摘要:
随着经济不断发展,近几年,财政部门的专项资金相应增多。这些专项资金有力地促进了地方经济的发展。但是,由于专项资金来源渠道较广,一般按其业务性质划归于各业务股室归口管理,因此,在管理上存在一些弊端。一是受财政部门内部分工限制,各项专项资金在使用上存在“时间差”,而资金的归口管理,抑制了内部资金融通,缩小了资金运用范围,影响了宏观调控。二是管理分散,多头开户,加上各金融部门之间的结算渠道不畅,使资金不能及时到位,资金使用效益受到影响。三是由于专项资金来源、用途广,银行帐户多,管理上条块分割,缺乏约束机制,因此,难免出现拨人情款甚至擅自开设银行帐户和转作私人存款现象,影响财政部门的廉政建设。
针对以上弊端,我们集思广益,在统一各方面思想认识的基础上,提出了对专项资金实行集中管理的办法,并于1989年初在局内设立了“财政专项资金管理总会计”,将财政局内部各种专项资金(包括各股室管理的财政周转金、业务费及各种专款等)全部纳入了总会计的管理范围。
一、集中管理的基本作法
(一)确定集中管理的基本原则,设立“财政专项资金管理总会计”。首先,我们制定了财政专项资金集中管理的基本原则:集...
随着经济不断发展,近几年,财政部门的专项资金相应增多。这些专项资金有力地促进了地方经济的发展。但是,由于专项资金来源渠道较广,一般按其业务性质划归于各业务股室归口管理,因此,在管理上存在一些弊端。一是受财政部门内部分工限制,各项专项资金在使用上存在“时间差”,而资金的归口管理,抑制了内部资金融通,缩小了资金运用范围,影响了宏观调控。二是管理分散,多头开户,加上各金融部门之间的结算渠道不畅,使资金不能及时到位,资金使用效益受到影响。三是由于专项资金来源、用途广,银行帐户多,管理上条块分割,缺乏约束机制,因此,难免出现拨人情款甚至擅自开设银行帐户和转作私人存款现象,影响财政部门的廉政建设。
针对以上弊端,我们集思广益,在统一各方面思想认识的基础上,提出了对专项资金实行集中管理的办法,并于1989年初在局内设立了“财政专项资金管理总会计”,将财政局内部各种专项资金(包括各股室管理的财政周转金、业务费及各种专款等)全部纳入了总会计的管理范围。
一、集中管理的基本作法
(一)确定集中管理的基本原则,设立“财政专项资金管理总会计”。首先,我们制定了财政专项资金集中管理的基本原则:集中资金,双线管理,专人负责,局长审批。其次,配备专职总会计,归口局预算股,同时取消了各股室银行帐户,将各业务股室所管专项资金于1989年2月全部一次性移交,由总会计在银行开设“财政专项资金管理专户”,承办有关业务手续。
(二)坚持“三个不变”,建立健全各项规章制度。为了保证改革顺利实施,各类专项资金集中后,我们一方面在坚持资金来源渠道不变,上下往来不变,资金所有权不变的前提下,专项资金指标仍由各股掌握;另一方面制定了“枝江县财政专项资金管理制度”以及一些配套措施,明确规定了专项资金的审批权限和管理办法。各股向上级借入或上级拨入以及收回的资金,根据“谁的钱进谁的帐”的原则,由总会计按原渠道登记做帐。对专项资金的审批和拨放程序是:先由各业务股根据申请扶持的生产项目进行实地考察和论证,提出可行性方案交集体研究并报分管局长审批,而后确定担保或公证单位,与用钱单位签订合同,再由业务股开出拨款通知书,交总会计复核拨款。
(三)理顺各种衔接手续,确保专项资金正常运行。为保证资金正常运转,总会计坚持了“一书一据二单二表”制度,并建立了“三帐”。“一书一据二单二表”是,借款合同书、占用费收据、专项资金拨款通知单(即拨款单)、专项资金收入进帐单(即进帐单)、专项资金执行情况表、专项资金追踪效益反馈表。我们规定,各项不同性质的资金必须使用不同单据。“三帐”指银行存款总帐、银行存款明细帐、专项资金台帐。具体手续是:专项资金收入由总会计开具进帐单,通知业务股登记专项资金台帐;资金拨付由业务股开具拨款单交总会计拨款;占用费由业务股负责收取并开具“占用费收据”交总会计进帐。总会计按各类资金性质,设置相应的银行存款明细帐,银行业务往来统一由总会计办理,各业务股的资金收付只与总会计发生关系。这样就形成了总会计与业务股室双线管理,加强了相互监督,使资金运转纳入正常轨道。
(四)公开办事结果,加强事后监督和反馈。总会计按月编制“专项资金执行情况表”和“专项资金追踪效益反馈表”,分别不同层次公开执行情况,便于宏观控制和资金的及时调度。通过事后检查,自觉接受各方监督,避免不正之风,加强了廉政建设。
由于紧紧抓住了以上几个环节,从而有力地促进了财政专项资金管理向着四个方面转变:在资金储存上,由多头开户向专户储存转变,为专项资金实行计划管理创造了条件;在资金管理上,由一条线向两条线转变,增强了内部制约机制;在资金使用上,由随意性向计划性转变,资金内部融通有了保证,为有计划地安排资金创造了条件;在资金回收上,由零星分散作业向整体协作转变,由于资金投放计划性增强,回收工作也相应地打破了各股室的界限,1989年年底,我们集中各股室力量组成回收专班,抓周转金回收,完成了当年下达回收任务的百分之百,提高了资金周转速度和使用效益。
二、几点认识和体会
(一)集中管理有利于建设财政专项资金管理新秩序,提高资金的使用效益。资金集中,克服了管理上的弊端,减少了损失浪费;专人负责,简化了办理银行业务的手续,提高了办事效率;专户管理,缓和了汇路不通、银根紧缩带来的矛盾;集中审批权限,强化了一支笔审批制度,严把了拨款关。
(二)集中管理有利于财政内部资金融通。集中资金、统一调动,保证资金及时调度到位,同时,突出了整体性,为资金的内部融通创造了条件。
(三)集中管理有利于强化财政内部的相互制约机制。双线管理制度和严格的办事程序,使股室与股室之间、领导与被领导之间、拨款单位与收款单位之间,既有各自的分工和责任,又能相互制约和监督,做到了管中求活,活中有管。
(四)集中管理有利于加强财政部门的廉政勤政建设。由于手续比较完备,较好地避免了投机取巧、拨人情款的现象;定期公开办事结果,自觉接受群众监督,取得了各方面的支持;管理、审批权限和职责范围明确,从而使资金运用合理恰当,部门工作效率也大大提高。