四川都江堰：构建县级预算绩效管理新格局

四川省成都市都江堰市财政局  罗 雪  刘存羿  刘与宽

《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》施行五年来，我国全方位预算绩效管理格局基本形成，全过程预算绩效管理链条基本建立，全覆盖预算绩效管理体系基本健全。特别是在县级的财政监管工作中，预算绩效管理的重要性日益凸显。县级财政如何运用绩效“小切口”，做好资金“大手术”，如何在“大财政、大预算”布局下构建“一盘棋、一本账、一体化”预算绩效格局，是绩效工作深入基层、强根固本的“关键一着”。

都江堰市财政局紧跟中央、四川省委、成都市委预算绩效管理改革节奏，立足都江堰市委“奋力构建五大新城”决策部署，夯实基础、求新求变。在严格落实绩效基础工作的同时，着力探索预算绩效管理变革方向，从“审慎求稳”、“有序求进”两方面下好效益棋、算好成本账。

2018年以来，都江堰市全面开展预算绩效管理工作。细化绩效目标指标、明确编制要求、规范填制方法；完善绩效目标审核论证制度；完善绩效评价指标体系和预算绩效评价办法。通过宣传培训，在预算单位中树立绩效管理理念，将预算绩效管理融入整个单位预算管理、绩效管理和项目管理，从而健全财政资金“预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

（一）注重前端管控，精心组织实施。一是全面推进事前绩效评估。牵头组织各预算单位充分运用预算管理一体化系统，对所有特定目标类项目开展绩效自我评估。在此基础上，对新增目标类项目及年度预算增幅达10%或增加金额200万元以上的延续性项目开展事前绩效重点评估，评估结果作为申请预算的必备要件。并将评估结果与项目预算资金挂钩，从源头上提高预算安排的科学性和精准性。二是加强预算绩效目标管理。积极运用预算管理一体化系统，在部门预算编制中全面开展项目预算绩效目标和部门整体绩效目标编制工作，覆盖本级所有预算单位，实现了部门与财政多个环节、多个层次审核。同步引入第三方专业机构参与预算绩效目标管理工作，加强对项目预算绩效目标和部门整体绩效目标编制的指导力度，对部门绩效目标完整性、相关性、适当性和可行性提出专业意见，切实提高预算绩效目标编制水平。三是全面推进绩效目标公开。将绩效目标同部门预算一并报市人代会审批，预算批复后各部门及时公开绩效目标，实现了绩效目标与预算资金“编审同步、上会同步、批复同步、公开同步”。

（二）加强事中监控，提高资金效益。一是多举措进行绩效监控。通过部门自行运行监控和财政部门重点监控的方式，充分运用预算管理一体化系统绩效运行线上监控功能，对预算执行进度和绩效目标实现程度实现“双监控”。二是及时提出整改措施。对项目预算执行中存在的问题及时提出整改意见，责令相关单位逐一对照核查，限期形成整改方案，深入分析问题存在的原因，及时予以纠正改进。三是充分运用绩效监控结果。将绩效监控结果纳入预算执行中期评估，并作为项目后续资金拨付与次年预算安排的参考依据，对存在严重问题导致绩效目标难以实现的项目，暂缓或停止预算拨款，对监控中发现的执行进度滞后、使用绩效不高的项目将纳入次年财政重点绩效评价范围。

（三）强化事后评价，提升工作质效。采用“财政+第三方”的方式，围绕市委、市政府重大决策部署开展重点绩效评价，自2018年以来，都江堰市财政局共对158个项目开展预算绩效重点评价，覆盖农业、教育、卫生、生态环境、文化旅游、社会保障、经济建设、公共安全等多个领域。

（四）深化结果运用，压实管理责任。一是加大绩效考核力度。深化奖惩机制，将财政资金绩效评价结果与市级部门年度目标考核直接挂钩。二是压紧压实绩效管理主体责任。通过建立“两书一函”制度，加强预算绩效管理全过程跟踪问效，进一步推动预算绩效管理主体责任落地落实。三是强化绩效管理结果运用。将事前评估、目标审核、绩效监控和绩效评价结果应用到改进管理和政策调整中，并作为预算安排和调整的重要依据。四是深入推进绩效评价结果公开。督促市级各部门将绩效自评结果随同部门决算一并公开，财政及时公开重点评价结果，主动接受社会监督。

（五）加强业务培训，增强管理意识。每年组织举办“财政预算绩效管理工作”专题培训会两期，重点围绕绩效管理基础理论与政策文件、绩效目标编制、预算一体化绩效管理业务等进行培训，进一步增强部门预算绩效管理意识。

（一）加强组织领导，凝聚管理合力。2023年，印发《都江堰市预算绩效管理内部工作规程（试行）》，成立局预算绩效管理领导小组。局主要领导任组长，领导小组由办公室、预算科、国库科、业务科室等按照职能分工，各司其职，确保预算绩效管理相关工作的顺利实施。建立健全“统一领导、各司其职、协作配合、共同推进”的工作机制，形成“绩效牵头、科室负责、程序清晰、责任明确”的工作格局。

（二）注重过程监督，提升管理效能。主动邀请市人大预算委对重点绩效评价过程进行监督，通过座谈会、实地走访调研等形式督促资金使用单位落实绩效主体责任，坚持“花钱必问效”的理念，结合人大预算委意见和建议进一步强化预算绩效评价工作，提升财政资金使用质效。

（三）强化指标建设，完善管理体系。切实推动行业主管部门建立完善分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系，完善共性绩效指标框架。分部门、分项目总结绩效目标指标值的填报规律，形成共性指标大类，分类填报，提升部门填报效率，渐进式建立绩效目标标准体系。

（四）注重成本效益，优化管理理念。探索开展行政事业性国有资产综合管理绩效试评价和成本效益分析，不断提升行政事业性国有资产管理效率，倡导树立“成本与效益并重”的理念，以评促管，提高财政资金绩效，大力推进预算与绩效管理深度融合。

从都江堰市近年的预算绩效管理情况来看，预算绩效管理成效明显，预算管理得以优化。但随着社会经济的发展和绩效工作改革的推进，预算绩效管理的内容也将不断丰富和发展，新形势下县级预算绩效管理仍面临新的问题与挑战，需要加强政策跟踪研究，不断调整完善指标体系和评价方法。

（一）加强业务指导，压实主体责任。创新绩效管理业务培训方式，采取“1个财务人员+1个业务人员”的形式，力争通过3—5年时间，实现区域内资金使用的主要业务科室全覆盖参训。督促各镇（街道）、部门压实绩效管理主体责任，完善内部及下属单位绩效规章制度及人员管理。

（二）建立协同机制，增强多方交流。建立财政、人大、审计等部门预算绩效管理工作联席会议制度，创新计划共商、信息共享、成果共用、整改共促等工作措施，畅通财政与单位之间、单位与单位之间的交流渠道，完善全市范围内预算绩效管理协同联动机制，多方发力，构建全面预算绩效管理新格局。

（三）加强信息建设，优化管理水平。建议上级财政部门加快预算绩效信息化与预算管理一体化平台融合，充分运用大数据、云计算等数据分析和梳理技术，完善智能化的绩效管理模块，从绩效目标管理、事前绩效评估、绩效运行监控、绩效自评到评价结果运用形成全面、科学、精细的数字化闭环，提升预算绩效管理信息化、科学化水平。