河南郑州:向“”要财力促进财政效能提升

彭倩｜陈芳｜张宁

近年来，受经济下行、疫情、汛情等多重因素影响，河南省郑州市财政运行面临较大挑战，部分区县（市）财政收入降幅较大，灾后重建、疫情防控、“三保”支出困难加大，财政减收增支压力前所未有。面对财政收支矛盾，郑州市财政局在过“紧日子”“苦日子”的基础上，积极推进预算扩面、提质、增效，向绩效要财力，把有限的财政资金用在刀刃上、花在关键处，化解财政资金缺口与资金低效无效闲置并存的矛盾，提升财政资金配置和使用效益。预算绩效“三挂钩”，从源头盘活可用财力

有限的财力要用在刀刃上。为切实让每一分财政资金发挥最大效益，郑州市财政部门在预算编制环节实施预算项目库管理，并把绩效作为项目入库和预算编制的前置环节，无绩效不进库、绩效评估差不进预算，有效提升了预算单位项目决策的科学性，切实从源头上防控财政资金的低效、无效、沉淀和过头安排预算，增加了财政可用财力。在预算编制过程中实行“三挂钩”，即事前评估是先决条件，绩效目标是必备要素，评价结果是重要参考。

一是事前评估是项目入库的先决条件。2021年，郑州市在“零基预算”的基础上，对 500万元以上政策项目全部开展事前绩效评估，共涉及政策项目 246项，涉及预算资金 159亿元，最终审减资金 9亿元，审减率 5.7%。尤其是针对教育领域支出进度慢等问题，改变项目预算安排方式，学校修缮等项目先进行事前绩效评估、然后招标实施。2022年，进一步深入推进预算绩效一体化融合，对所有新增政策项目全部开展事前绩效评估，初步统计，在预算管理一体化系统中报送并审核评估报告 280份，金额合计 108.6亿元，最终审减资金 37.8亿元，审减率 34.8%。事前绩效评估的实施进一步从源头上提高了预算编制的科学性和精准性，把有限的财政资金用到刀刃上。

二是绩效目标是编制预算的必备要素。按照“绩效先行”的原则，将绩效目标设置作为预算编制的前置条件，推动绩效目标与预算同步布置、同步申报、同步审核、同步批复、同步公开。要求所有预算单位全部设立部门整体绩效目标，所有专项资金、不分金额大小均设立项目绩效目标，2022年在预算管理一体化系统中报送并审核项目绩效目标 1516项、部门整体绩效目标 92项，实现项目绩效目标和部门整体绩效目标全覆盖。

三是评价结果是预算安排的重要参考。建立绩效评价结果与预算安排、政策调整挂钩机制，对交叉重复、碎片化的政策和项目予以调整；对绩效较差的政策、项目，按比例压减下年度预算规模；对低效、无效和长期沉淀的项目资金一律削减收回，硬化预算和绩效约束，从源头防控资金沉淀。在 2022年部门预算编制过程中，根据上年度 30个项目和 6个部门整体财政重点绩效评价结果，取消或调整专项资金 15项，压减预算资金 5.8亿元。对生活垃圾分类、就业培训、创业担保等项目开展事中绩效评价，根据评价结果压减当年预算 1209万元。通过一系列行之有效的措施手段，拧紧了预算的“水龙头”，最终实现了财力盘活。事中事后“双发力”，以问效提升资金效益

花钱必问效,无效必问责。郑州市财政部门在前移关口的基础上，以“问效”为抓手，充分发挥事中监控和事后评价作用，两把利剑齐发力，倒逼资金使用单位及主管部门履行主体责任，确保财政资金发挥最佳效益。

一是以事中监控提升预算执行质量。预算执行是预算管理的核心环节。为提高预算执行效率，防止资金支出缓慢、闲置沉淀，郑州市财政局“双管齐下”:一方面建立财政资金运行监测平台，通过预算执行动态监控系统实现对财政资金的实时监测；另一方面推进预算绩效监控管理，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行跟踪管理和督促检查。两套系统的“双监控”不仅及时发现执行中的问题，更倒逼推动项目单位积极推进项目进度和预算执行，尽早形成实物工作量，降低资金运行成本。2021年郑州市对市本级 1204个项目实施预算绩效监控，对未达到支出进度的 748个项目和偏离绩效目标的 105个项目及时预警，督促部门单位进行整改；对问题严重或整改不到位的予以暂缓或停止预算拨款直至收回已拨资金；对预计年底无法支出的项目资金及时予以精准清理收回，进一步盘活了沉淀资金，切实提高了预算执行效率和财政资金使用绩效。

二是以事后评价问效支出责任。为进一步强化支出责任，郑州市财政部门通过自评和外部评价相结合的方式，对预算执行情况开

展绩效评价。一方面强化资金使用单位的主体责任，做实预算绩效自评价。2020年郑州市所有预算单位实现政策项目绩效自评价和一级预算单位部门整体自评价全覆盖。2021年进一步扩大评价范围，部门整体自评价覆盖至所有预算单位。2021年，预算单位自评价项目 1253项，涉及 334家预算单位资金 142.4亿元，其中 29家预算单位的 44个项目评价结论在良好以下，市财政督促相关单位对预算执行率偏低、自评结果较差的项目进行原因分析和整改落实，促使预算单位进一步完善政策、改进管理，切实提高资金使用效益。另一方面发挥财政监管作用，做优财政重点评价。郑州市财政部门聚焦市委市政府重大政策和决策部署落实情况，突出重点领域和民生实事，挑选资金量大、社会关注度高的政策项目，开展财政重点绩效评价。2020年选择市本级 20个政策项目开展重点评价。2021年进一步拓宽评价广度和深度，财政重点评价项目扩大到 30个，同时开展 6个部门整体评价。其中，30个财政重点评价项目涉及预算单位 20个、财政资金 50.3亿元，评价结果为优的 1个，良的 10个，中的 16个，差的 3个；6个部门整体绩效评价，评价结果为良的 4个，中的 2个，评价结果全部与 2022年度预算编制挂钩。

建章立制“聚合力”，夯实基础筑牢绩效之基

预算是一项长期的综合性系统性工程。为进一步提升预算绩效效能，郑州市财政部门聚焦基础管理工作，从建章立制到优化流程，做实做细各环节工作，上下联动凝聚各方力量，促进与预算编制、执行、监督管理融合提升，助力实现财政高质量发展。

一是搭建上下联动工作机构。郑州市财政局成立预算处和绩效评价中心，形成“处+中心”、顶层设计与具体实施两结合的机构框架。同时，为实现预算的上下贯通，92个市直部门（单位）均成立预算领导小组，明确具体的工作机构和人员；16个区县（市）财政局相应成立绩效科、绩效评价中心，负责本区域预算工作，形成了横向拓展到市直部门、纵向延伸到区县（市）财政部门的工作局面。

二是构建“1+6+N”政策体系。先后出台了预算实施意见和相关管理制度、操作流程，形成了以《全面推进预算的实施意见》为主体，涵盖事前评估、目标管理、运行监控、绩效评价、结果应用等环节的 6个办法及多个管理机制的“1+6+N”政策体系框架。同时通过抓住预算和一体化这个关键，加快预算信息系统建设，为推进全过程预算提供了制度和技术保障。

三是推进标准化规范化管理。一方面完善预算绩效指标体系。联合业务主管部门积极探索建立符合郑州市实际的预算绩效指标体系，目前已梳理建立 15类共性项目绩效指标体系，14类分行业领域绩效指标体系，形成了包括会议、培训、印刷、设备购置等 15类245项共性指标，以及涵盖公安、生态环境、教育、自然资源和规划、残联、财政、科技、市场监管等 21个部门的个性指标。另一方面积极借智第三方机构。引入第三方机构参与绩效评价工作，在过程中采取“财政+专家”“财政+第三方”“财政+预算单位+第三方”等“财政+”模式协同开展工作。同时加强第三方机构工作质量监管与考评，考评结果作为选择第三方机构和确定委托费用的重要依据。

四是强化协作聚合力。一方面刀刃向内优化流程。构建绩效处、支出处室、评价中心三者并行、相互补充的财政评价机制，最大化发挥各自作用，形成相辅相成、各有侧重的模式。同时为提高预算单位预算绩效工作质量，郑州市财政局从基础工作着手，通过信息化系统对全部预算单位的所有绩效目标、绩效监控、绩效自评等基础工作，由支出处室和绩效评价中心“双岗”审核，有效提升了绩效工作质量。另一方面借助外力共同问效。把预算工作开展情况纳入市委市政府对区县（市）和市直部门的综合考评体系，同时建立健全与人大、审计等的协调配合机制，真正实现“谁支出谁负责”的氛围，在全市上下形成了齐抓共管的绩效合力。（作者单位:河南省郑州市财政局）责任编辑李烝