安徽省从2001年11月开始进行财政国库管理制度改革，总的指导思想是，按照社会主义市场经济体制下公共财政的要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式，科学、规范、符合安徽省实际的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，促进安徽省经济和社会事业的全面发展。根据这一指导思想，安徽省经过充分准备，选择了省级16个部门232家预算单位开展试点，滁州、黄山、铜陵市作为市级改革试点。目前此项改革已取得初步成效。

一、财政国库管理制度改革的主要内容及进展情况

建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系进行管理，收入直接缴入国库或预算外资金财政专户，支出通过国库单一账户体系的有关账户支付到商品和劳务供应者或用款单位。

（一）建立国库单一账户体系。财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册；财政部门按资金使用性质在商业银行开设财政工资资金专户、政府采购资金专户和授权支付总户；财政部门在商业银行为预算单位开设基本账户；财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户；经批准开设特设专户。从而，形成了国库单一账户体系，并同时规定了各类账户的功能和核算管理方法。

（二）规范收入收缴程序。按照政府收支分类标准，对财政收入进行科学分类，适应财政国库管理制度改革的要求，对财政性收入分别采取直接缴库和集中汇缴两种方式。直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户；集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

（三）规范支出拨付程序。根据支出管理需要，将预算单位的支出分为工资支出、购买支出、零星支出、转移支出四类，分别实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。财政直接支付由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政性资金支付到收款人或用款单位，主要适用于工资支出、购买支出和转移支出；财政授权支付是预算单位根据财政部门授权，自行开具支付令，从预算单位的基本账户中支付，适用于预算单位的零星支出。有关财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由各级财政部门在确定部门预算或用款计划时确定。

（四）改革的配套措施。为保证改革的顺利实施，需要采取的配套措施包括：建立财政国库支付执行机构、进一步深化部门预算编制改革、制定相关的管理制度和办法、清理整顿省级单位银行账户、建设财政与国库和代理银行间的资金清算和信息管理系统和加强监督制约机制等。

为了保证财政国库管理制度改革的顺利实施，安徽省主要做了以下工作：

1.省委、省政府重视财政国库管理制度改革。针对安徽省财政收支矛盾日渐突出的实际情况，省委、省政府明确提出，今后财政工作的思路是在保证财政收入稳定增长的同时，把着力点放在财政支出管理改革上来。2000年8月，省政府发出了《关于进一步推进财政支出改革的意见》，明确提出要“建立国库集中支付制度”；2000年12月，省政府成立了省委常委、常务副省长任组长的公共财政支出改革领导小组；2001年6月，省政府办公厅印发了《安徽省财政国库管理制度改革试行方案》，对做好国库集中支付试点提出具体要求；2001年11月2日，省政府召开了省直单位实行财政国库集中支付试点动员大会，正式启动了安徽省的财政国库管理制度改革工作。

2.制定发布了改革试点方案和相关管理办法。为了使改革试点有科学的制度保障，安徽省先后制定和发布了《安徽省财政国库管理制度改革试行方案》、《关于在部分省直单位开展财政国库管理集中收付试点工作的通知》以及与之相配套的资金支付管理办法、会计核算办法和银行支付清算办法，制定和发布了财政厅内各业务处室工作管理暂行规定、国库支付执行机构职能和业务流程。

3.成立了财政国库支付执行机构。经批准，安徽省于2001年9月成立了“安徽省财政国库支付中心”，内设受理部、资金一部（预算内）、资金二部（预算外）、工资统发部、会计部、信息部和综合部7个机构，省编办批准20个全额拨款的事业编制，拥有1357平方米的国库支付中心营业大厅。

4.确定了省级第一批试点单位。按照积极推进财政国库管理制度改革的要求，2001年确定省政府办公厅、省计委、省经贸委、省教育厅、省农委、省计生委、省财政厅、省科技厅、省劳动和社会保障厅、省水利厅、省林业厅、省司法厅、省公安厅、省民政厅、省政府法制办、省地方志办公室共16个省级部门及所属单位进行改革试点。2002年将扩大到25个部门。

5.确定了纳入改革试点的资金范围。具体包括财政预算内资金、纳入预算管理的政府性基金、纳入财政专户管理的财政预算外资金、其他财政性资金，属统借统还的世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付，按相关规定执行，其国内配套的财政性资金的支付，纳入试点范围。

6.完成了相关配套工作。一是开发了国库集中支付系统软件；二是根据试点工作要求，选定了代理银行；三是举办了业务培训；四是财政厅有关处室与各试点部门进行了账务核对，保证试点前后的账务衔接、平稳过渡；五是国库处与各有关处室进行对账，清理各试点单位的预算指标，批复试点单位的分月用款计划；六是印制了试点所需要的各种票据凭证。

二、财政国库管理制度改革试点取得的初步成效

目前，安徽省省本级财政国库管理制度改革试点进展顺利，并已取得初步成效，主要有以下几个方面：

（一）变过去的事后检查监督为现在的全过程监督。在现行预算管理体制下，财政预算拨款由财政部门首先拨到一级预算单位，然后由一级预算单位层层转拨到基层预算单位。各单位对收到的资金怎样使用、何时使用，财政部门无法全面、及时、准确掌握，只有待单位上报月度会计报表时才能知道，这是典型的事后监督。实行财政国库集中支付后，首先对单位的用款计划进行审核，对没有预算指标的用款计划不予审批下达；其次是单位的支出行为发生时，无论是财政直接支付，还是授权单位支付，对不合规定的支付以及没有计划的拨款申请，都能在事前发现并加以制止，从而形成了对预算单位财政性资金支付的全过程监督。

（二）能及时掌握财政收支信息，为预算执行提供准确的数据。实行国库集中支付制度后，预算单位每一笔资金的支付，都要到国库支付中心办理。而每一笔资金的支付又都必须写明用途，有的还要附相关票据，如购买支出，预算单位在申请拨款时还要附政府采购合同、验收证明以及供应商发票复印件等。支付中心每天都能掌握预算单位财政资金的实际支出情况。这就为预算执行分析提供了准确的资料和数据，同时也为领导决策提供了准确的数字依据。

（三）有利于合理调度资金，增强了政府的宏观调控能力。实行国库集中收付制度后，各单位及纳税人按国家规定所有应上缴财政的各项收入，都是直接缴入国库或财政专户的，不再设置过渡户，单位预算安排的支出，必须在支付行为发生时，才能办理支付手续，支付行为没有发生时，资金仍集中在国库。这就有利于政府合理调度、统筹安排资金，增强政府对经济的宏观调控能力。

（四）进一步增强了预算支出的透明度。实行国库集中支付制度后，要求各预算单位年度预算的编制必须细化，财政部门对预算单位的年度预算的审批也必须细化，同时各级主管部门对所属基层预算单位的年度预算也要逐级审批，这样各级预算单位都能一年早知道：财政给了多少钱，给的是什么钱，这些钱又该怎么花。从而改变了过去层层截留、“暗箱操作”的做法。同时，各基层预算单位也能按计划自主地决定花哪些钱。这就使预算单位、财政部门、人民银行都能共同了解、及时掌握财政支出的现金流量情况，大大增强了财政支出的透明度。

（五）进一步规范了预算执行的程序，方便了单位用款。实行国库集中支付制度后，所有财政性资金的收付，都是按规范的程序在国库单一账户体系内运作。各单位用款时必须按规定的程序办理，即在有预算指标的前提下，先编报分月用款计划，财政部门批复下达才能用款。同时，也极大地方便了单位用款。过去单位用款时，至少要经过三个环节，即先向财政部门申请拨款，财政部门通知人民银行国库，将资金拨入一级单位账户，一级单位再把资金拨给二级预算单位账户中，这样层层拨入到最基层的预算单位，然后才能支付。这中间的环节少则需要2—4天，多则需要十几天才能完成。现在，只要有了用款计划，支付行为发生的当天，就可在支付中心办完所有的用款手续，极大地方便了预算单位用款。

（六）有利于财政资金的安全有效运行。实行国库集中支付制度后，预算单位的财政支出都处在财政部门的全过程监督之中，有助于克服预算单位花钱随意、无计划性以及挤占挪用行为，杜绝少数单位私设小金库、曲线转移财政资金的现象。预算单位只有把自己的钱管好用好，才能保证单位预算的有效执行，保证单位工作的正常开展，保证各项社会事业的发展。因此，实行国库集中支付从一定程度上防范了腐败现象的发生，确保了财政资金的安全运行。

（财政部国库司供稿）