时间:2019-10-31 作者:王小龙 财政部监督检查局局长
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摘要:
深化财政内控是贯彻落实全面从严治党要求的重要举措,是深化财税体制改革、创新财政管理的重要保障,也是优化财政管理体系的内生需求。财政系统内控建设自启动至今,经过一段时期的探索和努力,目前全国所有财政厅(局)均已建立内控制度体系,并在推动内控执行方面开展了积极有效的探索。下一阶段,财政内控工作将进一步完善财政系统内控体系,狠抓内控执行与成果运用,坚定不移、稳中求进、重点突破,有效加强财政核心业务及核心权力的风险管控与监督制衡,着力构建覆盖财政资金分配、管理、使用全流程的长效内控机制。
着力构建覆盖财政资金分配、管理、使用全流程的长效内控机制 10
内蒙古:积极谋划 特色发展 14
福建:建立机制 突出重点 16
海南:聚焦财政资金运行 全力推进内控信息化建设 19
陕西宝鸡:一体化考核 常态化监督 21
内部控制是深化财税体制改革、创新财政管理的重要保障,也是从源头上防范财政业务、管理和廉政风险的重要举措。财政部门应着力构建覆盖财政资金分配、管理、使用全流程的长效内控机制,不断推进财政系统内控建设向纵深发展。
认真贯彻部党组决策部署,进一步加强对内控工作的组织领导...
深化财政内控是贯彻落实全面从严治党要求的重要举措,是深化财税体制改革、创新财政管理的重要保障,也是优化财政管理体系的内生需求。财政系统内控建设自启动至今,经过一段时期的探索和努力,目前全国所有财政厅(局)均已建立内控制度体系,并在推动内控执行方面开展了积极有效的探索。下一阶段,财政内控工作将进一步完善财政系统内控体系,狠抓内控执行与成果运用,坚定不移、稳中求进、重点突破,有效加强财政核心业务及核心权力的风险管控与监督制衡,着力构建覆盖财政资金分配、管理、使用全流程的长效内控机制。
着力构建覆盖财政资金分配、管理、使用全流程的长效内控机制 10
内蒙古:积极谋划 特色发展 14
福建:建立机制 突出重点 16
海南:聚焦财政资金运行 全力推进内控信息化建设 19
陕西宝鸡:一体化考核 常态化监督 21
内部控制是深化财税体制改革、创新财政管理的重要保障,也是从源头上防范财政业务、管理和廉政风险的重要举措。财政部门应着力构建覆盖财政资金分配、管理、使用全流程的长效内控机制,不断推进财政系统内控建设向纵深发展。
认真贯彻部党组决策部署,进一步加强对内控工作的组织领导
一是进一步明确内控工作主体责任。内控工作是“一把手工程”,《中共财政部党组关于全面推进财政内部控制建设的指导意见》和财政内控建设任务分工方案,体现了部党组对内控工作的重视,为财政内控建设的全面开展指明了方向。当前,大部分财政厅局一把手能够认真落实部党组要求,切实发挥领导班子的带头示范作用,但也有一些财政厅局对内控工作重视不够,存在内控工作空转、徒有其表的情况。各级财政部门领导班子特别是一把手要更加注重发挥好带头示范作用,把内控建设作为全面从严治党和党风廉政建设的重要抓手,坚决落实内控建设主体责任,切实推动内控制度落地。部内控办也将持续开展督导工作,向各级财政部门强调部党组和部内控委会关于加强内控建设的有关要求,指导帮助完善内控体系、切实发挥好内控作用。
二是建立分工明确、责任清晰、齐抓共管的内部控制组织管理架构。完善的内部控制组织管理架构是做好内控工作的有力保障。财政部由部党组书记、部长亲自担任内部控制委员会主任,设立了由内控委、内控办、牵头单位和各单位内控管理岗以及内控联络员组成的四级内控管理机构,明确了各单位在内控建设中的任务要求,构建起有财政特色的内控管理体系。借鉴财政部做法,全国37个财政厅局均已成立内部控制委员会,设立了内控办,明确了内控专职管理机构和各单位的内控职责。针对当前内控工作还存在的问题,首先要明确内控工作是整个财政部门、从领导到普通干部全体成员的事,不能把内控工作推给某个人或某个机构、其他人都袖手旁观,要形成一把手亲自抓、分管领导具体抓、内控管理机构和业务管理机构权责明确、所有成员共同参与、共同负责的局面,只有把所有同志都发动起来,调动大家的积极性,内控工作才能真正取得成效。其次要充分结合当地实际情况,人员力量较充分的省市财政部门可设立专门的内控管理机构,并明确工作职责,给予充分授权。人手配备不足的县级及以下财政部门,应以实际岗位为基础来实施内控,并辅之以有效的外部监督措施,通过定期轮岗、交叉审核,以及跨科室、跨部门甚至跨地区的内审和内控有效性专项检查,来形成对关键业务环节的监督制约机制。
进一步完善内控制度体系,加强对核心权力的监督制约
一是完善内控制度要与自身特点需求相结合。内部控制制度是实施内控建设的基础,各财政厅局在先期制度建设中,充分借鉴了财政部内部控制制度建设经验,但由于地方财政部门与财政部管理职责的分工不同,决定了在制度层面和操作层面必然有所区别。因此,各级财政部门有针对性地结合本地区财政工作特点,深入梳理财政核心业务,突出自身风险防控需求,科学建立符合本地区本部门实际情况的内部控制制度体系。特别是市县财政部门在内控制度建设过程中,要围绕财政预算资金的运转这一主线,抓重点、抓关键,在有效防控核心业务风险的基础上,逐步扩展到其他业务和管理领域。
二是建立健全内控制度,完善长效机制。财税体制改革的逐步推进和财税政策的不断出台、调整,决定了内控制度建设必然是一个动态的过程。财政部在建立内控制度体系的基础上,始终高度重视内控制度的调整和完善。部党组和内控委要求部内各单位在现有内控制度的基础上,针对存在高风险的业务制定高风险业务专项内控办法,构建更为严谨的内控制度体系,截至目前,部内各单位已出台116项高风险专项内控办法。2017年7月,为及时对内控制度中的业务流程和防控措施进行改进和完善,以适应业务、管理和廉政方面的新要求、新变化,财政部印发了《财政部关于建立健全内控制度完善机制的通知》,通过明确内控办、牵头单位和其他单位在内控制度完善工作中的职责分工,以及对内控制度的实施效果进行定期评估和及时修订,逐步形成各单位共同参与、分工明确、运转顺畅的常态化内控制度完善机制。各级财政部门要把内控制度的修改完善过程作为内控理论逐步掌握和内控理念逐步形成的过程,在总结提炼前期财政内控建设经验教训的基础上,适时启动现有内控制度的修订工作,建立常态化的内控制度完善机制。
三是抓部署推广,构建覆盖财政资金全流程的内控机制。财政资金的流转不仅涉及到财政部门,更涉及到所有财政资金管理和使用单位。有效防范财政风险,必须做到财政资金流向哪里,内部控制措施跟进到哪里。因此,在制定的内部控制制度涉及到财政资金管理和使用单位时,必须注意加强与涉及财政资金管理、使用单位业务流程的衔接,厘清财政部门与财政资金管理、使用单位责任边界,对涉及财政资金管理、使用单位相关业务流程提出相应内控要求。在财政部的层面,为构建覆盖财政资金分配、管理和使用全过程的内控体系,财政部党组和内控委要求部内各单位在制定高风险业务专项内控办法的基础上,通过修订完善资金管理使用办法等途径向预算资金管理单位和使用单位提出内控要求。今后凡是分配、管理和使用财政资金的单位都要实施内控,逐步形成有效的财政资金监督和制约机制。各级财政部门在做好自身内控建设、律人先律己的同时,也要在制定针对预算编制、资金管理等核心权力的内控办法的基础上,通过修订完善相关资金管理办法等方式,向财政资金的分配、管理和使用单位提出明确的内控要求。
建立健全内控执行体系,确保内控工作落到实处
为落实全面从严治党要求和完善纠错问责机制,避免内控制度虚置空转,在建立内控制度体系的同时,各级财政部门应着力构建由内控风险事件应对、内控信息化、内控考核评价等组成的内控执行体系,保证内控制度有效执行。
一是建立有效的内控执行保障机制,增强内控执行效果。严谨、有效的内控执行保障机制是内控制度落地的重要保证。财政部通过制定《内控委议事规则》、强化资金分配政策评估和调整、加强审批责任追究、开展内控考核评价、建立风险事件统计考核通报制度、内控风险提示制度和内控制度完善长效机制等配套措施,确保内控制度得以有效执行。各级财政部门也要在确保内控制度有效执行方面多下功夫。在现阶段,可以通过开展内控有效性专项检查来发现内控制度和执行中存在的缺陷;也可探索开展内控考核评价,督促厅局内部和下级财政部门有效建立和实施内控。
二是切实采取措施,主动督促内控执行。制度的生命在于执行。财政部自2014年开始系统性的内控工作以来,在内控执行方面做了大量工作,如先后召开七次全体部党组成员和部内各单位主要负责人出席的内控委会议和两次针对特定事件的内控委专题会议,研究推进内控执行,逐步推出内控考评、专项检查、风险事件应对等配套措施,并通过内部巡视、经济责任审计、内部监督检查等第三方监督为内控执行加压,促进内控管理机制顺畅运行,有效推动内控工作深入开展;2016年底,我们开展了针对部内28个业务司局(含信息网络中心)的内控考评试点工作,取得了良好效果。部内控办正在对考评办法进行修改完善,在2017年全面铺开内控考评工作。各级财政部门在推进内控执行方面也做了大量尝试,但总体来看,财政内控执行情况仍比较薄弱,如有的厅局尽管建立了内控制度体系,但执行难以找到实质性切入点、缺少抓手,执行力度较弱;有的厅局部分处室在执行内控制度时应付、交差的现象比较多;有的厅局反映内控考核打分拉不开差距,易流于形式等。要充分总结经验、吸取教训,抓好内控执行,杜绝内控制度空转。要进一步加强对内控制度执行情况的考核、评价、评估,客观反映内控理念和内控工作开展等方面的真实情况,揭示存在的内控薄弱环节和制度流程漏洞;要加强对内控执行情况的问责,明确责任归属,加强责任追究,让权力和责任相匹配;要注重发挥内部控制在优化管理、提升财政管理水平上的作用,形成有效的内控工作成果转化机制,特别是要与干部考核、评优评先等工作有机结合,以内控促改革、以内控强管理,实现内控工作的效益最大化。
三是积极探索内控信息化有效途径,充分发挥信息系统控制作用。内控工作光靠检查考核等第三方督促是远远不够的,必须借助信息化手段固化内控流程、实现内控目标。财政部一方面督促有关单位将内控制度中的措施、流程固化融入现有信息系统,做好对业务流程的自我管控;另一方面正在研发内部控制管理系统,力争为内控工作提供信息交换、考核评价等业务的综合性管理平台,并逐步实现对部内主要业务生产系统的监督与预警。
加强对内控工作的宣传培训,牢固树立内控责任意识和风险防控意识,营造内控良好氛围
财政内部控制是一种预防机制和自我纠正机制。但长期受思想认识和职责权限等诸多因素影响,个别人有种观念,认为财政部门的任务就是预算管理和资金分配,是硬指标,认为内部控制是软任务,可有可无。观念的落后造成对财政内控工作认识不到位,使内控工作开展起来存在阻力,难以形成贯穿于财政中心工作、贯穿于财政管理机制建设,贯穿于财政管理工作运行全过程的内控工作格局,一定程度上影响了内控预警和纠错功效的充分发挥。各级财政部门要清楚认识到内控工作的重要作用,牢固树立科学的内控理念,加强对内控工作的宣传培训,深入推广内控理念,广泛宣传财政部门规范权力运行、严格内部控制的先进经验和典型做法,加强内部控制业务培训,引导广大财政干部职工树立正确的权力观,适应内部控制新常态,自觉提高风险防范意识,抵制权力滥用,正确行使人民赋予的权力,让内部控制理念深入人心,为全面推进财政内部控制建设营造良好的内部环境和社会氛围。
坚持上下联动,积极推动内控建设全面向基层拓展
各地财政厅局在做好自身内控建设的同时,要继续抓好对所辖基层财政部门内控建设的督促和指导。一方面,地市级财政部门与县乡财政部门相比人手相对充足,也有着全面开展内控工作的基础,省级财政部门要采取由对口处室进行有针对性的指导、定期督导调研等方式,帮助地市级财政部门抓好内控制度建设和执行,切实提高管理水平。另一方面,县乡财政部门与市级财政部门相比,更加直接面对基层和群众、面对服务对象,工作方式有很大的不同,工作量大和人手少的矛盾更为突出,对内控的了解程度也相对欠缺。各地财政厅局要采取组织系统培训、选择条件成熟的重点先行先试等方式,帮助县乡财政部门开展内控工作,努力构建覆盖各级财政部门的完整的财政系统内控体系。部内控办还将选取部分县乡级财政部门作为内控工作试点,实行全程跟进指导。
责任编辑 刘永恒
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