时间:2020-02-16 作者:江西省财政厅
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摘要:
为进一步夯实财政国库工作基础,强化银行账户和资金安全管理,江西省经过近两年的努力,从流程再造入手,运用现代科技手段把财政管理相关制度固化为计算机程序,构建了“账户资金运行管理系统”,增强业务操作、岗位履职效力,实现所有预算单位账户全监管、资金全覆盖,对违规行为形成强有力的威慑,使用款单位和个人不敢、不能、不想违规操作,在阳光下再筑一道坚实的源头“防腐墙”,探索了防范财政资金运行风险的有效途径。
筑牢资金“安全闸”
(一)“1个单位1个账户”,开展预算单位银行账户清理。构建“账户资金运行管理系统”,核心是资金,基础在账户。为进一步夯实财政国库管理基础,江西省2012年在全省开展预算单位银行账户清理工作,印发了《关于开展省级预算单位银行账户清理工作的通知》。各地按照精简、规范、统一、高效原则,积极开展预算单位银行账户清理工作,初步构建了“1个预算单位1个基本存款户”的账户体系框架。同时按照国务院、财政部的统一部署,持续开展了财政专户整改工作,巩固了清理整顿成果。以此为契机,进一步强化了银行账户管理,今后账户新立、变更均由基层单位网上申报、主管部门审核、财政部门审批,并全部纳入“账户资...
为进一步夯实财政国库工作基础,强化银行账户和资金安全管理,江西省经过近两年的努力,从流程再造入手,运用现代科技手段把财政管理相关制度固化为计算机程序,构建了“账户资金运行管理系统”,增强业务操作、岗位履职效力,实现所有预算单位账户全监管、资金全覆盖,对违规行为形成强有力的威慑,使用款单位和个人不敢、不能、不想违规操作,在阳光下再筑一道坚实的源头“防腐墙”,探索了防范财政资金运行风险的有效途径。
筑牢资金“安全闸”
(一)“1个单位1个账户”,开展预算单位银行账户清理。构建“账户资金运行管理系统”,核心是资金,基础在账户。为进一步夯实财政国库管理基础,江西省2012年在全省开展预算单位银行账户清理工作,印发了《关于开展省级预算单位银行账户清理工作的通知》。各地按照精简、规范、统一、高效原则,积极开展预算单位银行账户清理工作,初步构建了“1个预算单位1个基本存款户”的账户体系框架。同时按照国务院、财政部的统一部署,持续开展了财政专户整改工作,巩固了清理整顿成果。以此为契机,进一步强化了银行账户管理,今后账户新立、变更均由基层单位网上申报、主管部门审核、财政部门审批,并全部纳入“账户资金运行管理系统”接受监督。
(二)“联网联审”,实现账户管理信息共享。一是建立银行账户基础信息库。充分利用财政专户和预算单位银行账户清理整顿成果,将核定的财政专户和预算单位银行账户作为存量账户,全部纳入系统管理。二是强化预算单位银行账户管理,开展预算单位、财政部门、人民银行以及上下级财政之间联网联审,实行银行账户动态管理、信息共享。预算单位新立、变更、撤销银行账户在网上层层上报财政部门,财政部门依规审批后发送人民银行,人民银行对代理银行报送、财政部门发送的账户信息核对一致后进行核准,从而确保银行账户信息唯一。今后,凡未经财政部门审批的预算单位银行账户一律作为“小金库”处理,资金一律收缴财政,从根本上杜绝违规开户以及账户过多、过滥等问题。
(三)“一点接入”,确保资金流水信息唯一。为构建好“账户资金运行管理系统”,防止不必要的法律纠纷,省财政厅、省监察厅、省审计厅、人民银行南昌中心支行联合印发文件,授权省财政厅与各银行业金融机构省内一级行签订《账户资金运行管理服务协议》,要求各预算单位向开户银行提交《预算单位账户资金运行管理系统业务授权书》,明确财政部门、预算单位和代理银行之间的责权。各银行业金融机构省内一级行按照服务协议和预算单位授权,及时准确提供本行开设的所有预算单位银行账户资金流信息。省财政通过金财工程应用大平台自动获取加密运行的银行账户资金流信息。省、市、县、乡级预算单位通过规范赋权办理账户审批、资金流水查询并对账,从而有效防范单位财务人员与金融管理人员相互勾结,“假对账”、“对假账”等违法违纪行为。
(四)“强制多级对账”,增强制度执行的刚性约束。为确保多级对账工作落到实处,一是明确对账主体。预算单位出纳、会计按月对账,财务主管按季对账,内部监督机构人员按年对账;财政专户开具支付凭证人员、会计核算人员按月对账,会计分管领导按季对账,财政监督人员按年对账。二是划定对账期限。系统设定的对账期限为:月后10天、季后20天、年后30天。系统支持每日对账或集中对账,支持逐笔对账或批量对账。三是友情警示提醒。每个对账期限的倒数第三天,系统将自动向未对账人员发出对账提醒。对于任一岗位超过期限未对账的,系统自动启动该账户暂停支付功能,同时发出“账户支付功能暂停”警示。对于完成补充对账的,系统次日自动恢复该账户支付功能。
(五)“第三方监管”,构建财政资金立体化监管体系。在构建“账户资金运行管理系统”的同时,立足顶层设计,按照“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的理念,着力构建立体化的财政资金大监管体系。该体系包括“账户资金运行管理系统”、“国库动态监控系统”、“财政资金监管系统”。引进以纪检监察为主,融合审计等业务职能优势的资金活动非关联方的第三方监管体系,针对易发、多发违规事件的环节设置预警,划分级别分类处理,最大限度消除监管盲点,全面提升监管层次和威慑力量。
实施效果明显
(一)摸清了银行账户“家底”。经过近两年大规模的清理整顿,江西省财政专户和预算单位银行账户全部归口统管,账户类别更加清晰,开户依据更加充分,账户设置更加规范。截至2012年底,全省财政专户削减近3/4,较好地完成了省政府提出的控制目标;预算单位银行账户共撤销11964个,平均每个单位保留1.48个。
(二)夯实了会计基础工作。各预算单位严格按照《会计基础工作规范》和相关财务会计制度的要求,健全会计机构,配齐会计人员,加强培训教育,建立岗位责任制,规范会计核算和账务处理,强化会计监督检查,确保了会计原始凭证信息、会计账簿信息、纸质对账信息、网上电子对账信息完全一致。对于纸质对账与电子对账信息不一致的,预算单位及时主动与代理银行沟通,共同排查、分清责任,按照“谁的差错谁更正”的原则进行差错更正,有效遏制了“不对账”、“一人对账”、“对假账”、“假对账”的现象。
(三)加强了信息系统建设。借助金财工程应用平台,开发了全省统一的县乡国库集中支付软件,整合统一了市级国库集中支付软件,助推了国库集中支付制度改革横向到边、纵向到底;推进了信息安全等级保护工作,建立了电子身份认证系统,实现了财政国库业务电子化;采取省级大集中模式,研发了“账户资金运行管理系统”,并抓紧建设其他监管系统。至此,基本建成了财政内部、财政上下级之间、财政与单位、财政与监管部门之间纵横交错的信息化网络,为财政资金阳光运行、阳光监督提供了技术支撑。
(四)健全了相关管理制度。从岗位设置、业务流程、内外衔接、系统管理等方面不断完善管理制度,修订了“预算单位银行账户管理”、“财政资金专户管理”、“资金安全管理内部控制”等办法;出台了“财政专户省级备案管理”、“账户资金运行管理系统多级对账”等规定;建立了择优选择代理银行的机制,加强了对代理银行的综合考评,有效维护了财经秩序,为确保“两个安全”奠定了坚实基础。
(五)提升了代理服务质量。各银行业金融机构充分认识到夯实银行账户管理、提升代理服务水平的重要性,尤其是非国库集中支付代理银行积极主动配合财政部门改造升级相关业务系统,梳理调整相关业务流程,确保与财政系统联网畅通,确保银行账户信息一致,确保账户资金流水信息(含期初余额、本期收入、本期支出、期末余额、摘要)完整准确。同时,积极主动与预算单位协调沟通,优化办事流程,提高办事效率,及时解决单位提出的问题,减少投诉事项,以优质服务赢得优质评价。
(六)推进了合力监管常态化。为全面推进财政资金立体大监管体系建设,财政、监察、审计等部门建立了联席会议制度,研究部署系统建设,协调解决工作难题,形成工作合力。在实际工作中,相关部门充分发挥职能优势,通过上下联动、横向协调的监管网络,协同监管财政资金的日常流量、流向和流速,第一时间掌握初始数据,监控其变化情况,实现及时预警、纠偏;建立了联合监督工作机制,经常性地开展专项监督检查,推进合力监督工作常态化,及时化解和消除因脱节、无序、失控等产生的资金安全隐患。财
责任编辑 王静君
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