时间:2020-05-05 作者:福建省财政厅
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摘要:
我省工业企业随着生产规模的不断扩大,企业对流动资金的需求越来越大,加上能源、原材料价格上涨和宏观上实行紧缩银根的政策,企业流动资金紧缺的矛盾日益突出。面对这种情况,我们主动为企业排忧解难,把缓解企业流动资金紧缺的矛盾作为财政部门企业财务工作的一项十分迫切的任务。通过采取灵活融通财政间歇资金,鼓励企业多渠道补充资金以及加强企业流动资金管理等措施,取得较好成效。1988年我省实现税利比1987年增长25.33%,百元销售收入占用定额流动资金下降3.8个百分点,定额流动资金周转天数加速13天。1989年在工业生产出现较大回落、市场全面疲软的严重情况下,我省工业企业实现税利仍比上年增长7.12%;与1987年相比,百元销售收入占用定额流动资金下降1.2个百分点,定额流动资金周转速度加快了3天。
通过多种渠道帮助企业缓解流动资金紧张的矛盾
我省财政部门在帮助企业充分挖掘流动资金潜力的基础上,尽力从扩大企业流动资金周转总量着手,通过多种渠道帮助企业筹集流动资金。
(一)采取有偿使用办法,灵活融通财政间歇资金。1988年我们在全省推行了融通财政间歇资金并实行有偿使用的办法,主要解决企业采购原材料、计划内紧俏物资和季节性...
我省工业企业随着生产规模的不断扩大,企业对流动资金的需求越来越大,加上能源、原材料价格上涨和宏观上实行紧缩银根的政策,企业流动资金紧缺的矛盾日益突出。面对这种情况,我们主动为企业排忧解难,把缓解企业流动资金紧缺的矛盾作为财政部门企业财务工作的一项十分迫切的任务。通过采取灵活融通财政间歇资金,鼓励企业多渠道补充资金以及加强企业流动资金管理等措施,取得较好成效。1988年我省实现税利比1987年增长25.33%,百元销售收入占用定额流动资金下降3.8个百分点,定额流动资金周转天数加速13天。1989年在工业生产出现较大回落、市场全面疲软的严重情况下,我省工业企业实现税利仍比上年增长7.12%;与1987年相比,百元销售收入占用定额流动资金下降1.2个百分点,定额流动资金周转速度加快了3天。
通过多种渠道帮助企业缓解流动资金紧张的矛盾
我省财政部门在帮助企业充分挖掘流动资金潜力的基础上,尽力从扩大企业流动资金周转总量着手,通过多种渠道帮助企业筹集流动资金。
(一)采取有偿使用办法,灵活融通财政间歇资金。1988年我们在全省推行了融通财政间歇资金并实行有偿使用的办法,主要解决企业采购原材料、计划内紧俏物资和季节性生产等临时资金周转的困难,在一定程度上缓解了企业流动资金供需矛盾,对促进企业提高经济效益起了积极的作用。例如,我省马尾造船厂,1989年3月与香港超富发展有限公司签订建造八艘600千瓦围拖两用渔船出口秘鲁的合同(可创外汇700万美元)后,需流动资金250万元,但该厂向几家银行求借,均因银根抽紧而无力解决,面临不能按时开工生产的危险,并影响到有意向的更大批量出口秘鲁渔轮业务的谈判和签约。我们得知这一情况后,立即采取应急措施,调剂财政间歇资金250万元借给省船舶公司购回计划外钢材,保证了马尾造船厂的正常开工生产和渔轮的正式交付使用,新增产值近3000万元,创利近300万元。
为了最大限度地发挥财政间歇资金的使用效益,我们始终坚持优化投向及短期、实效的原则,并建立了一套严格的资金调度、用款审批、合同签订、借款回收的程序和办法。在具体掌握使用中,我们在深入调查研究的基础上,区别轻重缓急,统筹安排,并严格借款项目的审查,力求选准项目,保证借款能按时收回。到1989年底,我省财政间歇资金用于融通的周转总额达3.4亿元,到期的借款都能如期收回,既解决了企业生产经营中的燃眉之急,也没有影响财政预算内用款的正常运转。
(二)建立企业流动资金的增补机制,促进企业补充流动资金。全面推行承包制以来,企业留利不断扩大,1988年我省工业承包企业留利比1987年增长43.5%,1989年又比1988年增长6.75%。为了引导企业合理使用留利,我们建立了从企业留利中补充流动资金的制度。我们规定凡自有流动资金占定额流动资金平均余额30%以下的企业,每年应从正常留利的生产发展基金中拿出10~30%,从超承包多得留利的生产发展基金中拿出40~50%,用于补充企业流动资金,并在审批企业决算时,落实兑现。1988年我省工业企业用留利补充流动资金3258万元,占生产发展基金的13%,比1987年增长51%。如福日工程塑料厂,承包后经济效益大幅度提高,按照规定将超承包留利170万元用于补充流动资金,有效地缓解了流动资金不足的矛盾。
在促进企业用留利补充流动资金的同时,我省还实行了风险承包制度。一是建立企业承包风险基金制度,承包企业按企业留利的5~15%提取“承包风险基金”,允许其参与企业生产周转;二是对新承包企业,全面推行全员风险抵押承包办法,承包人和职工交纳的风险抵押金可参与企业流动资金周转。据统计,仅福州市28家试点工业企业,1989年共交纳风险抵押金727万元。福州第一塑料厂,1989年把职工缴纳的265.5万元风险抵押金用于购买原材料,解决了燃眉之急,保证了生产的正常运转。
(三)建立短期资金市场,多渠道融通资金。国家银根抽紧后,企业在困境中找到一条通过短期融资市场解决资金不足的途径。一是开展资金拆借和横向资金融通。经过银行批准,重点企业间开展资金拆借,调剂资金余缺;有条件的重点企业经银行同意可向社会发行短期融资债券,筹集社会闲散资金。二是财政部门牵线搭桥帮助企业融通资金。如福州市财政局主动帮助企业向福建兴业银行(省地方银行)“搭桥”贷款2000多万元,由财政负责监督归还,解决了20多家企业临时性资金需要。
帮助企业强化管理,挖掘流动资金潜力
企业流动资金严重短缺,除了资金供应不足外,管理不善也加剧了资金的紧张。为此,我们在多渠道筹集资金的同时,注意抓了企业流动资金管理工作。通过加强管理,挖掘潜力,加速了流动资金周转。主要作法是:
首先,促进企业在节约使用流动资金上下功夫。为了帮助企业挖掘流动资金潜力,促进企业合理节约使用资金,我省制定并实施了《关于国营工业企业流动资金节约奖的试行办法》,鼓励企业尽力节约流动资金。与此同时,进一步完善了原材料能源节约奖和重点企业节约能源升级的考核评比办法,促进企业节能降耗,减少资金占用。各级财政部门的企财干部还主动深入企业帮助研究制订节约使用流动资金的措施。如南平市财政局,采取专人负责和专管员负责相结合的办法,帮助企业进行资金分解,制定合理先进的消耗定额、储备资金定额和提奖比例,实行定期考核和不定期抽查相结合的考核制度,坚持有奖有罚,完善企业内部管理机制,增强了企业各职能部门和生产车间管好用好流动资金的责任感,对缓解流动资金紧张矛盾起了积极作用。据统计,1988年全省工业企业节约流动资金近4亿元,减少利息支出4000多万元。
第二,帮助企业推行“厂内银行”,健全企业核算体系。我省推行“厂内银行”办法虽然较晚,但全省各级财政部门主动到兄弟省参观学习先进经验,并在企业中广为宣传,帮助企业在资金费用管理中引入银行机制,运用金融管理方法和手段,完善企业内部管理体系,使有限资金发挥最佳经济效益。1988年全省推行“厂内银行”的企业达200多家,搞得较好的大中型工业企业有65家。这些企业通过“厂内银行”支票和本票结算办法,建立了厂内“商品市场”,理顺了核算体系,增强了各职能部门的货币资金时间价值观念。如福州二化厂,实行划小核算单位,并核定各经济核算单位的流动资金内部定额和费用控制指标,经济业务都通过“厂内银行”,促使各核算单位合理节约使用资金。1988年该厂节约定额流动资金267万元,少支出利息22.14万元,流动资金周转天数加速5天。
第三,帮助企业清仓挖潜和清理“债务链”。在各级政府统一部署下,我省财政部门积极配合有关部门,采取切实有效措施,把清仓、清资挖潜与清理企业“债务链”结合起来,促进企业盘活资金。一是帮助企业清仓挖潜,处理积压物资,减少不合理的资金占用。为增强清仓挖潜工作的透明度,1989年,我们按省政府统一部署,配合经委、银行对企业物资、资金占用情况进行全面调查,并采取先清后理的办法,剖析库存产品、物资结构。全省共清查出积压产品、物资和有问题资金6.03亿元,其中:积压产品、物资2.26亿元,占37.5%,有问题资金3.77亿元,占62.5%。根据调查结果,我们分门别类研究对策,从政策上、措施上促进企业处理有问题资金,积极推销积压产品。配合银行从资金上支持企业处理积压物资,由省工商银行贷给商业部门1亿元资金,专项用于收购暂时积压的16种地产工业品,省财政贴息3个月。同时,我们还对清仓挖潜工作实行定任务、定进度、定措施的“三定”办法并将其纳入责任制进行考核。福州市政府把清仓挖潜与承包企业厂长(经理)年度承包任务挂上钩,并实行奖罚,取得较好效果。1989年上半年,福州市工业企业处理积压产品、物资6811万元,收回逾期、呆滞资金4548万元。据初步统计,1989年全省已处理积压物资和有问题资金2.1亿元,不仅搞活了资金,而且促进了企业的生产发展。二是帮助企业清理“三角债”和个人拖欠款。在当地政府统一部署下,我们协同银行、经委、企业主管部门,对企业间互相拖欠的“三角债”及个人拖欠公款进行了全面清理。对企业间互相拖欠货款,主要由银行牵头,通过启动信贷资金予以清理;对个人欠款,主要采取限期清账处理。如宁德地区,各级领导亲自抓,并成立了由财政、纪检、监察、财务大检查办公室等组成的清查小组,查出全区企业单位的个人借欠公款786万元。他们把欠款人名单、金额及还款计划,张榜公布,让群众监督,限期收回;对确实生活困难的,区别情况,分别对待,经批准可分期交清。截止1989年10月,全区已追回拖欠公款156万元,其中,福安县已追回95万元,占借欠公款总额的54%。
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