企业是自主创新的主体，其技术研发投入既是开展技术创新活动的物质基础，也是衡量企业创新能力的重要指标。为促进企业用足用好技术研发费优惠政策，进一步提高自主创新能力，加快推进创新型省份建设，笔者对山东省部分工业企业技术研发费投入问题进行了专题调研。

一、企业技术研发费投入情况

本次共调查企业1828户，约占全省地方工业企业财务信息统计总户数的38%。2005年累计实现销售收入6776亿元，占全部企业销售收入总额的近2/3；实现利润424亿元，占全部企业利润总额的3/4以上；全年技术研发费投入121.4亿元，占销售收入的1.79%。从调查情况看，技术研发投入主要有以下几个特点：

（一）企业技术研发资金投入额增速迅猛，占销售收入的比重变化不大。调查显示，“十五”期间，山东省工业企业技术研发投入快速增长，由2001年的29.1亿元增加到2005年的121.4亿元，年均递增42.9%。其中，直接计入企业成本费用的技术研发费由2001年的13.5亿元增加到2005年的52.4亿元，年均递增40.4%。但是研发投入占销售收入的比重较低，约占1.8%，其中计入成本费用的技术研发费占销售收入的比重不到0.8%。可见，尽管5年来全省工业企业技术研发费投入逐年提高，但与发达国家及国内发达省份相比，与省政府对企业技术研发投入的目标要求相比，投入明显不足。

（二）大型企业技术研发投入明显高于中小企业，不同规模企业投入水平差距较大。分企业规模看，“十五”期间，占总户数比重不到10%的大型企业，共投入技术研发费206.5亿元，占被调查企业研发投入总额的58.6%，技术研发投入占销售收入的比重为2.05%；占总户数38%的中型企业，共投入技术研发费114.2亿元，占被调查企业研发投入总额的32.4%，技术研发投入占销售收入的比重为1.51%；而占总户数50%以上的小型企业，其技术研发投入仅占被调查企业研发投入总额的9%，技术研发投入占销售收入的比重为1.18%。无论从投入绝对额还是相对额看，大型企业技术研发投入都明显高于中小型企业。

（三）市属以上企业技术研发投入高于县属以下企业，不同地区企业投入水平差距较大。分企业隶属关系看，“十五”期间，纳入本次调查范围的44户省属企业技术研发投入总额87.23亿元，占全部企业的24.78%；224户市属企业技术研发投入总额70.9亿元，占全部企业的20.14%；1560户县属以下企业技术研发投入总额194亿元，仅占全部企业的55.11%。从技术研发投入占销售收入的比重看，省属企业达到2.38%，市属企业为2.13%，县属以下企业仅为1.46%。可以看出，市属以上企业技术研发投入数额较大，研发投入占销售收入的比重较高，而县属以下企业技术研发投入相对较少，研发投入占销售收入的比重也较低。同时，在各市之间，企业技术研发投入也有较大差异，如“十五”期间济南市企业技术研发投入占销售收入的比重达到2.31%，而枣庄市仅为0.22%。

（四）电子、医药工业技术研发投入比重较高，不同行业企业投入水平差距较大。分行业看，电子、医药工业企业技术研发投入占销售收入的比重较高，分别达到3.67%、3.27%；电力工业企业比重最低，仅为0.4%。在传统制造业企业中，化工、机械、轻工行业技术研发投入占销售收入的比重较高，分别为2.05%、1.89%、1.73%；冶金、纺织行业分别为1.16%、1.11%，明显低于其他制造行业。此外，煤炭企业近几年不断加大煤化工、煤代油等延伸产业和安全生产技术研发投入，研发投入占销售收入的比重达到2.78%。分企业结构情况看，技术研发投入占销售收入比重超过3%的企业有271户，占被调查企业总数的14.8%。其中，比重超过5%的企业有132户，占被调查企业总数的7.2%。如烟台东方电子信息产业集团公司5年来共投入技术研发经费3.18亿元，占全部销售收入的10.7%；鲁南制药股份有限公司技术研发投入3.99亿元，占全部销售收入的8.97%。被调查企业中，兖矿集团、济南钢铁、新汶矿业集团、晨鸣集团、海化集团、华泰集团6户企业，“十五”期间研发投入均超过10亿元。

二、影响企业技术研发投入水平的主要原因

据资料显示，目前主要发达国家技术研发投入占销售收入的比重已达5%左右。山东省委、省政府明确要求，研发投入占销售收入的比重高新技术企业要达到5%、重点企业要达到3%、一般企业要达到1%以上。但从调查来看，尽管近几年来全省工业企业技术研发投入有了较大增长，但仍存在较大差距。通过调研分析，主要有以下几个方面的原因：

（一）企业法人治理结构有待规范，创新意识不强。一方面，由于国有大中型企业改革任务尚未完成，现代公司治理结构有待进一步完善，对企业经营者缺乏有效的激励约束机制，创新意识和创新动力明显不足，在很大程度上影响了大中型企业技术研发的投入。另一方面，由于长期以来我国对自主知识产权保护的法规不够健全，加之进行技术研发需要大量的人力、财力投入，且存在一定的风险性，许多企业宁愿通过来料来样加工或贴牌生产的方式获取订单，而不愿加大投入研究新技术、开发新产品，这种情况在中小企业中更为普遍，致使许多中小企业由于缺乏核心技术，成为纯粹的加工型企业。1828户被调查企业中，“十五”期间没有技术研发投入的企业达1016户，占被调查企业的55.6%。

（二）企业筹融资渠道比较单一，资金保障不足。调查发现，资金筹集困难引发的资金短缺，是影响企业技术研发投入的重要因素之一。从产业结构看，除资源型企业外，纺织、化工、建材等传统产业仍是支撑全省工业增长的主导力量，高新技术、高附加值的项目和产品较少，企业利润率不高，可投入技术研发的自有资金相对不足。同时，由于我国资本市场尚不完善，融资渠道单一，筹资成本较高，中小企业融资难的问题还没有得到有效缓解，部分企业流动资金短缺，资金周转困难，根本谈不上加大技术创新投入以寻求长远发展。

（三）现行激励引导政策不尽完善，扶持力度不够。我国已采取了诸如税收减免、技术开发费据实列支并加计扣除等财税政策以支持企业技术创新，但在企业亏损或者微利的情况下起不到应有的促进作用。同时，由于优惠政策附加条件多，报批手续复杂，落实情况不理想。现行生产型增值税只允许企业抵扣原材料进项税金，不允许抵扣固定资产所含进项税金，重复征税加重了企业的税收负担，影响了企业购买科研设备开展自主创新的积极性。另外，现行收入分配制度中对企业研发人员的激励措施还不够健全，内外资企业税负不公、不同园区以及区内与区外企业税负不公等问题，也对企业技术创新产生了一定程度的消极影响。

三、促进企业加大技术研发投入的对策建议

为促进企业进一步加大技术研发投入，提高工业企业自主创新能力，加快推进创新型省份建设，提出如下对策建议：

（一）从战略高度充分认识自主创新的重要性，促使企业真正成为技术创新的主体。近百年世界产业发展的历史表明，真正起作用的技术几乎都来自企业。要提升全省综合竞争力，加快推进创新型省份建设，必须转变观念，加强领导，把企业自主创新能力建设置于重要的战略高度，使企业真正成为技术创新的主体。一是在各项政策设计中，要充分体现企业在自主创新中的主体作用，明确发展目标，完善法律环境，改革创新体制，强化政策引导。二是在产、学、研合作中，要充分发挥企业的主导作用，使产学研成果能更好地体现市场需求，迅速转化为生产力，提高企业的市场竞争能力。三是企业自身要充分认识自主创新在企业发展战略中的关键作用，把增强自主创新能力放到十分重要的战略位置，进一步加大企业技术研发投入，切实提高技术创新能力。

（二）深化改革，强化考核，增强企业技术创新的内在动力。一是加快推进企业产权及现代企业管理制度改革，克服研发投入的体制性机制性障碍，进一步增强工业企业技术创新的内在动力。二是加大支持企业技术创新有关财政财务政策的宣传落实力度，通过印发政策文件选编、拓展财政企业信息网络服务功能、开展重点企业经营者理财知识培训等行之有效的工作措施，尽快将技术开发费据实列支、加计扣除等政策落实到位。三是改革国有企业业绩考核指标体系，将技术研发投入占销售收入的比重和每年企业获得的授权专利数，纳入国有大中型企业领导人的年度和任期考核中，激励国有大中型企业通过加大技术创新投入来培育核心竞争力。四是加强对知识产权的积累和保护，营造尊重和保护知识产权的法治环境，维护企业加大技术研发投入、加快科技自主创新的积极性。

（三）发挥财政政策和资金的激励引导作用，支持企业加大技术研发投入。一是进一步完善财税政策和财政财务制度，营造有利于企业自主创新的制度环境，激励企业加大技术研发投入。如允许抵扣固定资产所含进项税金，对引导企业自主创新的财政资金不再征收企业所得税等。二是各级政府应积极调整财政支出结构，设立专项资金用于支持企业自主创新，有效引导高新技术企业和现代制造业企业加大技术研发投入，开展原始创新、集成创新和引进消化再创新，继续支持大企业集团技术研发中心建设和关键核心技术、优势产品的研发，提高企业自主创新能力。三是财政科技投入要更多地向企业倾斜，积极支持区域性、专业性技术中心建设，促进企业建立和发展各种形式的创新战略联盟，加强产学研联合创新平台建设，大力推动应用性技术、行业共性技术、战略性技术的研发。四是发挥科技型中小企业创新资金的引导作用，进一步扩大资金规模，加大对科技型中小企业技术研发的投入，支持为中小企业技术创新搞好服务，充分激发中小企业科技创新活力。

（四）进一步完善企业投融资机制，消除制约企业研发投入的资金瓶颈。一是充分发挥股市的融资和再融资功能，加快推进具有产品竞争优势、发展潜力大的工业企业上市步伐。建立和完善中小企业产权交易市场，为中小企业直接融资搭建平台。二是研究完善科技型中小企业风险投资机制，建立健全相应的法律框架及规章制度，引导更多的民间资本和国际风险资本参与，推动创新投资主体的多元化和资金来源的多样化，为中小企业技术创新提供融资渠道。三是鼓励和支持设立中小企业担保机构，建立担保机构的资本补充机制，吸收社会资本进入，鼓励大企业、大公司参股，壮大担保公司实力，提高担保公司的担保能力，为中小企业自主创新提供担保支持。

责任编辑 石化龙