将考核结果与下一年预算安排挂钩。三是建立约谈机制。按照《规范》，市财政局联合市人大财经委对不按要求开展预算绩效管理工作的部门进行约谈，形成完整监督闭环，强化约束。

（作者单位：浙江省湖州市财政局）

责任编辑　李烝