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摘要:
财政内部控制机制建设
2019年,财政内部控制机制建设从“立规矩”向“见成效”转变,在组织开展内控制度修订、加强内控执行力度、强化内控考核评价等多方面发力,为规范财政权力运行、推进治理体系和治理能力现代化建设,作出了积极贡献。
一、多措并举,保障财政内控工作顺利推进
(一)压实各方责任。根据财政部领导分工调整情况,及时调整充实财政部内部控制委员会领导成员,加强对内控工作的组织领导;印发《财政部内部控制委员会办公室议事规则》,明确要求内控办公室各成员单位之间建立重大事项会商机制,更好地发挥内控办公室议事协调作用;建立内控管理联络员微信工作群,及时传达信息、交流工作,形成自上而下、协同推进内控工作的良好局面。
(二)强化工作指导。按照2019年年初内控委会决议,制发《2019年财政内控工作计划》,明确全年内控工作目标、工作重点及任务分工,并提出时限要求,督促指导财政部内各单位按时完成各项内控工作任务。8月26日召开内控委专题会议,总结上半年工作情况,对下半年工作作出部署,为机构改革职能调整后各单位聚焦内控操作规程修订、内控审核、内控考评等一系列重点工作,起到推动作用。
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财政内部控制机制建设
2019年,财政内部控制机制建设从“立规矩”向“见成效”转变,在组织开展内控制度修订、加强内控执行力度、强化内控考核评价等多方面发力,为规范财政权力运行、推进治理体系和治理能力现代化建设,作出了积极贡献。
一、多措并举,保障财政内控工作顺利推进
(一)压实各方责任。根据财政部领导分工调整情况,及时调整充实财政部内部控制委员会领导成员,加强对内控工作的组织领导;印发《财政部内部控制委员会办公室议事规则》,明确要求内控办公室各成员单位之间建立重大事项会商机制,更好地发挥内控办公室议事协调作用;建立内控管理联络员微信工作群,及时传达信息、交流工作,形成自上而下、协同推进内控工作的良好局面。
(二)强化工作指导。按照2019年年初内控委会决议,制发《2019年财政内控工作计划》,明确全年内控工作目标、工作重点及任务分工,并提出时限要求,督促指导财政部内各单位按时完成各项内控工作任务。8月26日召开内控委专题会议,总结上半年工作情况,对下半年工作作出部署,为机构改革职能调整后各单位聚焦内控操作规程修订、内控审核、内控考评等一系列重点工作,起到推动作用。
(三)加强服务和沟通协调。针对机构改革带来的职能变化和人员调整情况,加强主动服务和沟通协调,为内控工作顺利推进打好基础。内控制度修订阶段,对9个专项内控办法逐一审核,提出修订完善建议,对有关司局内控操作规程的修订工作加强现场交流指导;内控审核阶段,针对审计提出的问题,与有关司局面对面反复沟通交流,分析问题发生的原因,查找内控方面的缺陷,提出改进工作的意见建议;内控考评阶段,上门向26家单位逐一反馈内控工作情况,肯定各单位在内控工作方面所做的努力和取得的成效,同时也具体指出内控考评、内控审核等反映出的问题。
二、聚焦重点,进一步提高财政内控工作政治站位
(一)重点加强高风险领域风险防控。草拟《财政部防范干部亲友或假借亲友名义违规干预财政业务工作专项内控办法(试行)》,将党内政治生活若干准则中有关“各级领导班子和领导干部对来自领导干部家属亲友的违规干预行为要坚决
国家财政工作概况
抵制,并将有关情况报告党组织”的要求嵌入内控管理,防止把公共资源用于个人或单位结人缘、拉关系、谋好处,从制度建设层面防范舞弊,预防腐败。
(二)推动内控与党风廉政建设相结合。制发《推进落实岗位利益冲突风险内部控制办法工作方案》,部署部内各单位对本单位岗位利益风险防控情况再次进行审视,并结合问题或薄弱环节从防范廉政风险角度提出进一步完善制度、抓好整改的措施,做到内控建设和党风廉政建设相互促进。
(三)探索内控与审计、巡视工作融合开展。对2015年至2018年经济责任审计情况进行系统总结,认真梳理审计中发现的财经纪律执行不严、资产和财务管理不规范、内控工作推进不力等突出问题,从推进内控内审融合发展、改进审计方式方法、加强协调配合等方面,提出相关工作建议并向财政部党组专题汇报。着手研究内控与巡视结合的具体办法,把巡视发现的内控问题作为内控考评、检查的重点内容。
三、有的放矢,持续深化财政内控工作
(一)全面开展内控制度修订工作。根据实际工作反映的内控制度不完善方面问题,结合廉政风险点排查及机构改革职能调整等情况,及时研究制定《财政部内控制度修订工作指引》和《专项内控办法修订中重点关注内容》,明确制度修订工作的基本遵循,将预算追加调整、横向指标管理、基金投后管理、监管局授权风险等应予重点修订的内容予以列示提醒。组织开展对《财政部法律风险内部控制办法(试行)》等9个专项内部控制办法的全面修订工作,并经内控委专题会议审议通过后,制发《财政部法律风险内部控制办法(2019年版)》等专项内部控制办法。财政部机关各司局结合本单位实际和新修订的九个专项内部控制办法,完成对内控操作规程和高风险业务专项内控办法的修订,报经分管部领导审核同意后实施。同时,结合监管局职能调整情况,完成对监管局内控办法的修订并报经内控委审议通过后印发实施。修订后的制度更能体现财政内控工作特点,更加符合各项财政业务风险防控的客观需要,司局间责任边界更加清晰,风险防控重点更加突出,为风险防控提供了制度保障。
(二)着力做细内控审核,推动内控与业务工作同步提升。研究制发《财政部内控审核管理办法》,明确对巡视、审计等提出的问题开展常态化内控审核,并对内控审核的组织实施、对象范围、工作程序、方式方法以及结果应用等内容,以制度的形式做出规定,规范内控审核工作,推动内控和业务工作同步提升。同时,按照《财政部内控审核管理办法》规定,紧扣审计问题和内控要求,开展2019年度内控审核工作。对审计报告提出的问题,从内控制度是否完善以及是否得到有效执行两个方面逐一进行审核,发现政策制定风险防控不容忽视、预算编制和分配内控有待加强、预算下达和执行内控仍需强化、预算绩效管理内控有待改进、审计问题屡审屡犯暴露出内控薄弱环节等不足,并从督促问题整改落实、狠抓内控制度执行、强化审核结果运用等方面有针对性地提出下一步工作安排。
(三)扎实做好内控考评,推动考评结果有效运用。在总结既往经验并广泛征求意见基础上,继续组织开展2019年度部机关内控考评工作。在考评指标设计上,紧密结合财政中心
工作,将脱贫攻坚巡视整改等重点工作纳入内控考评指标体系;增加部领导参与内控考评打分的指标设计,进一步提升内控考评权威性。考评过程中,以日常工作记录、台账为主要依据,对照指标逐项考评,体现考评的客观性。依据考评结果形成考评涉及问题清单,反馈各单位对照整改。考评结果应用上,在《财政部干部综合考核评价办法(试行)》中明确,对单位领导班子的年度考核结合内控考评工作开展,进一步强化对内控考评结果的运用。
(四)积极开展内控风险提示,推动加强日常风险防控。制发《关于建立内控风险提示机制的通知》。对日常出现风险隐患但尚未构成风险事件的苗头性、共性问题以风险提示的方式予以警示,以构建发生风险事件有问责和通报、发现风险隐患有提示和整改督促的日常风险管理机制。通过对部内各单位统一发布和对存在风险隐患单位一对一提示等方式,共印发3期《内控风险提示》,防范类似问题再度发生,有效提升业务管理水平。同时,财政部办公厅还通过每月发布“核稿情况通报”、及时编发“机关运转风险提示”和“保密常识应知应会”,财政部条法司通过按季发布“合法性审查情况通报”等方式,及时向部内单位反馈相关内控规定执行情况,起到很好的风险提示作用。
(五)积极探索内控信息化建设。借助预算管理一体化系统建设的有利时机,通过与有关牵头单位座谈、专题调研等措施,结合实际研究推进内控信息化工作,为有效解决内控游离于业务之外、内控与业务两张皮等问题进行有益探索。
(六)努力推进财政系统内控建设。按照加强政府投资基金内控管理的要求,对融资担保基金、国家农担公司开展针对性的内控工作调研。在总结部属单位年度内控工作报告反映有关情况基础上,实地走访调研中国注册会计师协会、中国财经传媒出版集团、上海国家会计学院、中国财税博物馆等多家单位,研究起草《财政部关于进一步加强部属单位内部控制工作的指导意见》,加强对部属单位、政府投资基金内控工作分类指导。同时,鼓励部内各单位及地方财政部门及时报送内控工作情况,在《中国财经报》等财经报刊开辟内控工作专栏、编发内控工作简报、开展内控专题系列讲座、进行内控工作通报等多种方式,树立内控先进典型,加强内控宣传,有效推动财政系统同步推进内控建设。
(财政部监督评价局供稿)
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