摘要:
为了巩固和发展乡镇财政,我省从1987年开始着手探索建设乡级国库的路子。我们结合各地实际,先后建立了三种国库模式,尽管形式各异,但通过深化改革,不断完善,最后都殊途同归。
一、代办国库
代办国库是指乡级国库设在专业银行,国库业务由专业银行代理。采用这种模式的有宜城等地。具体形式是乡级国库设在乡镇农行营业所或工商行办事处,由营业所或办事处配备一名专职国库管理员,按照《国家金库管理条例》规定,各财政所在乡镇国库分别开设预算内、预算外和财政代管三个帐户,国库日常业务由人民银行委托乡镇营业所或办事处办理。乡国库的整个业务工作受县财政、县人行、县农行、县工行的具体指导。乡镇财政收入先交入乡镇的营业所或办事处,按规定的比例上解县专业银行,再入县支库。
专业银行代理乡级国库,其好处是农行营业所遍及乡镇,有现成的机构和人员,建库比较方便。问题是容易出现代而不理,人民银行又不便直接领导和监督,特别是专业银行遇到资金紧张时,就会占压上解库款,报解不及时,致使县市财政资金调度困难。因此,这种模式只解决了乡镇财政收入的留成问题,而收入上解绕圈子的问题仍然存在,如不加以解决,乡级国库将难以巩固和...
为了巩固和发展乡镇财政,我省从1987年开始着手探索建设乡级国库的路子。我们结合各地实际,先后建立了三种国库模式,尽管形式各异,但通过深化改革,不断完善,最后都殊途同归。
一、代办国库
代办国库是指乡级国库设在专业银行,国库业务由专业银行代理。采用这种模式的有宜城等地。具体形式是乡级国库设在乡镇农行营业所或工商行办事处,由营业所或办事处配备一名专职国库管理员,按照《国家金库管理条例》规定,各财政所在乡镇国库分别开设预算内、预算外和财政代管三个帐户,国库日常业务由人民银行委托乡镇营业所或办事处办理。乡国库的整个业务工作受县财政、县人行、县农行、县工行的具体指导。乡镇财政收入先交入乡镇的营业所或办事处,按规定的比例上解县专业银行,再入县支库。
专业银行代理乡级国库,其好处是农行营业所遍及乡镇,有现成的机构和人员,建库比较方便。问题是容易出现代而不理,人民银行又不便直接领导和监督,特别是专业银行遇到资金紧张时,就会占压上解库款,报解不及时,致使县市财政资金调度困难。因此,这种模式只解决了乡镇财政收入的留成问题,而收入上解绕圈子的问题仍然存在,如不加以解决,乡级国库将难以巩固和发展。
为了解决这个问题,我省宜城县财政部门会同银行部门共同制定了《宜城县银行县辖跨系统通汇试行办法》,《办法》规定采用“人民银行主办,各专业银行参加,跨行直接发报,报单当日移卡,汇差及时清算,人行配对审查”的县辖联行管理方式,并要求凡是县支库本身发生的业务,在途时间为一天,凡需通过邮局传递业务的处(所),当天发生的业务必须当天发出,在途时间为三天,第四天交换清算。为了确保通汇办法的顺利实施,又配套制定了《宜城县乡级国库工作质量考核办法》,采用百分计奖方式,较好地解决了专业银行报解不及时和占压库款的问题,为利用专业银行办理乡级国库提供了可资借鉴的经验。
二、自办国库
自办国库是指财政自办乡级国库。采用这种模式的有南漳、麻城等地。具体形式是乡镇财政所自己配备一至二人,在农业银行营业所办公,专门办理国库业务,上解收入直接与县支库联系,财政所长兼任乡级国库负责人,预算会计兼任国库会计,业务上受县市支库和财政局的双重领导。
自办国库的好处是主动权掌握在财政自己手中,能保证财政收入及时足额入库,加快资金周转,财政收支的信息反馈便捷准确,而且不需增加个人经费。但是,自办国库必须加强制约监督机制,提高乡镇领导执行国库管理条例的自觉性。在我们的实践过程中就出现过个别乡镇长视乡国库为自己的国库,为保工资,不按规定的比例留解收入,搞坐支、借支、透支和白条入库。我们发现这一问题后,及时派人调查处理,向乡政府宣传国库纪律,并责令全部更正。为了防止其他乡镇出现类似的情况,当地财政局和人民银行联合通报全县,引起各地高度重视,再也没有出现违反国库纪律的现象。自办国库也是可以成立的。
三、合办国库
合办国库是指财政与人民银行合办乡级国库。采用这种模式的有石首、保康等地。具体方式是乡镇财政收入缴入乡级国库,由乡国库定期一步到位上划县支库,县人行再对专业银行层层倒扣。具体操作程序为:乡级国库上划税款及其他资金时,必须使用乡级国库划拨专用凭证,一式五联,上划时,先将税票、缴款书核对无误后,再填制五联专用凭证,一联作乡国库待报解付出传票,二联为乡级国库开户行往来存款户收入票,三四五联随同税票、缴款书报送县支库。县支库核对相符后,将三联随同划转给专业银行清算资金。
这种模式的好处是专业银行占压税款,人民银行心中有数,也有调控手段,以前一压几个月的税款,现在3天即可入库。资金倒划便于人民银行对专业银行的管理,同时,财政直接与人民银行发生业务往来,减少了与专业银行的磨擦,使财政与专业银行的关系由直接转为间接。实行这种模式也有难点,主要是实施之前,要与人民银行和专业银行充分研究、协商,一方面要尊重银行的意见,另一方面也要取得人民银行的支持和专业银行的理解,需要多方通融。一旦实行了,工作十分顺利,一步到位,不走弯路。
我省乡级国库从1987年开始试点,历经四年实践,采取了三种形式,并在改革中逐步深化完善,终于摸索出了适合我省实际情况的乡级国库模式,即以专业银行在乡镇的机构为基地,积极争取人民银行的支持和帮助,由财政与人民银行合办国库,采用跨行通汇和资金倒扣的办法,妥善地解决了建库中遇到的问题,为将来乡级国库向更高更完善的阶段过渡,积累了丰富的经验,创造了极为有利的条件。