近几年,随着经济体制改革的逐步深入,企业对财权进一步扩大,企业提留的各项专用基金增长很快。1985年上半年,全市企业提留的各项专用基金达5,783万元,占同期预算外总收入的82%,比上年同期增长近一倍。企业的各项专用基金增加了,但使用情况并不太好。据对市纺织、重工及一轻系统的部分国营企业调查,专用基金中生产基金使用率不高和生产性资金挪用于非生产性支出的现象比较严重,影响了企业的技术改造和生产的发展。因此,加强对企业专用基金的管理是非常必要的。目前,我市对企业专用基金实行了计划管理,收到一定的效果。下面将我市对企业专用基金实行计划管理的做法介绍如下:
一、明确指导思想。对企业专用基金实行计划管理,是为了适应新形势的需要,引导企业合理地使用专用基金,在坚持企业对专用基金所有权与支配权不变的前提下,通过计划引导,把资金管好用活,使企业把生产性专用基金更多地用于技术改造。为此,我市作了如下规定:企业必须按规定用途使用专用基金;三项生产性基金(更改基金、大修理基金和生产发展基金)不能用于消费性支出;职工福利基金不能用于发放奖金。这样,有利于企业用好用活自有资金,更好地行使自主权。
二、具体管理办法。由企业按季编制季度专用基金分项支用计划一式五份。一份企业自留,另四份于季前一周内分报财政和银行部门,经两家共同审查,核定用款计划后,退回给企业一份,另一份送开户银行监督付款,财政、银行各留存一份。如企业不报用款计划,银行则可停止付款。企业如用自有资金搞技术改造,项目总投资在20万元以上的,还须加报技术改造项目明细表。
为了提高资金的使用效益,财政、银行对企业报送的专用基金支用计划,要进行如下审查。
1.核实资金来源。对上期结余资金的占用情况进行分析,看企业专用基金用于流动资金周转部分是否过多,专项物资和专项应收款占用的资金是否合理,还要审查企业本期提留的收入是否符合规定的固定资产折旧率、大修理提成率和留利率的提留标准。
2.审查资金用途。看各项专用基金是否按规定用途安排使用。资金支出是否量入为出,生产性基金是否用于企业的技术改造。购建宿舍的资金有无占用生产性基金的现象。还要看奖金的发放是否严格掌握,有无超过奖金标准和用生产基金、职工福利基金发放奖金的情况。
3.银行柜面监督。银行在支付企业提取的专用基金款项时,分别按生产、福利和奖励三类支出总数监督付款。同一类的用款,可按季度计划用款总额掌握,季内各月用款可相互调剂。不同类的款项不准相互挪用。在执行中,企业需要增加支用款项时,要办理追补手续,否则,银行不予付款。
4.事后监督。企业在季度终了一周内,要向财政部门编报专用基金计划执行情况表。财政部门如发现企业将生产性资金挪用于发放奖金或购建宿舍,要督促企业用奖励基金或职工福利基金补足生产资金;对情节严重、屡教不改的,要处以一定的罚款。