近年来,黑龙江穆棱市财政局立足工作实际,抓住关键环节,从提升预算管理的完整性、合理性、规范性、约束性入手,深化预算改革,大力推进预算规范化管理。
(一)全面推行综合预算,提升预算的完整性。改变过去资金分口管、预算分块编的模式,实行综合预算,形成了“一个笼子管收入,一个盘子编预算,一个口子管支出”的较为完善的综合财政管理体系。一是所有收入进笼子。充分发挥财政和税务部门联席工作会议制度的作用,在充分调研的基础上,合理拟定税收收入计划。实施层级分解、奖惩激励等措施,确保税收收入计划与经济和社会发展水平相适应,确保税收收入计划与实际情况相符合;依据各项非税收入政策规定以及近年来收入情况,综合考虑预算年度的政策调整等因素,将部门所有非税收入全部纳入预算管理。二是所有支出进盘子。有收必有支。收入要集中管理,支出更须统筹安排。全市253个预算单位全部纳入部门预算管理。支出预算以综合收入预算为基础,按照单位在编人员、履行职责、事业发展需要,结合可用财力综合编制。三是所有专项进预算。将省财政厅提前下发的预算告知数进行分类梳理,根据本级市委、市政府的工作重点合理安排本级专项资金,综合中央、省级和本级专项资金一并列入预算,细化到乡镇及相关单位和部门,为高质量地完成专项工作提供充足的准备时间。完整的预算不仅保证了工作目标的顺利实现,同时也减少了预算调整项目,提高了预算的刚性和权威性。
(二)立足实际分类管理,提升预算的合理性。一是全面核查基本情况。2012年,各业务股室利用近2个月的时间,深入到197个预算单位实地调查人员、车辆、资产等基本情况,保证了全面、及时掌握预算编制的基础材料。同时,对城市建设、教育专项资金和业务经费开展专项检查,并将核查结果作为2012年预算编制的参考依据。二是公用经费实行分档定额管理。根据预算单位性质、职能以及工作特点的不同,将公用经费标准划分为每人每年1500元—21000元不等的10大类17个标准。细致的标准划分为各单位圆满完成工作任务提供了坚强的财政支持,同时也控制了不合理的支出需求。三是健全完善项目支出标准。考虑到近年来客观经济形势变化和物价上涨的实际情况,经过反复测算和调查研究,制订了会议费、大宗印刷、办公设备购置等8大类28个子项支出标准、39条前置审核条件,为提高项目支出预算编审质量提供了科学依据。四是设立专项业务经费。针对各单位的实际情况,分别核定了金额不等的专项业务费,为其履行职责、开展业务提供了保障。合理的预算不仅保证了各预算单位的合理需求,同时也体现了财政工作求实、务实的工作态度。
(三)严格履行编审制度,提升预算的规范性。一是实行内部控制制度。建立统一的资金预算、报表、拨付、跟踪问效、档案、对账等管理制度,预算编审实行业务科股室初审、预算股复审、领导班子集体讨论、监督检查环环相扣的工作流程。通过层层把关,2012年累计审减不合理支出3190万元。二是实行外部约束制度。针对加强部门预算管理的实际需要,研究制定了市本级预算执行追加支出审批办法、市本级部门预算调整管理办法等,明确了资金分配审批程序和权限,强化了预算资金管理的制度约束力。三是实行重点支出绩效制度。2012年对重点项目进行了绩效评价,将绩效目标编报与部门预算编制同步启动。通过绩效评审,不仅将预期效益好、社会关注度高、示范作用强的项目优先纳入了2012年预算,而且缩减不合理支出需求1852万元,有效节约了财政资金。
(四)注重监督强化评审,提升预算的约束性。一是强化内部监督。将分散在各业务科股室的账户由国库股统一管理。监督检查局每月对局内所有账户余额与银行对账单进行核对,确保账款相符。监督检查局安装预算执行管理系统软件,设有查询权限,实现从源头到支出的“流水线式”监管。在指标、计划、支付和清算四个环节,都制定了严格的操作规程,做到了层层把关。二是严格控制和审核追加资金。凡是需要追加的项目,均要有充分的政策规定和有效的决策依据。控制追加额度,按照少花钱、多办事、办好事的原则,严格审核其合理性。三是将评审机制纳入预算执行大平台。近年来我们把所有政府投资项目都纳入了评审范围,实行从设计到施工再到竣工验收的全程跟踪评审,增强了项目预算精细化管理程度,提高了财政资金的使用效益。四是加大预算公开力度。年初市级部门预算编制全部上报人大审批,在市政府网站上公开所有市直部门和单位的预算安排,接受人大代表、政协委员和社会各界的监督。财
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