摘要:
山东省地方國营济南火柴厂的流动資金定額逐年下降,周轉期逐年縮短。該厂1954年計划周轉期为56.9天,实际降低为33.8天;1955年計划为32.67天,实际降低为30.32天;1956年原計划为21.3天,第一季实际降低为17.76天,第二季为17.16天,根据第一、二季实际执行結果,把原計划改变为19.46天,比1954年計划加速了37.44天,为國家節約資金四十余万元。
該厂的流动資金定額为什么能够逐年下降呢?主要有以下几点:
一、改進材料保管制度,積極处理積压物資。过去該厂在材料管理工作上是比較混乱,帳务記錄也很重复,經常發現这样的情况:保管員的材料卡片和倉儲課、財务課帳上的材料数字互不一致,帳上的材料数字和实际庫存数量也各不相符。由于帳与帳不符,帳与实物不符,就使心中無数,必然增加了儲备資金。針对这一情况,該厂首先从整頓和建立材料保管制度着手,健全了材料卡片帳登記制度,廢除了倉儲課和財务課的材料帳,建立了材料稽查制度,抓緊了帳面記錄和庫存实物的及时核对,解决了帳与帳不符的問題。在月份終了后的次日即能正确結算出月份消耗材料的实际数量,为成本核算及报表的提前編报提供了有利条件。特別是庫存实物与帳面記錄数字相符,使心中有数,...
山东省地方國营济南火柴厂的流动資金定額逐年下降,周轉期逐年縮短。該厂1954年計划周轉期为56.9天,实际降低为33.8天;1955年計划为32.67天,实际降低为30.32天;1956年原計划为21.3天,第一季实际降低为17.76天,第二季为17.16天,根据第一、二季实际执行結果,把原計划改变为19.46天,比1954年計划加速了37.44天,为國家節約資金四十余万元。
該厂的流动資金定額为什么能够逐年下降呢?主要有以下几点:
一、改進材料保管制度,積極处理積压物資。过去該厂在材料管理工作上是比較混乱,帳务記錄也很重复,經常發現这样的情况:保管員的材料卡片和倉儲課、財务課帳上的材料数字互不一致,帳上的材料数字和实际庫存数量也各不相符。由于帳与帳不符,帳与实物不符,就使心中無数,必然增加了儲备資金。針对这一情况,該厂首先从整頓和建立材料保管制度着手,健全了材料卡片帳登記制度,廢除了倉儲課和財务課的材料帳,建立了材料稽查制度,抓緊了帳面記錄和庫存实物的及时核对,解决了帳与帳不符的問題。在月份終了后的次日即能正确結算出月份消耗材料的实际数量,为成本核算及报表的提前編报提供了有利条件。特別是庫存实物与帳面記錄数字相符,使心中有数,为合理的制定資金定額,提供了先决条件。
材料保管制度進一步健全后,使材料保管員和稽查人員就能够及时了解和掌握物資儲备情况,控制合理的物資儲备定額,超定額儲备物資和呆滯積压材料迅速处理,迅速投入生產。由于該厂改進了材料保管制度,積極处理積压物資,今年上半年比去年同期减少了85.5%的積压物資,加速了資金周轉。如該厂在沈陽購進的氯酸鉀17,500公斤,因質量达不到120孔的規格,不能投入生產,势必形成積压,但該厂在不影响質量的原則下自行加工磨細,使15,500公斤的氯酸鉀投入了生產。又如过去曾積压了一批玻璃砂、氧化鋅和不合規格的樟腦,該厂采取了与同行業联系交換和去市場出賣的方法,將積压材料全部处理了。
二、加强各項工作的計划性,密切各部門的协作关系。过去該厂在計划工作上,也是心中無数,盲目被动。各部門之間的协作关系也注意得不够,特別表現在財务部門和采購部門的关系上。財务部門往往是只注意了節約資金,对庫存物資的实际情况深入了解不够,提不出具体的采購意見;而采購部門則是往往只强調貨源供应和远方运輸的困难,对貫徹勤買少儲备、節約使用資金注意不够,因此,往往形成多采購,多儲备,使多数庫存材料保持了最高定額和超过了儲备定額。該厂針对上述情况,在1955年9月制定了月份貨幣收支計划編制檢查办法,并規定了12种計划表报。按部門职責分工,确定了貨幣收支范圍及职能部門編審計划的程序,規定了具体用款手續和檢查計划的办法。执行了这些規定和办法以后,加强了各部門工作的計划性,改善了各部門的协作关系,克服了过去的收支混乱現象,使節約資金,收到了良好的效果。在改善各部門工作的协作关系上,該厂还建立了每周一次的碰头制度。各有关职能部門根据实际需要,在碰头会上具体研究下一周材料的采購量,幷編制每周材料采購進度計划表。稽核、保管采購人員还根据下周的生產需要,共同对庫存材料和市場供应情况進行內外摸底排隊,分別輕重緩急,确定先后進貨日期和供应数量,这样就防止了大量盲目采購和超定額儲备,充分發揮了資金的使用作用。另外还建立了主要材料采購入庫指示圖表,及时檢查材料計划的执行情况,進一步促進了材料供应計划的实現,起到了事前控制和事后監督的作用。
三、深入發动群众,貫徹点滴節約覌念。通过流动資金的定期檢查分析和有关制度的貫徹执行,提高了全体职工对節省流动資金的認識。有些制度已形成了群众性和經常性的管理制度。如办公用品,过去庫存很大,積压了一部分資金,以后对办公用品采取了勤買少儲备的办法,逐步改为按月按計划分兩次采購,并直接分發到使用部門,作到了不另保留庫存儲备。对生產工具大部分也是采取按月按計划分次采購,并直接分發給車間工人使用,車間和倉庫也不保留儲备。这样就大大節約了儲备資金。同时有些工人和保管人員还能主动研究利用廢料廢品來節約國家資金。
現在,該厂正通过先進生產者运动的深入开展,進一步研究如何改進技術操作,組織均衡生產的具体措施,進一步加强流动資金的管理,提高流动資金运用效率。
(根据济南火柴厂流动資金管理工作总結报告改寫)