时间:2020-04-27 作者:狄运中 戴志刚 (作者单位:江苏省淮阴市财政局)
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摘要:
今年以来,江苏省淮阴市在巩固前几年预算外资金“收支两条线”成果的基础上,进一步加大改革力度,充分运用计算机网络技术,改革收费缴款办法,实施预算外资金管理财政银行计算机联网和财政内部网上拨付,大大提高了预算外资金“收支两条线”管理工作的准确性、科学化和规范化,提高了财政工作决策水平和管理水平。
一、运用计算机技术是强化预算外资金管理的客观要求
近几年来,淮阴市基本建立了“收支两条线”管理框架,管理成效日益显现,有力地促进了全市经济和社会事业的健康发展。但在预算外资金日常管理工作中仍存在一些问题:
一是预算外资金收入缴存财政专户不及时。个别银行代收点在办理财政代收业务过程中,存在因银行清算、压单等原因很难保证各项收费及时进入财政专户,截留坐支预算外资金现象也时有发生,影响了财政资金的使用效率。
二是财政专户分不清单位收入来源和资金性质。预算外资金包括行政性收费、事业性收费、政府性基金,收费性质不同,各项资金的用途也不相同。由于涉及收费部门多、收费项目多,过去财政专户只反映各执收单位资金的总量,分不清单位有多少往来款,有多少收费收入,更谈不上收费的具体项目和收费性质,...
今年以来,江苏省淮阴市在巩固前几年预算外资金“收支两条线”成果的基础上,进一步加大改革力度,充分运用计算机网络技术,改革收费缴款办法,实施预算外资金管理财政银行计算机联网和财政内部网上拨付,大大提高了预算外资金“收支两条线”管理工作的准确性、科学化和规范化,提高了财政工作决策水平和管理水平。
一、运用计算机技术是强化预算外资金管理的客观要求
近几年来,淮阴市基本建立了“收支两条线”管理框架,管理成效日益显现,有力地促进了全市经济和社会事业的健康发展。但在预算外资金日常管理工作中仍存在一些问题:
一是预算外资金收入缴存财政专户不及时。个别银行代收点在办理财政代收业务过程中,存在因银行清算、压单等原因很难保证各项收费及时进入财政专户,截留坐支预算外资金现象也时有发生,影响了财政资金的使用效率。
二是财政专户分不清单位收入来源和资金性质。预算外资金包括行政性收费、事业性收费、政府性基金,收费性质不同,各项资金的用途也不相同。由于涉及收费部门多、收费项目多,过去财政专户只反映各执收单位资金的总量,分不清单位有多少往来款,有多少收费收入,更谈不上收费的具体项目和收费性质,混淆了收费收入和往来款项,给预算外资金管理工作带来不便。
三是财政部门记账工作量大,记账过程中出现的问题较多。作为预算外资金收支的“总出纳”,财政综合计划部门担负大量的记账工作量,多年来一直沿用手工记账方式,记账过程中出现的问题也较多,如串户、金额记错等,财政综合部门同志大部分时间都花在记账工作上,而无暇做好预算外资金的管理工作。
上述问题的存在,主要是财政与银行之间、财政各职能科室之间缺乏有效的运行机制和制约机制,影响财政部门的工作效率和管理质量。要解决这些问题,客观上要求运用计算机网络技术为预算外资金管理工作服务,实施预算外资金收入财政与银行联网,预算外资金支出财政内部网上拨付,财政专户预算外资金实行会计计算机记账,并实现网上查询,切实提高管理效率和工作质量,将预算外资金管理工作不断引向深入。
二、计算机技术运用于预算外资金管理的基本做法
预算外资金财政银行联网,就是部门和单位收取预算外资金收入缴存财政专户银行时,由银行直接记入财政专户,并根据财政部门核定的单位代码和收费项目编码,及时输入计算机,每天将收入情况通过网络传输到财政部门。预算外资金网上拨付,就是财政职能科室在单位申请拨款时,根据综合财政预算,通过财政局域网提出单位用款申请,由财政综合部门按单位收入情况和序时进度办理单位拨款手续。实施预算外资金财政银行联网划款和网络拨款处理工作,技术性强,牵涉面广,需要做好充分准备,分阶段分步骤组织实施。淮阴市在组织实施预算外资金网络管理中,具体做了以下几项工作:
一是清理收费项目和银行账户,对收费项目进行编码。这是保证联网工作顺利进行的基础。通过召开会议、印发文件,做好各部门和单位的收费项目和银行账户确认、分类,然后对收费项目按照职能科室——部门——单位——收费项目顺序进行编码,使之形成一套完整的具有可操作性的项目编码资料,在联网前将收费编码、银行账号等初始化数据输入系统的财政端和银行端。
二是开发应用软件。在原有预算外资金记账软件基础上,围绕财政预算外资金管理业务进行需求调查,结合预算外资金管理的业务流程和管理体制进行需求分析,有计划、有步骤地开发或移植预算外资金财政银行联网软件和财政内部网上拨付软件,同时增加会计核算和网上查询功能,使软件自动生成会计凭证、登记明细账和总账,打印账册和会计报表以及统计收费项目和网络查询等会计信息的自动化处理功能,使软件原型尽可能满足管理需要。
三是配置硬件设备。根据运用计算机技术的需要,更新、配置一些相关设备,增添的设施主要包括专线电话、PC机、打印机、调制解调器等,这些硬件设备在联网前安装完毕。
四是制定配套文件和印制专用票据。对实施财政银行联网和财政内部网上拨付的银行操作程序、单位缴款手续以及财务处理办法制定了一套具体的操作办法。同时印制专用票据,具体包括专用缴款书、计算机版拨款凭证,在联网前将专用缴款书发给各收费执收单位。
五是分不同层次做好计算机应用的培训工作。既包括对银行系统的柜面操作人员、会计、电脑业务人员进行业务操作培训,使他们基本掌握联网工作的操作步骤;又包括组织收费单位的财会人员培训,重点培训联网后单位如何办理收费缴款等具体工作程序;还培训了财政内部相关职能科室经办人员,着重培训如何进行网上拨款、数据查询。通过培训,提高了各个层次操作人员的操作技能和操作水平,保证了联网工作的顺利实施。
三、运用计算机网络技术管理预算外资金的效果
1.保证了各项收费等预算外资金及时进入财政专户。财政银行联网后,各银行代收点在办理代收业务时,就必须将各项收费输入电脑,预算外资金直接进入财政专户,银行每天将收费情况按时发送到财政部门,次日将单位缴款单、银行进账单直接送到财政部门,预算外资金一步到位,杜绝了坐支预算外资金行为的发生。
2.强化了财政专户管理。财政银行联网及财政内部网上拨付实施后,财政部门可以随时了解各执收执法单位执收资金的动态情况,对各单位财政专户的资金余额也可随时查询,掌握了工作的主动权,不仅可以加强对各执收执法单位预算外资金收支计划管理,而且在资金调度上做到心中有数。
3.提高了财政部门的工作效率及预算外资金的使用效率。预算外资金管理运用计算机技术后,财政部门与相关部门的业务往来都在计算机网上进行,既高效准确,又规范透明,实现了财政业务科学化。同时,减轻了记账工作量,财政部门可以从纷繁复杂且易出错的手工劳动中解脱出来,集中精力抓好管理工作,还可以通过查询功能,查阅各类报表数据,并对转储的数据进行各种形式的组合、加工和归类,提高了财政部门的工作质量。同时,预算外资金及时进入财政专户后,保证了各行政事业单位用款的及时性,提高了预算外资金的使用效率。
4.促进了综合财政预算管理工作。预算外资金管理使用计算机技术后,将年初制定的各部门和单位综合财政收支计划数据录入财政数据库,同时每天将各单位收入支出情况增添到数据库中,及时反映单位收支动态情况,日常管理中,便于财政部门领导和具体经办同志随时查询各部门单位预算执行情况,及时发现预算执行过程存在的问题,分析原因,研究对策,提高财政部门管理水平和决策水平。
5.制止了单位乱收费现象的发生。过去,各单位收费缴存财政专户后,财政部门分不清收费是否合理,对违规收费只有依靠事后检查才能纠正,实施财政银行联网后,对各部门单位和合理的收费项目实行计算机编码,单位乱收费在项目上无法进入编码,单位乱收费资金就无法进入财政专户。
四、计算机技术在预算外资金管理运用中需要解决的几个问题
为充分发挥计算机网络技术在预算外资金管理工作中的作用,以后的工作中还应当做好以下几方面配套管理工作。
1.切实加强单位账户管理。财政与银行计算机联网,只是解决了预算外资金收入的管理环节,网上拨付规范了预算外资金管理支出程序,财政部门要进一步加强对各执收执法单位支出账户的管理,必须在实现与银行联网的基础上,对各单位基本存款账户上的余额情况实施随时查询,对单位资金使用情况进行跟踪检查,才能进一步提高资金的使用效率。
2.实行财政系统上下联网。目前,淮阴市市级预算外资金管理业务系统已正常运行,财政内部已形成横向的信息系统,部门之间基本做到资源共享,但财政纵向的信息系统还没有建立,各种报表都通过人工或电话传真报送,如果能做到财政综合系统上下联网,将各地财政专户运用数据通讯网快捷准确地向上一级财政部门传递数据,这样将有利于各级财政部门快捷、准确了解全市、全省乃至全国预算外资金收支情况。
3.票据要实行计算机管理。票据管理是预算外资金管理的源头,要改进财政收费票据,实施银行代收功能,实行票据结报制度,建立财政收费票据“凭证领用,限量供应,缴旧换新,票款一致,按期结清”的管理办法,必须根据票据使用情况核对各单位解缴财政专户的资金情况,切实做到“款随票走,款票相等”,以保证预算外资金全部进入财政专户。
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