摘要:
财政内控是财政领域一项基础性、创新性工作,是财政管理的现代要求和财政改革的应有之意。近年来,内蒙古立足自治区实际,从建立制度入手,以见效管用为终极目标,加强领导,统筹谋划,本级先行,以上率下;对盟市、旗县财政分类指导,精准施策,解疑释惑,有序推进;在建设内容上既有统一要求,又明确突出各级、各地特色,内控成效初步显现。
制定考评实施办法,落实考评制度,力求内控建设落地生根
内控制度体系由内控建设制度和内控考评实施制度两部分构成。前者解决做什么、怎么做的问题;后者解决如何确保制度落地及奖优罚劣问题。在内控制度建设方面,内蒙古已于2016年上半年制定并实施了“1+7+30”的内控制度,即1个基本制度,7个专项内部控制办法,30个处室、单位操作规程。通过建立内控制度,流程梳理,全厅共查找出2160个风险点,制定2317条风险防控措施。但这些制度如何得到有效落实,避免出现“挂在墙上”或“放进档案柜”的窘况,是内控工作的重中之重。为保证内控制度落地实施,自2016年下半年开始,内蒙古即着手谋划制定财政内控实施办法。2017年,制定印发了《自治区财政厅内部控制风险事件报告、通报制度(试行)》《自治区财政厅内部控制考...
财政内控是财政领域一项基础性、创新性工作,是财政管理的现代要求和财政改革的应有之意。近年来,内蒙古立足自治区实际,从建立制度入手,以见效管用为终极目标,加强领导,统筹谋划,本级先行,以上率下;对盟市、旗县财政分类指导,精准施策,解疑释惑,有序推进;在建设内容上既有统一要求,又明确突出各级、各地特色,内控成效初步显现。
制定考评实施办法,落实考评制度,力求内控建设落地生根
内控制度体系由内控建设制度和内控考评实施制度两部分构成。前者解决做什么、怎么做的问题;后者解决如何确保制度落地及奖优罚劣问题。在内控制度建设方面,内蒙古已于2016年上半年制定并实施了“1+7+30”的内控制度,即1个基本制度,7个专项内部控制办法,30个处室、单位操作规程。通过建立内控制度,流程梳理,全厅共查找出2160个风险点,制定2317条风险防控措施。但这些制度如何得到有效落实,避免出现“挂在墙上”或“放进档案柜”的窘况,是内控工作的重中之重。为保证内控制度落地实施,自2016年下半年开始,内蒙古即着手谋划制定财政内控实施办法。2017年,制定印发了《自治区财政厅内部控制风险事件报告、通报制度(试行)》《自治区财政厅内部控制考核与评价办法(试行)》《自治区财政厅处室、单位内控自评办法(试行)》三项考评办法,标志着内蒙古财政内控制度从建设制度到实施制度基本完善,形成了一个完整的体系,也为内控工作落地实施、生根开花提供了制度保障。
三项考评办法的重点和核心是内控考核与评价办法,其中,考核与评价指标的设立是关键。内蒙古财政厅在积极谋划、仔细研究、广泛查询的基础上,与中国内控中心行政事业研究所等权威部门合作,借助第三方力量,共同创造性地制定了内控考评指标体系。从内部控制制度体系建立健全、内部控制执行体系有效实施、内控信息化、风险管理与自评四个方面构建了评价指标。其中,一级指标4个,二级指标15个,三级指标30个。三项内控考评办法出台后即着手组织全厅开展内控对标与自评工作。通过梳理,进一步查找风险点,完善原有操作规程,对处室、单位实施内控进行自评打分,撰写内控自评报告。
在考评层面,自治区财政将内控考评制度与财政工作年度考核结合,取得初步成效。自2016年起,对2015年度全区各盟市财政监督局开展内控情况及效果进行考核;自2017年起,对各盟市2016年法制财政建设考核中纳入财政内控的内容进行考核。此举对推动内控工作深入开展发挥了“指挥棒”与“风向标”的作用,也得到了财政部与有关省市的认可。
强化对基层精准指导,及时化解难题,谋求内控整体成效
财政内控四级联动、向基层挺进既是内蒙古的特点之一,也是内控整体布局的出发点。只有财政系统上下贯通、纵向到底,才能发挥内控的系统功效。为保持财政内控的整体推进态势,内蒙古财政厅在先行先试的同时,重视推动盟市、旗县财政内控建设。两年来,从转变作风入手,结合“两学一做”活动,通过调研、培训、召开座谈会等方式,多次深入盟市、旗县加强对基层财政内控工作的指导,足迹遍布各盟市,涉及众多重点旗县,基本实现了盟市与自治区在工作进度上的同步推进。
自治区财政厅在指导盟市旗县推进内控工作中,解决了很多实际问题。比如,针对各盟市、旗县财政普遍反映的基层单位编制少、人手紧,难以解决内控要求的不相容岗位分离的问题,自治区财政厅指导盟市旗县要对不相容岗位进行梳理,科室内部人员不足的,可跨科室、跨层级设岗;必要时,可将关键岗位人员不足,作为向编制部门争取增编进人的客观依据。再如,针对近年来财政信息安全风险隐患增加与防控有效措施缺乏的矛盾,自治区财政厅要求各级财政部门在内控建设中,将财政信息安全作为必要内容单独列出,制定具体业务操作规程,防范信息安全风险,使信息化符合内控要求;在各项业务操作规程梳理优化的基础上,基于现有财政信息化现状,做好内控业务流程与财政信息化建设相结合,使内控实现信息化管理。
统筹推进财政内控与行政事业内控工作,实现内控乘数效应
自治区财政厅在统筹推进财政内控与行政事业内控工作方面深入研究,尝试并行,力争使两项工作相互借鉴,相得益彰,并指导有条件的盟市先行先试。如呼和浩特市财政局在工作中将两项内控统筹推进,在做好财政内控的同时,紧密结合财政核心业务,选择教育、农业、水务、审计、环保等专业性强、业务量大、社会关注度高的五个部门开展全流程内部控制。在财政端全面梳理相关业务流程,查找风险点,制定防控措施。首先解决财政自身规范管理问题,其次分析查找相关资金和业务的外部风险点,并将这些风险点与业务主管部门对接、确认。第三,以这些风险点为源头,结合业务部门工作特点和实际进一步梳理业务单位工作规程、查找风险点、制定完善风险防控措施,使财政内控理念和方法在部门端得到认同和实施。其最大成效是打通了财政端与部门端,使内控以财政资金或核心业务为中心,贯穿分配、使用全过程,使内控实现了部门间的一体化管理,突破了一个部门单打独斗搞内控的局面,发挥了1+1>2的功效。
以测评为抓手,探索内控信息化之路,确保财政高效安全运行
对现有支撑财政业务运行的所有信息系统按照内控的要求,从信息系统是否与重构后的业务流程一致,信息系统是否安全等方面入手,组织业务、监督、内控、信息化等方面专家进行梳理与对标,使信息化首先符合内控要求。财政系统对拟上线运行的信息系统,除满足财政业务需要外,还要满足内控要求,组织相关专业人员开展测评。存在什么问题就解决什么问题。通过测评,达到内控要求,确保财政资金安全后方可投入使用。同时,在财政信息平台开发财政监督与内控模块,适时开展监控,运用现代手段管控信息技术。
责任编辑 张小莉