高速公路建设作为基础交通建设的重要组成部分，具有发展迅速、投资额大等显著特点。高速公路的迅速发展离不开有效的资金保障，其资金管理贯穿于项目立项、设计、招投标及建设施工、竣工验收全过程，是高速公路建设企业财务管理的核心。根据《基本建设财务规则》《交通基本建设资金监督管理办法》等要求，交通建设项目法人单位应当加强项目的监督管理，采取事前、事中、事后相结合，日常监督与专项监督相结合的方式，对项目财务行为实施全过程监督管理。

传统的资金监管分为业主单位事前审批、委托银行资金监管和业主单位事后监管三种主要模式。由于传统的资金监管模式的监管重点是资金拨付时的合规性，缺乏对整个资金运作过程的全流程掌握，并且审核过程监管权责不清，容易产生监管死角，归纳起来主要有以下几点：一是项目建设资金使用管理不严,资金使用程序混乱，容易产生法律风险。二是传统资金监管采用的是线下审签，再采取银行网银审核方式，审签效率、监管效率相对低下。三是资金拨付过程中按照计量多少就拨付多少，未统筹考虑施工单位实际资金需求及监管账户资金存量，从而造成资金沉淀状况严重。

因此，A高速公路项目在建设初期积极利用信息化手段，搭建银企合作平台，逐步实践、应用资金监管的新方法，搭建更符合项目需求的新型工程资金监管模式。如根据建设需求在制度中明确监管流程、各方责任，搭建新型工程资金监管框架（见图1）；利用信息化技术，将资金监管过程中的施工方资金计划、额度申请与审批等环节信息化，实现流程自动化、审批电子化，有效提升了资金监管中的审批效率；从银行监管工具运用找到切入口，打造银企监管平台，在业主授权白名单范围内（金额、对象、时段），施工单位可在任意时间发出任意金额支付指令，基本实现资金监管“一次申报、一次签批、一次通过”，极大降低费用成本和时间成本，全面提升监管效率和服务水平。

A项目在资金监管体系建设上持续探索、不断进步，基本实现了资金监管信息化及业财数据融合。但随着近年来，大数据、人工智能、移动互联、云计算、物联网、区块链等信息技术的迅猛发展，对资金情况及时性和个性化提出更高要求，亟需加大在智能财务领域的探索与实践，应用新一代信息技术实现敏捷化、自动化、智能化的数据处理，并生成相关决策信息辅助经营和管理决策，真正实现用数据驱动业务发展，推动公司资金领域的数字化一体化转型。为此，A项目在建设过程中不断思考与总结，逐步形成“双核驱动”新型资金监管体系，并进行资金监管一体化和数字化双核驱动系统的搭建应用，通过数字化方式实施新型监管模式。

“双核驱动”数字资金监管体系，是以数字化资金监管系统为依托，以资金专款专用及降本增效为核心，集数据归集与处理、制度建设与优化、资金监管与融资、信息整合与利用为一体的高效资金监管模式。A项目数字化资金监管的“双核驱动”分别为：监管资金一体化驱动——将监管资金纳入公司资金管理，以及监管体系数字化驱动——在所有监管环节利用数字化赋能。

1.监管资金一体化驱动。在高速公路建设过程中，业主对监管资金的管理仅是专款专用审核，与业主本身的资金管理通常没有直接联系。监管资金一体化驱动是从项目整体资金链条出发，将监管资金纳入业主资金管理范围，以“实际需求导向资金计划，现场保障导向融资安排，降本增效导向财务控制，资金监管导向支付管理”一体化监管资金驱动（见图2），从而在确保工程进度用款的同时，将整个项目资金余额控制在最佳存量范围内，有效降低资金沉淀、节约资金成本，实现降本增效。

具体而言，制定资金计划时，以“实际需求导向”替代“计量需求导向”，通过业财融合深挖实际需求；进行项目融资时，以现场导向融资安排，动态跟踪各方资金需求，制定灵活融资方案，根据工程变化迅速反应，提供融资方案支持；在财务控制环节，以降本增效为导向，一是形成《工程资金支付管理制度》，统一思想、固化流程；二是制定激励措施，将各标段资金计划执行情况纳入劳动竞赛考核，及时反馈以调动各方积极性；在资金支付管理过程中，以全资金链为导向提款，监管资金纳入分配范围，提高项目整体资金利用率。

2.资金监管数字化驱动。数据和信息已成为国有高速公路企业的核心资源，收集、处理、应用数据和信息的智能化驱动模式，对监管创新、业财融合具有重要意义。新型资金监管的数字化驱动是由数字化监管系统实现的，具体由数据层、规则层与技术层多层构架而成。将监管体系通过多层构架进行有机结合，可以形成监管智能化、数据可视化、反馈自动化的系统，为资金监管和资金管理提供有力支撑（见图3）。

（1）数据层：制定基础数据统一标准，实现数据的标准化采集和整理。标准统一的数据是构造数字化资金监管系统的基础。A项目资金监管涉及业主单位、施工单位、监理方、银行、各监管系统等多方面数据。首先需要对基础数据进行标准口径统一；其次提取非标准化数据的关键信息，如合同金额、合同数量等合同关键信息，结算单的结算金额等数据，方便系统识别从而制定判断规则；最后通过设置数据间的校验规则，自动发现错误数据，保证数据准确性和统一性。

（2）规则层：基于资金监管制度设立数字化规则。资金监管系统规则库包括额度限额、授权体系、流程体系和风险指标等，通过把监管制度等转换成系统可识别的规则算法，为智能监管提供依据。

公司基于资金监管制度、合同约定、管理需求等设立了规则库，通过设置金额、数量等数据规则，审批权限、次序等流程规则，贯穿资金监管过程。如“只有经过合同备案流程的合同才能提起支付计划”“资金支付金额需小于入库合同及结算金额”等。规则库的设立能提高审批效率、减少人工重复性工作，同时也能够限定业务发生范围，迅速判断业务合规与否，规定审批权限的大小以及审批流的走向等。

（3）技术层：为规则层的有效运行提供高效技术支撑。资金监管系统通过调用规则引擎、流程引擎、搜索引擎以及大数据标签服务、资金业务核验服务等信息技术，深度挖掘基础数据潜力，充分发挥智能监管优势。

在建设资金专款专用方面，资金监管系统采用资金业务核验服务，一是把资金业务申请信息发送到合同库，自动识别是否为入库合同；二是将资金业务申请金额与入库合同金额、结算金额进行比对，防止超支；三是将银行流水信息与资金业务授权信息进行比对，防止化整为零及授权外支付。在监管反馈方面，系统可根据管理需要实现智能推送监管详情。

通过“双核驱动”设计，一方面可以实现资金监管赋能资金管理，融资计划穿透到项目各标段，业主方施工单位一体化管理，降低各账户资金冗余；另一方面通过运用数字化系统，设置自动化规则可以大幅提升资金业务处理智能化水平和资金监管效能。

 （二）“双核驱动”数字资金监管体系应用

数字化资金监管体系应用环节如图4所示，融合了资金管理和监管应用所有环节。

首先，施工单位将大额合同进行系统备案，形成合格供应商合同库后，提起资金支付计划，通过施工方直接填写“月资金计划表”，将总包及各标段的资金需求纳入建设单位资金计划范围，形成标段、总包、公司三方融合的资金管理工作机制。各标段为直接责任人，总包协调各标段，业主综合监督指导。财务将资金管理工作贯穿项目建设全过程，通过关键环节把控和管理，达到资金的精准管理目标。公司比照项目建设所需要素及工程进度需要审核，结合监管账户资金余额，制定“月融资计划表”，有计划安排融资资金。 

其次，在工程款的支付申请中，由总包填制“分次拨付申请表”，落实支付对象与额度，将总包到分包的资金分配环节提前到业主公司对总包的支付管理流程中，在提款时即可完整呈现“公司——总包——分包——供应商”的确切资金走向链条，减少了由各种工程不确定性因素导致的资金浪费。

再次，监管人员结合标段资金余额及现场进度等，对施工标段合同的资金额度进行审批及预授额度，对不同类别费用进行差异化限额。施工单位进行资金额度申请，填报资金计划审批时，系统将自动进行比对，防止超限。结合与银行共同打造的资金监管系统，在银行付款白名单范围内，施工单位可在任意时间发出任意金额支付指令，不满足规则要求及授权范围外的单据不进行支付。

最后，通过设定监管指标偏差，数字化资金监管系统可以自动监控资金数据并捕捉异常，超过则自动触发预警机制，将异常数据报告直接推送给相关人员，实现数据找人和事中管理。