时间:2019-10-31 作者:内蒙古自治区财政厅
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摘要:
近年来,按照财政部的统一部署,内蒙古立足自治区实际,从建立制度入手,以见效管用为目标,加强领导,统筹谋划,本级先行,以上率下;对盟市、旗县财政分类指导,精准施策,解疑释惑,有序推进;在建设内容上既有统一要求,又明确突出各级、各地特色,内控成效初步显现。
制定办法落实制度 力求落地生根
构建制度体系框架。内控制度体系由内控建设制度和内控考评实施制度两部分构成。前者解决做什么,怎么做的问题;后者解决如何确保制度落地及奖优罚劣问题。内蒙古已于2016年上半年制定并实施了“1+7+30”的内控制度,即1个基本制度、7个专项内部控制办法、30个处室、单位操作规程,总量达120多万字。通过建立内控制度,梳理流程,全厅共查找出2160个风险点,相应制定2317条风险防控措施。为保证内控制度落地实施,2017年一季度,内蒙古财政厅起草了《自治区财政厅内部控制风险事件报告、通报制度》《自治区财政厅内部控制考核与评价办法》《自治区财政厅处室、单位内控自评办法》。这三项考评办法的印发实施标志着内蒙古财政内控制度从建设制度到实施制度基本完善,形成了一个完整的体系,为内控落地实施提供了制度保障。
设计考评指标体系。三项...
近年来,按照财政部的统一部署,内蒙古立足自治区实际,从建立制度入手,以见效管用为目标,加强领导,统筹谋划,本级先行,以上率下;对盟市、旗县财政分类指导,精准施策,解疑释惑,有序推进;在建设内容上既有统一要求,又明确突出各级、各地特色,内控成效初步显现。
制定办法落实制度 力求落地生根
构建制度体系框架。内控制度体系由内控建设制度和内控考评实施制度两部分构成。前者解决做什么,怎么做的问题;后者解决如何确保制度落地及奖优罚劣问题。内蒙古已于2016年上半年制定并实施了“1+7+30”的内控制度,即1个基本制度、7个专项内部控制办法、30个处室、单位操作规程,总量达120多万字。通过建立内控制度,梳理流程,全厅共查找出2160个风险点,相应制定2317条风险防控措施。为保证内控制度落地实施,2017年一季度,内蒙古财政厅起草了《自治区财政厅内部控制风险事件报告、通报制度》《自治区财政厅内部控制考核与评价办法》《自治区财政厅处室、单位内控自评办法》。这三项考评办法的印发实施标志着内蒙古财政内控制度从建设制度到实施制度基本完善,形成了一个完整的体系,为内控落地实施提供了制度保障。
设计考评指标体系。三项实施办法的重点和核心是内控考核与评价办法。其中,关键是考核与评价指标的设立。为使此项工作具有权威性,内蒙古财政厅在积极谋划、仔细研究、广泛查询的基础上,创造性地制定了内控考评指标体系。这套指标的核心是考评内部控制制度体系是否健全、内部控制执行体系是否得到有效实施、内控信息化与风险管理措施是否到位、内控自评工作如何开展等内容。从四个方面构建了考核评价指标体系。其中,一级指标4个,二级指标15个,三级指标30个。
开展内控自评工作。三项内控考评办法出台后,厅里即着手组织各处室、单位开展内控对标与自评工作。重点是查找执行有关法规、政策是否到位,分析岗位职责是否清晰,风险点查找是否全面准确。在开展自评的基础上进行打分,撰写自评报告。通过自评进一步完善操作规程,健全措施,堵塞漏洞,将内控工作引向深入。
强化指导化解难题 取得系统成效
财政内控四级联动、向基层挺进是内蒙古自治区内控工作的特点。近年来,内蒙古财政厅从转变作风入手,结合“两学一做”活动,通过调研督导、专题培训、召开座谈会等方式,多次深入盟市、旗县加强对基层财政内控工作的指导。及时破解难题,解疑释惑,受到基层欢迎,收效良好,实现了四级财政内控同步推进。特别是在对盟市旗县的指导中,同有关专家一道,集中解决基层面临的实际问题。如针对各盟市、特别是旗县财政普遍感到基层单位编制少、人手紧,难以解决内控要求的关键、不相容岗位分离问题。自治区财政厅的要求对不相容岗位进行梳理,科室内部人员不足的,可跨科室、跨层级设岗;必要时,可将关键岗位人员不足,作为向编制部门争取增编进人的客观理由。又如,随着近年来财政信息化建设的普遍开展,财政部门信息安全风险隐患逐步增加与防控有效措施缺乏成为一对矛盾。对此,自治区财政要求各级财政在内控建设中,要将财政信息安全作为必要内容单独列出,制定具体业务操作规程,防范信息安全风险,使信息化符合内控要求;在各项业务操作规程梳理优化的基础上,基于现有财政信息化现状,做好内控业务流程与财政信息化建设相结合,使内控实现信息化管理。
在乡镇财政内控建设问题上,由于体制和人员等诸多原因,乡镇财政内控起步晚,成为五级财政内控的末梢和短板。自治区财政厅建议乡镇财政内控建设从实际出发,内控建设中有关制度可以简化,但基本要求不变。根据不同地区乡财政的职能定位,围绕资金安全和人员安全开展内控工作。重点做好职能分解与具体岗位梳理流程、查找风险点工作,并据此制定行之有效的风险防控措施。同时强调,旗县财政要强化对乡财政指导,统一做出内控规划和具体内控工作安排。
探索协同推进 实现乘数效应
财政内控与行政事业内控工作,在中央和省级层面具体管理部门和工作重点、目标要求等都有明确规定,不存在重复交叉问题,运行比较顺畅。但在地市,特别是旗县级,由于机构缩减、人员所限,二者往往交织在一起,很难截然分开。及时解决两项内控实施中的理论与实践问题是广大基层财政工作者、特别是基层内控工作人员的迫切需求。内蒙古在一些地区进行了先行先试的探索。如呼和浩特市财政在工作中将两项内控统筹推进,成立统一的内控委,局长任主任,纪检组长、分管财政业务工作的副局长及分管监督工作的副局长任副主任,由纪检组长主抓,在制度设计上就将财政内控与行政事业内控统一安排、统一部署。在做好财政内控的同时,紧密结合财政核心业务,选择教育、农业、水务、审计、环保等专业性强、业务量大、社会关注度高的五个部门开展全流程内部控制。从财政端全面梳理相关业务流程,查找风险点,制定防控措施,首先解决财政自身规范管理问题。其次,分析查找相关资金和业务的外部风险点,并将这些风险点与业务主管部门对接、确认。第三,以这些风险点为源头,结合业务部门工作特点和实际进一步梳理业务单位工作规程、查找风险点、制定完善风险防控措施,使财政内控理念和方法在预算部门得到认同和实施。其最大成效是打通了财政端与部门端的阻隔,使内控以财政资金为中心,贯穿资金分配、使用全过程,使内控实现了财政与预算部门间的一体化管理,突破了一个部门单打独斗搞内控的局面,发挥了1+1>2的功效。一体化内控实施的结果在教育、水务系统较为明显。
在旗县层面,阿荣旗、固阳县、东胜区等都采用将两项内控统筹推进的工作模式,即将内控由单个或少数部门拓展到多数部门乃至覆盖全部政府部门。这一做法在内蒙古具有一定的代表性,收到了事半功倍的效果。
开展信息系统内控测评 确保财政资金高效安全运行
财政信息化在内控中主要承担两项任务,一是建立统一规划,有序运行,为财政业务提供有效支撑的信息体系;二是将财政业务固化在信息管理系统和办公自动化系统中,健全信息系统预警机制,加强风险警示和预警机制,确保信息安全。目前,许多地区信息一体化建设滞后,存在信息碎片化与信息孤岛问题,信息安全隐患有待根除。且同一省内往往存在多套信息系统,财政预算编制、预算执行、政府采购、资产管理等每一项业务都要一套至几套信息系统支撑。为解决上述问题,内蒙古财政厅着重抓好两方面工作:一是对现有支撑财政业务运行的所有信息系统按照内控的要求,从信息系统是否与重构后的业务流程一致,信息系统是否安全入手,组织财政业务、监督、内控、信息化等方面人员和有关专家进行梳理与对标,消除安全隐患,使现有信息系统符合内控要求。二是对拟上线运行的新建信息系统,除满足财政业务需要外,还要满足内控要求,组织相关专业人员开展测评。存在什么问题就解决什么问题。通过测评,达到内控要求,确保财政资金安全后方可投入 使用。
责任编辑 刘永恒
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