問:怎样計算今年的流动資金增加額?
答:国家每年要根据生产发展的需要,給企业增拨一定数量的流动資金,以保証企业能够进行正常生产。每年需要增拨給企业的流动資金是根据企业生产規模的变化和国家要求企业加速資金周轉的指标,由財政部門对企业主管部門核定本年的流动資金定額;然后再按照这个定額同上年的流动資金定額相比較,今年定額大于去年定額的部分在理論上講就是今年应該增拨的流动資金。
可是在計算今年的流动資金增加額的时候,就不能完全运用过去的計算办法了。这是因为去年的生产大跃进使流动資金需要額經常发生变化,若通过正常的程序层层审批核拨,就要延誤企业使用資金,因此采取了一种临时措施,就是由財政部总的拨給人民銀行总行一笔資金,再由总行层层分配下达給各分支行,用銀行貸款的形式解决企业的資金需要;再加上流动資金管理制度的改革,流动資金增拨額的計算公式也需要适应去年的特殊情况适当改变一下。这也就是說,今年的計算方法应当是用今年的流动資金定額减去以下几笔数字:(1)到1958年底为止,国家拨給企业的自有流动資金;(2)1958年底銀行参加定額信貸的余額;(3)1959年从基本建設方面轉过来的流动資金;(4)1959年企业可以抵充流动資金的定額負債(如应付工資、应付費用、应付稅金、預提費用等)和企业基金余存額。减去这些数字以后的余額就是今年应該增拨的流动資金数額。这个計算方法首先要求企业尽力动員1958年以前的自有流动資金和已經向銀行貸得的定額貸款,幷且还要尽可能动員企业能够抵充流动資金的定額負債和企业基金解决一部分本企业的資金需要,不足的部分再由国家拨款給人民銀行,用增加定額信貸的方式解决企业的流动資金需要。这样做,对节約国家資金和督促企业加强經营管理都是有好处的。
为什么計算定額信貸增加額的时候要把1958年銀行参加的定額信貸余額从今年的資金定額里扣除呢?这是因为去年銀行参加定額信貸的資金絕大部分是从国家預算拨給的,幷且今年的定額資金全部用貸款的方式解决了,不再划分自有和貸款两种方式,因此在計算增拨額时可以把以往的自有資金和定額信貸資金一幷計算。
至于1958年末定額信貸余額如何計算的問題,由于去年大跃进中企业計划一再变动,企业实际向銀行貸款中属于定額信貸部分不易确定,而且各地情况頗不一致,所以各地可以根据具体情况分別确定計算公式,一般的可以参考下面这个公式:
1958年末定額信貸=1958年末企业貸款余額-发出商品貸款余額-四項費用貸款余額一大修理貸款余額-按照銀行規定轉为特种貸款的余額