随着改革的不断深入，国有中小企业改革的重要意义和特殊性质日益明显。当前国有中小企业要走出困境，产权改革是必由之路。但必须认识到有效的产权制度安排仅是搞好一个企业的前提，处于市场竞争前沿的中小企业要能获得好的经济效益，除了改制和加强内部管理之外，还必须高度重视其长远发展问题。

一、关于国有中小型企业产权改革

1.从中小企业的性质地位和市场经济发展的要求看，有些中小企业不适宜于国家所有制形式的产权安排。从市场经济的实践考察，市场经济中的国有企业并不是其主要的经济细胞，更不是竞争领域中的主体，它们更多的是弥补市场竞争之不足而出现的，主要存在于涉及社会长远发展，涉及宏观效益，靠单纯市场竞争不能解决或解决不好的领域，这些国有企业主要并不是通过竞争去求得生存，而是通过完成特定使命确定其地位。国有企业参与市场竞争存在着先天不足，这是由国有企业的产权制度决定的：（1）国有资产委托代理链条太长，环节多，加之一个企业的所有权的职能又往往由几个相关的政府部门所“分享”，受托人、代理人的权责利往往不对称，造成实际上无人真正对国有资产负责、产权虚置的问题；（2）当政府行使所有者职能时，必然向企业输入体现社会偏好的约束规则，在行政干预下，企业不可能仅仅以利润最大化为目标参与市场竞争，势必影响企业的竞争与发展；（3）在国有产权的多级代理条件下，随着代理层次的增加，不仅会出现累积性的信息损失，而且产权保护的动机具有衰退的倾向。这样，一方面过分依赖行政体制，信息不对称，决策失误导致国有企业效率低下；一方面越处于下层的代理人，就越容易利用委托人的授权来谋求自身利益最大化。

现实中的许多国有中小企业由于规模小，技术、产品和管理水平落后，面临的竞争程度高和市场变化快，因而政府承担的风险一般要大于收益；同时由于中小企业数量众多、分布面广、委托代理层次多、管理成本较高，这些都决定了国有化的经营往往不能带来预期的效果，反而加重政府的财政负担和社会负担。因此采取非国有制的所有制形式，放开放活大多数国有中小企业，将更有利于发挥中小企业的活力，促进市场竞争。2.国有中小企业产权改革的组织形式选择。我国目前的中小企业产权制度改革，主要内容是对现有产权主体重新塑造，产权组织形式的重新选择。从实践形式看，目前主要有：（1）改组为公司制企业；（2）改组为私有和外商独资企业；（3）改组为合伙企业；（4）改组为其他过渡形式（如股份合作制、特殊的“公有民营”）企业。（5）兼并、破产、解体。（企业资产通过这种形式变动后，再按照市场经济要求进行产权重组，转换了产权主体，也可视为产权制度改革的一种）。对于靠竞争求生存和发展的中小企业来说，具体选择何种企业组织形式，应该以适应市场经济竞争要求为出发点。它首先要考虑的是这种组织形式对市场的反应是否灵敏，运行的效率是否最高，决策的成本是否最低。只要符合上述条件的企业，才可能在日益激烈的市场竞争中获得优势，成为市场经济的主体。

私有独资，人数有限的合伙企业，由于两权合一，所有者的利益动机不需要通过中介环节传递到经营环节，动力机制强化，决定了企业在以下两个方面具有优势：首先它在组合和使用生产要素时可以将其发挥到最大限度，绝少出现生产要素闲置和浪费的现象。再者，企业经营减少了代理环节，不仅决策及时，而且没有象股份公司和合作制企业一类的许多人参与协商的成本，决策费用低。因此，将一些规模本来就不大或者这资产质量差的企业资产全部出售转让给个人，改为私有独资或合伙企业，是一种较好的选择。

股份公司和有限责任公司，是企业规模发展到一定阶段的产物。把部分有一定规模、效益较好的中小企业组建成有限责任公司，可以吸收社会上法人单位、私人资本的参股，使产权多元化，为企业的发展壮大创立良好的制度环境。但由于大多数国有中小企业债务和人员负担沉重，经济效益不高，公司化改造受到较大限制。推进企业的公司化改造需要各方面进行合作，尽力解决历史遗留问题，为企业制度创新创造条件。

股份合作制是近年来出现的具有中国特色的一种企业组织形式，它吸收了股份制和合作制的长处，产权关系有所明晰，利益关系更直接，操作也比较简便，在市场经济发展不是很规范、劳动力与资金市场很不完善的条件下有特殊的作用，因而不仅在农村得到迅速发展，而且被广泛应用于城镇集体企业和国有小企业的改革。但是这种企业组织形式存在着许多不规范的因素，例如股权的不能转让与劳动力的流动的矛盾，股权结构的差异与劳动平等的矛盾，以及企业内部各方面的复杂矛盾等等，有待于在实践中进一步完善。

3.国有中小企业出售的问题。产权自由交易、资本自由流动，这是市场经济存在的前提，也是其正常运作的保证。没有产权的自由交易和资本的自由流动，就不会有资源配置的高效率和企业运作的高效率。产权交易本身也是一种市场经营行为。当企业没有市场，长期亏损或已经资不抵债，政府没有能力或者没有必要保持那些固定资产形态的国有资产时，继续放在手里只能是停产，不如通过出售把其转化为货币形态，其结果并不改变国有资产的总价值量，国有资产并没有流失，而且还可以提高国有资产的流动性和使用效率，改善国有资本的存量结构。但是对中小国有企业绝不能“一卖了之”，一定要严加规范，解决好由此可能出现的一系列问题，特别是国有资产的流失问题、职工的利益问题、企业的发展前途问题，以及金融机构的债务问题等等。因此在出售的同时，必须遵循几个原则，以正确处理各种关系：

第一，正确确定售卖企业与售卖者。国有中小企业属于国家所有，企业经营，国家拥有财产权。出售国有中小企业，应由国有资产管理或委托代营部门负责，没有建立国有资产管理部门的地方，依企业的隶属关系，由财政部门会同企业主管部门报同级政府作出决定。

国有中小企业出售，要通过产权市场进行，以拍卖形式，公开喊价，通过公平竞争决定。由于国有企业尤其是一些大中型企业实力强，经营管理水平高，因此应提倡和鼓励国有企业之间进行跨地区、跨行业、跨部门的购买，这样既可以促进有技术、有管理能力和产品优势的企业把落后企业利用起来，又可以避开资金短缺的困难，迅速实现优势互补。

第二，合理确定售价，通过拍卖成交，防止国有资产流失。企业在出售前，须由会计事务所、审计事务所或组织专门小组对企业的财产进行全面清查和评估，对债权债务进行清理，并由有关方面签署确定。根据评估的资产价值和供求状况，确定出售底价，防止贱价甩卖；成交价格要在公开竞争中形成，不可私下交易。但是，对于部分处于长期亏损、或者其生产技术和装备已临界于淘汰、潜在价值很低的企业，也可以不规定最低拍卖起价。

第三，妥善安排好职工。妥善安排职工是企业出售的重要条件。它既关系到企业的成交和重新利用，又关系到职工的利益和社会稳定，必须慎重细致地安排好。出售企业对职工的安置，应实行双向选择原则。职工或走或留，都要与职工商量，达成协议。最佳方案是购买方企业全部接受原有企业职工，卖方企业从出售收入中提取一定的职工安置资金返还给企业，作为安置企业职工用。

二、改制后国有中小企业的发展问题

1.中小企业的发展定位

产权制度的重新安排激活了大多数改制后的国有和集体中小企业，大大提高了整个公有制经济的运营效益，给国民经济增添了一个新的经济增长点，也为国有大企业的制度创造了一个良好的条件。然而，产权制度改革并不是国有和集体中小企业一剂包治百病的良药。不少国有和集体中小企业改制初期成效显著，但随着时间的推移和市场形势的变化，企业的效益又出现持续下滑的势头，一些企业非但没有起死回生，反而陷入了更加严重的经营困境。山东省诸城市四达公司在1993年改制后，企业每年都有较大的发展，产品的全国市场占有率达到20%。但到1998年公司产品发生严重的市场危机，月利润只有33.3万元。这表明，有效的产权制度安排仅是搞好一个企业的前提，是必要条件，但处于市场竞争前沿的国有和集体中小企业要能获得好的经济效益，除了改制和加强内部管理之外，还必须高度重视其长远发展问题。中小企业这个集合的企业群体，应当根据自己的特点选择一些能够发挥自己特长，因而适合于自身发展的经营领域，作为它和大企业之间在产业分工方面的导向，并努力在这一领域处于优先地位。

考察国内外成功的中小企业经验并结合我国实际来看，国有中小企业在实行产权制度改革之后，一方面应充分发挥其在创造新技术和开发新产品上比大企业效率更高、成本更低的优势，加快技术创新，提高产品竞争力，朝着“小而专、小而精、小而高、小而强”的“小巨人”方向发展。另一方面随着社会化大生产和现代市场经济的发展，中小企业将越来越多地作为大企业的协作者与其并存和发展，这是当前企业发展中的一个客观趋势。国有中小企业应积极加入大企业或核心企业系列化生产体系，形成大中小长期稳定的协作关系，发挥其专业化分工协作的优势。在这种协作关系中，中小企业不仅能够为推动生产社会化发挥重要作用，而且由于它在资金、技术、人才、信息和管理方面得到大企业的支持和扶植而促进了自身的稳定发展。

2.促进中小企业发展的有关政策建议

目前国有中小企业的改制面已经很大，据有关部门对21个省（区、市）的统计，截至1998年底，独立核算国有中小工业企业已改制47631户，占应改制企业总数的64.11%。江西省国有小企业改革面达87%，安徽省2061户国有地方工业，小企业中已改制1923户，改制面达93.3%。四川宜宾市、绵阳市、乐山市县属国有企业改制面已超过98%，而且多数原国有中小企业在改制过程中还是比较规范的。当前，这些改制后的企业的发展问题已经逐渐取代企业改革成为矛盾的主要方面。

在大部分改制已经基本完成的地区，政府的工作重点应该及时转移到促进中小企业的发展方面来，积极扶持中小企业。目前有关研究已经很多，但许多人只强调国家必须利用财政、资本市场对其进行扶持。就我国而言，大量的大中型企业同样需要资本市场的扶持，企求把更多的资金投向中小企业是不现实的；政府的扶持力度也是有限度的。推进中小企业发展的根本，在于创造一个环境让中小企业增强其竞争力，促使其充分利用现有的资金，包括国内国际的资本市场。在此，笔者针对我国的具体实际，提出下列参考建议：

第一、在中小企业融资问题上，基于目前我国中小企业的发展现状和金融机构的难处，不可能要求金融机构置风险于不顾，为支持中小企业盲目提供借贷。因此，比较现实的是实行由政府、金融机构、相关中小企业共同出资建立中小企业发展基金和风险投资融资机制，用于中小企业的融通资金，尤其为新技术企业、高风险高收益企业开办风险担保贷款，支持其科技开发和发展。

第二、在信息服务上，政府支持建立专门面向中小企业的服务机构，建立健全各种服务体系。如支持建立各种相应的信息咨询机构，集中各个行业生产经营情况、业务发展、技术、市场等信息，向中小企业公开发布；建立有关机制使得中小企业能够主动提供自身的有关资料，形成信息库，达到信息资源的共享。在人力资源方面，政府可鼓励大中专院校、各种科研单位与中小企业合作，为其提供企业诊断、技术支持、技术孵化、企业创业者培训、职工培训等服务。这是提高中小企业素质和竞争能力不可缺少的一环。

第三、在鼓励部分传统手工业的中小企业和为大企业提供关联服务的中小企业发展的同时，积极推进高科技型中小企业的发展，为其提供一定有政策上的优惠，包括税收上的优惠。比如，对其开发尖端技术所增购的机器设备等准予一定的增值税抵扣，对向高科技项目投资给予一定的税收抵免以及所得税方面的减免，以示鼓励和扶持。

第四、加快建立社会保障体系。重点是建立社会统筹与个人账户相结合的社会养老制度、失业保障制度及社会救济制度，为放开放活中小企业提供社会保障。同时大力推进再就业工程，为下岗职工提供职业培训、职业介绍、劳务输出和发放基本生活费等服务，减少因职工下岗而引发的社会震荡。