时间:2020-02-16 作者:王刚 (作者单位:山东省荣成市财政局)
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摘要:
预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分,近年来,山东省荣成市以提高财政管理规范化科学化水平和资金使用效益为目标,大力推进预算绩效管理改革,逐步建立起覆盖所有财政性资金的预算绩效管理体系,为提高政府理财和公共服务水平、加快经济发展方式转变打下坚实基础。在财政部2011、2012年度全国县级财政支出管理绩效考核中,荣成市连续两年位居全国第一。
一、夯实基础工作,建立“三大支撑”,构建预算绩效管理体系
一是建立科学的预算绩效目标体系。绩效评价目标体系建设是预算绩效管理工作的核心环节,目标、指标设置的科学性、合理性,直接关系到绩效工作导向和评价效果。从2009年开始,荣成市就组织对市级重点支出项目开展绩效评价。2013年,部门50万元以上的支出项目必须申报绩效目标,由财政部门组织专家对目标的科学性、合理性等严格把关,确保预算绩效目标质量。围绕绩效目标构建科学合理的评价指标体系,突出评价对象的共性和个性特征,建立涵盖各类支出、符合绩效评价目标内容、细化量化的三级绩效评价指标体系。一、二级是共性指标,一级涵盖业务指标、财务指标等;二级涉及项目的投入产出指标、能力条件指标、社会效益指标、满意率指标等;...
预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分,近年来,山东省荣成市以提高财政管理规范化科学化水平和资金使用效益为目标,大力推进预算绩效管理改革,逐步建立起覆盖所有财政性资金的预算绩效管理体系,为提高政府理财和公共服务水平、加快经济发展方式转变打下坚实基础。在财政部2011、2012年度全国县级财政支出管理绩效考核中,荣成市连续两年位居全国第一。
一、夯实基础工作,建立“三大支撑”,构建预算绩效管理体系
一是建立科学的预算绩效目标体系。绩效评价目标体系建设是预算绩效管理工作的核心环节,目标、指标设置的科学性、合理性,直接关系到绩效工作导向和评价效果。从2009年开始,荣成市就组织对市级重点支出项目开展绩效评价。2013年,部门50万元以上的支出项目必须申报绩效目标,由财政部门组织专家对目标的科学性、合理性等严格把关,确保预算绩效目标质量。围绕绩效目标构建科学合理的评价指标体系,突出评价对象的共性和个性特征,建立涵盖各类支出、符合绩效评价目标内容、细化量化的三级绩效评价指标体系。一、二级是共性指标,一级涵盖业务指标、财务指标等;二级涉及项目的投入产出指标、能力条件指标、社会效益指标、满意率指标等;三级是细化指标,根据评价项目的不同,体现行业、专业等方面的特点。指标设置采取定性与定量结合的方式,侧重量化考评,指标不能量化的,采用定性分级分档方式,构建起体现评价对象重要性、系统性、经济性,涵盖投入、产出、结果、成效等管理过程的指标体系,真实全面反映和衡量财政支出绩效。
二是建立高效的数据信息一体化平台体系。预算绩效管理离不开强大的基础数据作支撑,围绕提高财政管理信息化水平,2009年,荣成市就构建起涵盖企业纳税、财政支出、资产管理和重点项目的财政四大数据平台,实现财政数据的实时共享动态监控。2013年,按照“管理一体化、业务一体化、技术一体化”要求,重新整合科室业务信息系统模块,开发应用“财政一体化管理信息系统”,将财政预算指标管理与国库集中支付等核心业务集成一体,为230个部门、预算单位与财政部门之间的信息共享提供了统一平台,并与全市25个区镇、街道财政所互联,实现了全市财政信息网络建设的一体化,为预算绩效管理打下坚实基础。
三是建立专业的第三方中介机构管理体系。绩效评价量大面宽、专业性强,荣成市充分利用中介机构的专业和智力优势,按照公平公正、公开择优原则,根据中介机构资质、执业人员水平、往年从事政府投资工程招投标等业务完成质量情况,采取公开招标方式,择优选聘了4家中介机构,建立财政绩效评价中介机构库,由市公共资源交易中心统一管理。围绕加强中介机构诚信建设,建立了中介机构信用档案,记录诚信“红黑名单”,对中介机构实行AAA、AA、A、B、C、D六个信用等级的分级差别管理,为中介机构贴上“信用标签”,对违法、违规执业的中介机构给予扣分、降级,情节严重的,禁止其参与政府性投资项目,创建“一处失信,处处受制”的信用管理机制。围绕提高中介机构绩效评价质量,建立了专家论证、财政把关的中介机构初审复核机制。2013年,财政部门确定的20个重点支出绩效评价项目,50%以上引入中介机构参与,提高了绩效评价的专业性、透明度和社会公信力。
二、突出效果导向,抓好“三个环节”,强化预算绩效全过程监管
一是抓源头,“六结合”推进预算编制改革。部门结余结转资金管理与预算编制相结合。预算编制单位单独编报结转结余资金支出预算,对部门追加预算优先从部门结余结转资金中安排。对结余结转资金增加较多,或累积规模较大的,适当下调下年度部门预算金额,提高资金使用效益。政府采购专家论证机制与预算编制相结合。对政府采购预算金额达到50万元以上的货物类、工程类项目和预算金额达到20万元以上的服务类项目,以专家评审论证结果作为预算编制依据。绩效评价与预算编制相结合。加大绩效评价与预算编制、预算执行的结合力度,强化绩效评价结果在以后年度预算安排中的应用,发挥绩效评价对预算编制的激励约束作用。国有资产管理与预算编制相结合。要求各部门按照财政部门下达的资产配置计划编制政府采购预算。开展资产清查工作,系统掌握行政事业单位资产数量、结构及资产处置收入、出租出借收入等国有资产收益情况,促进资产管理与预算管理相结合,实现国有资产管理的规范化科学化。投资评审管理与预算编制相结合。把投资评审作为预算编制的前置管理环节,各预算单位年度建设投资类预算项目,预算额度达到10万元以上的,必须先评审后预算。财政监督检查与预算编制相结合。财政监督全过程参与部门预算编制,财政监督检查报告和整改情况直接作为下年度项目支出预算编制工作的重要参考依据。
二是抓过程,强化预算执行动态监控。树立“分配与管理并重、投入与绩效并重”理念,加强预算执行管理。建立预算执行动态监控体系,依托国库集中支付系统,将所有财政资金纳入国库单一账户体系运行并实施动态监管,全面跟踪财政资金的申请、审核、支付。建立绩效运行跟踪监控机制,通过评审、检查、督导等方式,财政部门会同预算单位定期采集、汇总分析绩效运行信息,跟踪检查绩效目标运行情况,动态监控每一笔财政资金的支付,及时纠正预算单位的违规行为,形成事前事中有效控制、事后跟踪问效的全过程绩效监管模式。
三是抓结果,强化绩效评价结果应用。建立绩效评价结果反馈机制,强化绩效评价结果在年度预算安排中的应用,对实施效果良好的项目,优先安排预算,对绩效结果达不到预期的相应调减直至取消预算。例如围绕服务政府重点项目,建立了财政政府重点工程监管台账,对市政府提前兑付优惠政策的重点项目进行跟踪监控,对工程未达到协议进度或项目效果偏离预期的及时收回相关优惠政策和已兑付资金,以绩效评价形成“倒逼”机制,提升项目的质量效益。同时,延伸绩效评价结果应用范围,通过对社会关注、政策连续性强、财政重点投入项目的全方位立体评价,在更高层面上指导政策调整和预算安排,在更高层次上为经济社会发展服务。
三、突出绩效重心,抓好“三个重点”,凸显预算绩效管理实效
财政重点支出保障有力。优化支出结构,从严控制一般性经费支出,确保新增财力更多地投向教育、科技、社会保障与就业、医疗卫生、农林水、节能环保等重点支出领域,近五年全市民生投入年均增长30%以上。2012年,荣成市以上六项重点支出平均增幅达33%,超过同期财政支出增幅5个百分点,各项社会基本保障标准均位居全省前列,充分体现出“民生财政”特征。
财政供养人员从严控制。建立定额预算、源头控制机制,以部门预算编制为抓手,对人员支出和公用经费支出明确定额标准,人员按编制内实有人数核定,从经费源头把关,有效控制财政供养人员规模。规范机关事业单位人员和津补贴管理,完善财政、人社、编制部门工作联动机制,杜绝“吃空饷”、“空挂”等违规现象。财政牵头部门联动信息共享,核实清理全市新农合、农村养老保险、城乡低保重复参保人员,全市财政供养人数、供养系数逐年下降。
财政基础管理更加完善。加强政府性债务管理,严格举债申请、审批程序,建立政府债务监测指标体系和预警机制,确保政府债务风险可防可控。建立结余结转资金与部门预算结合机制,从源头上盘活沉淀资金。完善财政数据信息化系统,构建起财政绩效管理信息化、一体化格局。加强基层财政财务管理,将镇区纳入全市财政收支预算编制范围。以基层规范化财政所创建工作为抓手,加强镇区专项资金管理、国有资产管理、债务管理,全面提升镇区财政财务管理水平。
四、突出创新导向,推进“五个延伸”,构建全方位财政“大绩效”框架
把绩效管理贯穿财政管理全过程,创新理念、延伸环节,将绩效管理的内涵从财政支出延伸到财政收入,从财政资金延伸到资产、资源,构建起覆盖财政管理主要链条的全方位财政“大绩效”框架。
一是财政收入环节抓“效率”。构建综合治税信息化支撑体系,建立100户重点企业、800户规模以上企业财税信息平台,实现对企业经济运行质量、纳税动态等重点信息的全面掌控。加强涉税信息共享平台建设,协调国税、地税等征管部门,强化财税部门涉税信息双向反馈,将28个相关部门纳入涉税信息采集系统,涉及信息76类,共1.6万条。通过创新社会综合治税,2013年新增税务登记186户,新增入库税款7990万元。提高非税收入征管效率,创新“一票制”征缴,2012年,对城市基础设施配套费、防空地下室易地建设费等9项建设项目收费,全部实行“一票制”征管、“一站式”服务,节省2/3办理时限。将罚没收入“罚缴分离”系统与非税收入“票款分离”系统全面并轨,在公安、法院等业务量较大的执收部门推广POS机刷卡缴费,提高非税收入征缴信息化水平。
二是财政支出环节抓“规范”。推进公务卡改革,扩大公务卡强制消费范围,在省财政厅7项目录基础上,将印刷费、水电费、邮电费等4项支出纳入公务卡强制消费目录,与金融机构、定点采购商家等联动,加大POS机安装推广率,营造便利的刷卡环境,公务卡强制结算制度在全市191家预算单位实现了全覆盖,累计发放公务卡3305张,2013年二季度预算单位提现较一季度下降58.5%。财政牵头在全市行政事业单位开展节约型机关建设,大力压缩“三公”经费支出,严格控制办公用品购置及水、电、通讯费等日常性支出,降低日常运行成本。加强全市性公共活动管理,统一开支管理、标准和范围,实行“三个一”,即管理一个科室负责,支出一个口径核算,服务一条线全程保障,从财政财务管理源头把关,厉行节俭,提升支出效率,财政“三公”经费等一般性支出压缩11%。
三是资金管理环节抓“盘活”。激活“沉淀资金”,集中清理市本级预算单位的结余结转资金,对项目支出结余,按照调减项目预算的方式,将资金收回市级预算统筹管理,累计清理消化128个部门单位的348个项目结余结转资金2430万元。用活“存量资金”,发挥财政间歇性资金的引导作用,完善财政资金“以存引贷”机制,全面考核金融机构放贷额、纳税额、代理集中支付业务及支持政府重点项目融资四项指标,在金融机构间竞争分配财政性存款,撬动金融信贷“源头活水”,支持实体经济发展。同时,利用好财政2亿元过桥还贷资金,加大中小微企业扶持力度,上半年发放过桥还贷资金34笔、6.2亿元。发挥财政资金的杠杆作用,建立小微企业信贷风险补偿基金,撬动银行信贷资金,产生倍增效应,2012年安排1000万元在中信银行设立“中小企业种子基金”,2013年6月初在建设银行设立“助保金池”,累计为企业融资7000多万元。
四是资产管理环节抓“利用”。将绩效管理与“经营财政”理念相结合,让国有资产“活”起来。出台《荣成市行政事业单位公务仓管理办法》,建立起共享共用、配置合理、规范处置的闲置国有资产管理体系。自2012年“公务仓”制度实施以来,累计回收物资折款1280余万元,通过合理处置,节约财政支出730多万元。开展市属行政事业单位房地产产权划转,将两证齐全行政事业单位的房屋、土地资产和70万亩海域资产充实到投融资平台,增强平台投融资能力。加强国有资产出租、出借管理,摸清全市行政事业单位国有资产出租出借底数,按照“闲置的抓盘活、盘活的抓收入”原则,提高国有资产使用效益。2012年,组织全市闲置及低效利用土地专项清理,共核查闲置及低效土地223宗、10392亩,通过征缴土地闲置费、回收再利用等方式,使闲置的存量土地发挥增量效益。
五是资源管理环节抓“整合”。发挥荣成的海洋资源和区位优势,加大“资源”转“财源”力度。出台《荣成市海域使用管理办法》,探索通过海域使用权市场化机制,以招标、拍卖、挂牌方式整合出让海域使用权,合理配置海域资源,提升资源使用效率。将水库、林场、公墓等国有资源和公益设施包装填充进投融资平台,扩大平台规模和融资能力。加大公共资源整合开发力度,投入资金3040万元,依托“好运荣成”和“中国海洋食品名城”两张城市名片,整合开发城区重点地段、青荣城际铁路周边、荣乌高速沿线、北京至威海的冠名旅游列车等黄金场所的广告和土地资源,利用荣成城投置业公司的房地产开发资质,组织土地招拍挂,并采取冠名广告、商业地产出租等形式,将城市形象、特色食品及滨海旅游等优势资源进行捆绑推介,用活资源提高效益,提升荣成城市品牌影响力和知名度。财
责任编辑 李永佩
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