时间:2020-05-12 作者:梁宝罗 京西矿务局經理处长
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摘要:
1958年是不平凡的一年,在整风运动取得伟大胜利的基础上,在社会主义建設总路綫的光輝照耀下,我局的全年生产任务較二本帐計划超过2%,实际利潤也比二本帐計划增加了一倍。同时基本上作到了增产不增資,1958年生产任务比1957年增长70%,基本上未增拨流动資金。但是,今后生产不断的高速度大跃进,流动資金能否长期不增?是否还能减少?这曾經是我們努力探討的新問題。經过大家分析研究,最后認为:生产的不断增长使得对流动資金的需要量有所增长是一方面;但另一方面,由于生产大跃进,成本必会相应地降低,积累必会跃进式地上涨,而积累(包括由于大跃进而实現的超計划利潤)以及折旧提存等都是逐日实現定期上繳的,因而在一定时期內它們就很自然的参加了企业的資金周轉,此外,由于打破了过細地专款专用专戶存儲和实行了利潤分成办法,这些資金在一定的时期內都可供企业短期周轉。生产跃进得愈多,資金的周轉潜力愈大,可以暫时参加企业周轉的資金来源也就愈多,因而依靠国家拨付的流动資金額度应該相应的减少。只要財务收支上进一步精打細算,妥善安排,在可能范围內力求减少資金收支不平衡的“尖峰”現象,幷相应的改变过去的过繁、过死不适应生产大跃进新形势的貸款...
1958年是不平凡的一年,在整风运动取得伟大胜利的基础上,在社会主义建設总路綫的光輝照耀下,我局的全年生产任务較二本帐計划超过2%,实际利潤也比二本帐計划增加了一倍。同时基本上作到了增产不增資,1958年生产任务比1957年增长70%,基本上未增拨流动資金。但是,今后生产不断的高速度大跃进,流动資金能否长期不增?是否还能减少?这曾經是我們努力探討的新問題。經过大家分析研究,最后認为:生产的不断增长使得对流动資金的需要量有所增长是一方面;但另一方面,由于生产大跃进,成本必会相应地降低,积累必会跃进式地上涨,而积累(包括由于大跃进而实現的超計划利潤)以及折旧提存等都是逐日实現定期上繳的,因而在一定时期內它們就很自然的参加了企业的資金周轉,此外,由于打破了过細地专款专用专戶存儲和实行了利潤分成办法,这些資金在一定的时期內都可供企业短期周轉。生产跃进得愈多,資金的周轉潜力愈大,可以暫时参加企业周轉的資金来源也就愈多,因而依靠国家拨付的流动資金額度应該相应的减少。只要財务收支上进一步精打細算,妥善安排,在可能范围內力求减少資金收支不平衡的“尖峰”現象,幷相应的改变过去的过繁、过死不适应生产大跃进新形势的貸款制度,代之以机动、灵活、簡便的“在限額內的透支制度”,那么生产单位就可以在保証生产正常进行与按期完成各項上繳任务的前提下,根本不要国家拨付定額流动資金。这样就可以把过去用来維持生产的流动資金节約下来用于扩大再生产或滿足国民經济其他方面的需要,进一步促进国民經济的加速发展。
去年九、十两个月在門头沟矿試点的結果,更証实这种以挖掘企业資金周轉潜力为主透支为輔的流动資金管理办法的优越性。它适应着国民經济的高速度发展,也促进着国民經济的高速度发展。前者表現在能节約出过去用于維持生产的流动資金来从事于扩大再生产,从而解决了“快”与“穷”的矛盾;后者表現在这一改革使資金发揮了促进生产促进节約的作用,使它与努力增产、厉行节約紧密地挂上了鈎。因为生产愈跃进,成本愈降低,积累才会愈扩大,从而資金的周轉才会愈灵活,因而它能充分发揮企业在生产与經营管理上的主动性与积极性。此外,由于以透支的办法代替了过去分类过細、手續过繁的貸款制度,因此当生产需要資金时,能及时取得,当資金有余时又能及时地“主动”归还。从門头沟矿試行的結果来看,9月份在保証完成各項上繳任务的前提下,平均日占用銀行透支額仅占流动資金計划定額的40%,10月份的平均日占用額仅占流动資金計划定額的25%,11月份仅占流动資金計划定額的22%,均大大低于該矿流动資金計划定額,因此矿务局于11月份就全面推行了这一办法,将国家拨付我局所属各单位(包括煤矿、机厂与洋灰支架厂)的流动資金全部上繳了国家。实行以后,12月份在提前完成各項上繳任务的前提下,全局結至12月31日的庫存現金加銀行存款减銀行透支后的凈額尙結存81.1万元。从12月的平均日占用額来看,各单位的平均日占用透支总額为168.7万元,各单位的平均日存款总額为246.8万元,两相抵后,全局的平均日結存总額为78.1万元。全月除18、19两天占用透支外,其他日期均为存款。透支最高为19.04万元,存款最高为188.26万元。在这种情况下,基本上不需要国家另拨資金来源。这一事实充分說明,那種認为上繳了流动資金就要等量增大銀行透支的“不在这头在那头”的想法是沒有根据的。
几个月来我們在这方面做了以下几項工作:
1.妥善安排資金收支,精打細算,調整“負荷”。煤矿的特点是,生产过程較短,周轉速度較快,煤炭逐日外运,煤款按日均有回收。如果能够在可能范围內精打細算,加快回收应收款,妥善安排应付款項,不合理的資金占用情况就可大大减少,收支“尖峰”現象就可以适当的减少或避免。因此我們在收入方面除加速煤款回籠外,其他应收款也尽量想办法合理地縮短托收时間,如过去各单位間的劳务供应与讞拨材料款都是隔月清算,为了加速資金回收,材料随調拨,随結算,劳务供应也及时計算,及时托收,一般都不再隔月。在支出方面,則分清主次合理安排,可晚用的錢不早花,能少用的錢不多花。如城子矿过去为了省事,开支前两天就将全部工資款由銀行一次領出来存在金庫里,現在16日开支,根据实际情况要两天开支完就在15、16日与17日上午分三次領款。为了减少一般材料采購資金的占用,到北京采購由过去一次汇款,采購員零星开支票支款的办法,改为采購員自带轉帐支票随用随开的办法。当地采購由过去事先借款花完报帐的办法,改为边購貨边給錢不再借款的办法,作到采購基本上不再占用資金。另外,稅金、电費等定期支付的費用也与收費单位协商簡化手續,合理安排付款期,如电費由过去每月六次付款一次淸算,改为三次付款一次淸算。对零星借款也要进行詳核細算,如过去借支旅費,認为出差回来就可报銷,所以不細算帐,現在要根据需要适当借款,长期出差的为了少借款还用分期汇款的办法,以节約資金。此外,有条件的单位,实行了銀行与企业“出納合一”的办法,不仅簡化了銀行与矿厂的事务工作,幷可将矿厂的庫存現金全部节省。
2.貫彻了“工业宪法”,实行了“資金归口”。为了更好的面向生产,发动群众管好資金,我們实行了資金分管办法,将产品和材料的儲备資金,分別交由运銷和供应部門掌握。使“用錢”与“管錢”結合起来,从而发揮了他們的积极性和創造性,克服了过去少数人管錢多数人不加过問甚至相互“扯皮”的現象。門头沟煤矿在八月份把該矿西山坑的供应点改为材料分庫,将儲备資金与采購当地一般物資的权限下放,把部分专用設备(或工具)的零配件(如风錘、风鎬、电鉆、头灯的零配件等)交給专用部門負責管理,这样作不仅使有关部門的使用人員对零配件儲备与使用情况心中有数,达到“儲”、“用”結合,防止了可能发生新的“呆滞”与“积压”,幷便于发揮他們对原有的呆滞与积压零件想办法利废、代用、加工改制的积极性。这样旣保証了生产的需要,又节約了材料与資金。在成本管理方面实行了部門成本責任制,幷在工人中选出不脫产的材料員,作为供应与生产之間的桥梁,負責掌握小組材料与工具的消費定額。由于工人自己管理成本,所以心中有数,由他們編出的材料計划也比較更切合实际,旣能保証生产,又能在保証生产的前提下减少积压,节約資金。在工資管理方法上,我們也貫彻了群众路綫,考勤、驗收、計算、发放都已交由工人自己管理,并实行了发工資前的“預約儲蓄办法”,旣簡化了工資发放手續便于工人管理,又大大的增加了銀行儲蓄額。以門头沟煤矿为例,实行这一办法后,平均儲蓄額比过去大为增加,約当該矿月工資总額的20%左右。値得注意的是:每当月末月初正值企业发付工資与上繳利潤、折旧,因而資金比較紧张需要透支之际,也正是职工儲蓄达到高峰之际,因此銀行正好以这些儲蓄用于对該企业的透支貸款。
3.加速資金回籠,縮短資金“游离”时間。縮短銷售过程所需的时間也是加速流动資金周轉的主要方法之一。过去托收煤款,不論同城或外埠,一槪是实行托收承付办法。經过整风运动,我們与煤建公司門头沟批发站議妥,把同城結算改为当日承付,但在托收单据往返递送的两三天內,資金实际上是脫离了生产。經与煤建公司进一步协商,双方同意对同城結算一律改为托收无承付,当天发貨当天結算。对外埠单位的貨款,也逐步改为“約期結算”,取消了三天承付期,幷相应的取消了付款汇寄的邮期,一般来說最少能提前五天收回貨款。这样就縮短了資金脫离生产的时間。此外,对我局所属各单位間彼此互調材料及劳务供应等的結算也一律改为托收无承付結算办法。这样就加速了資金回籠,縮短了資金脫离生产的“游离”时間。
4.实行了产、运、銷的共产主义大协作,試行了“工商两庫合一”。我局煤炭大部分銷給煤建公司,該公司早已提出“产多少銷多少”的保証,为此在九月份我們在煤建公司的协作下,选择有条件的矿試行了“工商两庫合一”的办法,每日产多少就銷多少(但矿方对未运出之煤仍負保管、装运和損耗之責),矿厂节約了資金,煤建公司也节省了費用(仅門头沟矿西山坑試行的結果,即可节省检尺費約6.4万元/年),双方还簡化很多事务量。此外应由購貨单位承担的运費,过去依照規定須由发貨矿先行垫付,再通过托收方式归还。由于煤价內幷不包括这笔运費,因而成了长期垫用,特別是北煤南运后,运費超过煤价甚巨,为此在路局的协作下,实行了运費“定期付款”的办法,从而达到資金的比較合理負担。
5.大搞工业抗旱与技术革命运动,为加速資金周轉創造了条件。本年度,我局在市委的領导下,几次开展了工业抗旱运动,一方面促使了物資的更合理使用,另一方面也为力爭不要国家拨給定額流动資金开拓了道路。此外,縮短产品生产与装运过程所需的时間及减少投入这一过程中的价值量,对节約使用流动資金也起着重要的作用。馬克思早已說过:縮短生产时間的最重要手段是提高劳动生产率。我局繼整风精簡机构之后,又提出“追淮南赶焦作”的积极提高劳动生产率的号召,下半年又根据部与市委的指示进行了轟轟烈烈的技术革命运动,抓关鍵抓措施,充分发揮机器設备与劳动力的潜力,从而在生产方面全員效率較1957年提高56.53%。在运輸方面,装車时間也大大縮短,此外幷大力节約原材料,采用代用品,这一切对加速資金周轉都起着积极的作用。
社会主义社会生产的目的就是为了最大限度地滿足人民日益增长的需要。只有生产发展了才能不断地滿足人民的日益增长的需要。因此力爭不要国家拨給定額流动資金的目的只能是,也仅仅是,为了适应与促进生产以更高的速度发展,而不是为了限制或束縛生产的发展。生产的高速度的发展是不要国家拨給定額流动資金的物貫基础,同时,不要国家拨給定額流动資金也对高速度发展生产起着积极的促进作用。那种認为为了保証生产的高速度发展就应該是“有备无患,多多益善”,不关心材料的合理儲备,显然是只顧个体不顧全局的資产阶級囤积覌点。因为資金的积压,就是使物資不适当地脫离了再生产的环节,其結果必然是人为的虛增国家物資供应紧张局势,是高速度发展生产的要求所不容的。同时,那种忽視合理儲备与否認新幷、老井应該有所不同,煤矿与机厂应該有所区別的看法和不适当地压低材料儲备定額的做法,也是不适当的。只有政治挂帅,端正認識,在执行这一改革工作中才可能避免或少犯“左”的或右的偏差。
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