进行财政国库管理制度改革，建立现代国库管理制度，是一项涉及整个财政管理的基础性改革，其政策性、技术性很强，是预算执行制度的创新，也是一次理财观念和理财方式的变革。两年多以来，财政国库管理制度改革平稳、扎实地向前推进，取得了显著的阶段性成果。目前已初步确立了国库集中收付制度的基本框架。

1，制定了财政国库管理制度改革的总体方案。2001年2月，国务院原则同意了《财政国库管理制度改革方案》。方案明确提出，我国财政国库管理制度改革的目标是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。为实现这一目标，一是要建立国库单一账户体系，所有财政性资金的收入和支出，都要纳入国库单一账户体系管理和核算。二是要以国库单一账户体系为基础，改革财政资金收入收缴和支出支付管理制度。三是要做好各项配套改革，包括进行银行账户清理、深化预算编制改革、制定相应的法律法规、建立健全财政管理信息系统和现代化支付系统、建立健全财政国库执行和国库现金管理机构以及加强监督机制等。四是要按照先试点、后推开，积极稳妥、分步实施的原则推进改革。

2.基本建立了统一规范的财政资金支付管理制度。制定和发布了《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》，对财政资金的支付管理作出了系统性规范。一是明确了国库单一账户体系中各类账户的功能、设立程序和管理要求等内容，进一步细化和明确了具体的支付方式。二是确立了财政资金支付必须坚持按预算、按用款计划、按项目进度和按规定程序办理的“四按”原则。三是明确了用款计划的内容、格式、编制要求、报送和审批程序等，强化了用款计划的控制功能。四是规范了财政直接支付和财政授权支付的具体操作流程。五是明确了财政国库管理制度改革过程中财政部门、中国人民银行国库部门、代理银行、试点部门及所属单位的职责和权限。同时，为了解决财政资金支付流程改变之后试点单位的会计核算问题和财政资金的银行清算问题，还制定了一系列配套制度，基本形成了完整的支付管理制度体系。

3.收入收缴制度改革迈出重要步伐。按照《财政国库管理制度改革方案》的要求和深化收支两条线管理改革的需要，以预算外资金收入收缴管理改革为切入点，对收入收缴管理制度进行了改革。一是在账户管理上，由财政部门设立预算外资金财政专户，取消了主管部门和执收单位设立的收入过渡性存款账户，对一些所属单位多、分布广、层次复杂的主管部门，由财政部门为执收单位开设财政汇缴专户，有效地防止了收入分散在各单位存款账户上难以监管的现象。二是在收缴程序上，以新的账户体系为基础，规范收入收缴程序，取消过去由主管部门所属的执收单位通过过渡性存款账户层层上缴的方式，改为直接缴库和集中汇缴。三是健全票据管理体系，将新设计的《非税收入一般缴款书》纳入票据管理体系，并与信息化管理紧密结合起来。四是充分运用现代信息技术，增加收入收缴的透明度，加强对预算外资金收入收缴的监督管理。按照改革要求，制定发布了《预算外资金收入收缴管理制度改革方案》和《中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法》，对预算外资金、行政事业性收费、政府性基金等非税收入的收缴管理做了全面规范，基本形成了非税收入收缴管理制度改革的框架和制度体系。

4.探索建立新的国库资金运作模式，制定了《国库存款计付利息管理暂行办法》等配套管理办法。该办法对国库存款计息的范围、利率、方法、管理要求及职责权限等事项作出明确规定，规范了国库存款计息管理的各个环节，成为新的财政国库管理制度的重要组成部分。

5.初步设计开发了国库集中收付管理信息系统，为财政国库管理制度改革提供了技术保障。为适应改革需要，加快财政管理信息化建设，财政部在2000年8月专门成立了信息化工作小组，提出了政府财政管理信息系统整体框架。其中，国库集中收付管理信息系统是政府财政管理信息系统的核心部分，其数据处理量占整个系统的90%以上。近年来，工作小组陆续设计开发了国库支付管理信息系统和收入收缴管理信息系统，还建立了财政资金支付实时监测系统。这些信息系统的开发和运用，初步实现了用款计划和财政支付网上申请和审核，形成了比较规范的内部操作流程及相互制约机制，为国库集中收付制度的高效规范运作提供了重要的基础条件和技术支持。

6.设立了国库收付执行机构，为财政国库管理制度改革提供了组织保障。为适应国库集中收付业务的需要，财政部于2001年7月成立了国库支付中心，建立了与新的财政国库管理制度相适应的管理机构体系。目前，支付中心的工作已经全面展开。这一机构的成立和正常运转，为国库集中收付制度改革的顺利进行提供了必要的组织保障。

（财政部国库司供稿）