为了加强代理记账行业监督管理，提高代理记账工作水平，规范代理记账执业行为，财政部研究并发布《关于新时代加强和改进代理记账工作的意见》（以下简称《意见》），是自2016年2月发布《代理记账管理办法》以来第一次针对代理记账行业提出更具体的管理办法和指导意见，显示出财政部对代理记账行业加强监督管理，为代理记账行业主动服务、赋能、引导健康发展的决心。

一、《意见》中与信息化、数字化有关的主要内容解读

党的二十大以来，数字经济、数字中国、数据要素等关键词多次出现在政府文件中，数字经济也正成为我国经济高质量发展的有力支撑。2021年12月财政部发布《会计信息化发展规划（2021-2025年）》，科学规划“十四五”时期会计信息化工作，对于推进会计数字化转型、支撑会计职能拓展、推动会计信息化工作向更高水平迈进具有重要的指导意义。

《意见》提出，代理记账机构要提高数字化服务水平，加快转型升级。随着电子凭证会计数据标准的深化推行，金税四期的数电发票全面推广、各省陆续上线全国统一版本的电子税务局平台，以及大数据、人工智能、区块链等新技术的快速迭代发展与应用，会计工作的自动化和智能化发展不可忽视，财税业务处理的全程数字化也带来代理记账行业新的变革。代理记账机构需要与时俱进提升数字化服务能力和水平、实现数智化转型，才能更好适应时代发展和市场需求。

（一）选用或打造数字化业务管理系统

《意见》第四部分“促进高质量发展”第（六）条“提高数字化服务水平”提出，“引导代理记账机构充分运用大数据、人工智能、区块链等技术手段，选用或打造数字化业务管理系统，对机构业务开展、合同管理、质量控制、人员管理、财务管理等方面进行规范管理，有效提升对内管理和对外服务水平”。这一要求专业务实，切中当前代理记账行业发展的关键要点，为代理记账行业的数字化转型发展指明了方向，为数字化服务水平提升给出了具体指引。

代理记账机构的特点是轻资产、低成本、弱管理，记账时间和方式存在随意性，会计人员水平参差不齐，服务水平差异较大，无序竞争、低价竞争时有发生，会计信息质量亟待提高。对此，代理记账机构必须进行业务转型和服务升级，实现数字化转型发展，选用或打造数字化的代理记账业务管理系统对于代理记账机构长期健康可持续发展具有以下重要意义。

1.有利于提高代理记账工作的效率和质量，提高会计信息质量。新的智能财税数字化平台可以直接对接9类电子凭证会计数据的源头，不需客户寄送票据即可完成记账报税，大大加快了记账的及时性和报税工作的速度和效率。基于相关会计准则和会计制度进行自动化记账，自动化检测校对，效率高、出错率低，可有效提高会计记账的准确度和会计账簿信息的质量，提高代理记账机构在处理大量代理记账户企业的工作效率。数字化财税系统已经实现将企业各类全税种一键批量自动申报到电子税务局，由代理记账机构人均可处理账套数大幅度提升，票据量少的企业也可以自助使用智能财税系统，由代理记账会计远程指导，代理记账机构人均可服务客户数翻倍，提效明显。

2.有利于帮助代理记账机构向企业客户提供更便捷的交互服务，提升服务满意度。代理记账机构在电脑端和手机移动端都可以实时连接到委托代理记账的企业主，远程实时进行会计账目、财务报表、银行账户信息和纳税申报的数字确认，有关数据和报表可以实时推送给企业主，使其随时了解公司的财务状况，使企业决策有据可依，解决传统代理记账手段下信息脱节、沟通不到位的问题。反之也有助于代理记账机构更准确地理解委托企业的需求和问题，提升服务满意度。

3.有利于解决代理记账机构服务质量参差不齐的现状，提高服务水平。新的智能财税代理记账业务管理系统具备大数据分析和智能化诊断检测功能，可以挖掘企业客户的潜在需求，开发新的服务项目。如通过挖掘和分析服务企业的全方位票财税数据，即便是小型的代理记账机构也能快速生成专业的企业财税风险检测报告，在为企业客户提供更深入的财税合规咨询、财务管理建议以及融资贷款的智能匹配等服务的基础上提供更多有价值的服务，成为中小微企业发展的得力助手。同时，数字化业务管理系统也赋能小型代理记账机构扩展业务范围，增加在增值服务上的盈利点，提高数字化服务水平，实现转型升级和高质量发展。

4.有利于改善代理记账机构内部管理运营，实现稳定发展。代理记账机构一直存在因人才流动导致客户流失的痛点，且缺乏有效的管控手段。规模较大的代理记账机构多是从公司管理运营的整体层面进行深度的数字化转型，从服务产品设计、产品交付、客户管理、合同管理、质量控制、人员管理到财务绩效核算等都用数字化系统进行管理，同一个客户的全流程服务各节点都会在数字化系统中留痕，代理记账报税的账册、档案和数据也都存储在系统平台上，不会因人才流动而导致客户流失。员工在管理规范、制度健全的公司里发展也较为稳定，有效的激励机制和数字化系统赋能有效“留住”员工，进一步巩固了代理记账机构发展的稳定性。

5.有利于对接打通外部企业服务平台系统，实现全网营销获客。数字化系统不仅提供了软件工具，更提供了一种发展机会，以数字化工具为支撑打通多种生态平台，通过全网全渠道相互引流，精准推广获客，实现客户快速增长。依托数字化的系统将服务产品、服务流程标准化，支撑代理记账机构突破本地化服务半径，实现扩张发展、连锁式发展。另外，也能利用数字化业务管理平台获取全面的员工业务数据开展诊断和分析，塑造企业核心竞争力。未来代理记账机构将不再局限于传统的财税服务领域，而是将通过跨界融合寻找新的增长点，拓展业务范围，融合其他领域的知识和技术，成为为中小微企业一站式服务的数字化服务平台。

（二）打造全流程一体化管理服务平台

《意见》第四部分“促进高质量发展”第（六）条“提高数字化服务水平”提出，“鼓励地方基于代理记账服务，探索打造涵盖财税咨询、商事登记、金融服务等业务在内的全流程一体化中小微企业管理服务平台，推动支持中小微企业发展的政策直达快享机制落实”。这一提法为行业发展助力赋能，振奋人心。

一是鼓励地方探索打造服务中小微企业的全流程一体化管理服务平台，相当于构建了一个公共服务设施的系统平台，可以对各省（市）服务广大中小微企业的代理记账机构、企业服务机构进行“一揽子”数字化赋能，既体现了“管”，也体现了“服”，有利于帮助和引导代理记账行业数字化转型，帮助代理记账机构降本增效。平台的构建可有效提升代理记账机构会计核算和记账的会计信息质量，加强财政会计管理部门对财税服务机构执业质量的监管和把控，持续提升财税服务机构一体化管理水平。此外，地方财政部门牵头打造全流程一体化的代理记账和企业服务平台，还能有效解决批量报税、一键报税不稳定、成功率低的问题。各省电子税务局系统对应不同的软件开发服务商，全程流一体化平台的公共服务设施的推出将有利于促进财政会计管理部门与税务相关部门协调解决数据壁垒与流程割裂问题，改善营商环境。

二是全流程一体化管理服务平台将成为实现监测分析各省市小微企业经营运行大数据的有效抓手。全国市场主体数量中99%是小微企业，其中70%以上没有专职财务人员，通过代理记账完成日常的会计核算、出报表、代报税，这些企业的会计数据都分散在不同代理记账机构中。引导各地代理记账机构上全流程一体化管理服务平台后，小微企业的财务经营数据和各类凭证票据（包括正在推进的电子凭证会计数据）、申报纳税数据都可以存储在平台上，形成某省（市）的中小微企业云会计大数据看板，可实时进行统计、分析、监测等，数据价值意义重大。

三是全流程一体化管理服务平台将深入贯彻电子凭证会计数据标准，帮助代理记账机构规范日常的小微企业数据归集、入账、出报表等，会计信息质量将得到显著提高。这些数据变得可信、可追溯、可验证，能真实反映出小微企业的经营画像和信用评分评级，能有效解决金融机构在为小微企业提供授信时的信息不对称问题。会计数据可以为企业增信，为企业建立信用档案。依托电子凭证会计数据和生成对应的可信账簿、报表，再依据一定的评判规则和筛选，银行业金融机构就可以直接为小微企业在线出具授信结果、在线放款。

四是通过财政部主导建成的小微企业会计数据增信标准可以很大程度上强化国家税务总局“税银互动”数据增信效果。税务部门将企业的部分纳税信息提交给银行，这些信息无法准确、完整反映小微企业的经营全貌，而企业的全量对公账户交易流水、购销合同及商品出入库记录、收到的非税票据、发放工资数据、研发投入和知识产权资产价值、成本费用及收入利润确认等会计数据都可以进一步深挖和分析利用，由此建立起来的企业画像会更完整、更准确，对企业的信用评价也会更准确、全面，应用在增信服务场景上可以通过更多维度的分析、更准确的判断使小微企业获得更高的授信额度。

（三）其他有关信息化、数字化的内容条款

《意见》第三部分“加大监管力度”第（五）条“提升信用监管效能”提出，“建立健全代理记账行业信用信息采集、使用和管理制度，利用信息化等手段掌握代理记账机构及其从业人员的执业情况和信用情况。制定实施行业信用评级评价制度和标准，建立健全信用分级分类监管机制”。目前各类代理记账机构已陆续纳入税务部门TSC涉税专业服务机构信用管理系统，以便对其执业行为进行规范和监督，以降低纳税人的涉税风险。因此建议财政部建立代理记账行业信用采集、使用和管理制度与各省税务部门的TSC系统对接起来，便于代理记账构信息数据采集后进行共享，有利于实现财政和税务部门对代理记账机构的联合监管，提升信用监管效能。

《意见》第五部分“保障措施”第（十一）条“完善协同机制”提出，“建立健全财政部门与税务、市场监管等监管部门间的协同机制，积极推进跨部门联合监管，推动信息系统对接和数据共享”。全国代理记账行业监管服务平台应与税务、市场监管等监管部门的系统打通，亦可共同建立一个统一的代理记账机构信用管理和档案信息平台，实现各部门信息共享和数据交换。随着大数据的发展，财政部门应与税务、市场监管等部门建立紧密的协同机制，包括跨部门联合监管和信息系统对接、数据共享，未来还可在更多领域、更大范围建立健全跨部门综合监管制度，进一步优化协同监管机制和方式，大幅提升发现问题和处置风险的能力，逐步构建起财政主导、税务主责、协会合作、社会化协同参与的企业会计核算与财税共治大格局。

二、对代理记账行业数字化转型发展的展望和建议

（一）积极利用新技术提升服务水平，实现转型升级

伴随着会计原始凭证数字化的进一步推进，代理记账行业的基础代理记账服务工作，如单据整理、凭证制作、凭证录入、记账结转、增值税填报、所得税填报申报等将逐步被AI（人工智能）机器人替代，代理记账机构要积极应用好新技术，提升服务水平，向中高端服务（如财务咨询、税收筹划咨询、财务外包、业财经营账的梳理和代管服务等）转型，为企业客户引入合适的数字化工具系统。代理记账机构还需要加强复合型人才培养，以应对日益复杂的市场需求和技术挑战，满足客户需求的变化和升级。

（二）合理利用成熟的工具软件，实现降本增效

代理记账机构在打造数字化业务管理系统方面，除了非必要的个性化功能，大部分行业通用的系统功能不建议自研，以免重复投入。SaaS（软件运营服务）云计算时代强调企业运用云上平台，即直接运用公共现成的应用和算力，基础设施和底层技术平台部分无需自行研发。代理记账机构只需要设计门户入口和个性化管理流程、管控功能，采购或调用OEM（原始设备制造商）成熟的现成的工具软件（如智能财税软件工具已实现与税务、工商、银行、非税票据平台、会计工厂、第三方金融增值服务等系统的对接联通，从而压降IT成本投入）。

（三）深挖会计数据价值，助力企业高质量发展

数据挖掘的应用价值很多，代理记账机构要学会深挖会计数据价值，在合规的前提下帮助服务企业穿透分析票财税数据、工商信息数据、知识产权数据等，找出进销发票或财税方面的风险点，及时发现问题并提出有针对性的咨询建议。另外，利用大数据还可以发现并帮助企业筹划可申请的资质证书、申办高企认证、规划可以享受的对应地方政府或园区的财税优惠政策等，助力企业高质量发展，代理记账公司也可以获得对应的增值服务收益。