时间:2020-02-12 作者:财政部国库司
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摘要:
经过十多年的持续推进,我国财政国库管理制度改革,取得了显著成效。国库集中收付制度成为我国财政财务管理运行的基础和重要保障,财政报告体系和财政、财务信息完整性和透明度得到强化,国债和地方债券发行以及国库现金管理逐步走向依托市场配置,财政资金管理的安全性和规范性不断提高,财政国库业务运行实现信息化、网络化和电子化。当前和今后一个时期,应围绕贯彻落实党的十八届三中全会精神,着力打造服务保障型、决策支撑型、运营管理型、风险防控型的“四型”财政国库,推动现代国库制度建设向更高层次迈进。
近年来,财政国库管理工作坚持稳中求进,注重制度建设和管理创新,认真落实相关宏观政策措施,全面深化财政国库各项改革,不断健全和完善现代国库管理制度,管理水平再上新台阶。
一、国库集中收付制度成为我国财政财务管理运行的核心基础制度和重要支撑
在国库集中收付制度基本实现全覆盖的基础上,着力健全和完善运行机制,推动财政国库改革从扩大改革覆盖面转向全面提升运行质量,不断强化国库集中收付制度在财政财务管...
经过十多年的持续推进,我国财政国库管理制度改革,取得了显著成效。国库集中收付制度成为我国财政财务管理运行的基础和重要保障,财政报告体系和财政、财务信息完整性和透明度得到强化,国债和地方债券发行以及国库现金管理逐步走向依托市场配置,财政资金管理的安全性和规范性不断提高,财政国库业务运行实现信息化、网络化和电子化。当前和今后一个时期,应围绕贯彻落实党的十八届三中全会精神,着力打造服务保障型、决策支撑型、运营管理型、风险防控型的“四型”财政国库,推动现代国库制度建设向更高层次迈进。
近年来,财政国库管理工作坚持稳中求进,注重制度建设和管理创新,认真落实相关宏观政策措施,全面深化财政国库各项改革,不断健全和完善现代国库管理制度,管理水平再上新台阶。
一、国库集中收付制度成为我国财政财务管理运行的核心基础制度和重要支撑
在国库集中收付制度基本实现全覆盖的基础上,着力健全和完善运行机制,推动财政国库改革从扩大改革覆盖面转向全面提升运行质量,不断强化国库集中收付制度在财政财务管理运行中的核心基础地位。一是完善中央财政国库集中支付运行机制。全面开展全年用款计划编报,所有中央部门按要求开展了以细化到重点项目为核心内容的用款计划编报工作,促进预算编制和执行的有效衔接,加强了重点项目预算支出执行管理。二是研究建立健全中央对地方专项转移支付资金国库集中支付管理机制,积极推进乡镇国库集中支付制度改革。三是强化公务卡制度改革实施效果。指导地方建立健全公务卡强制结算目录制度,切实提高公务卡使用率。推动完善公务卡受理环境,促进中国银联、商业银行等加大POS机具布设力度。四是推动财税库银横向联网,启动财政部门与税务部门之间财税信息交换统一框架建设工作。财政部与税务总局开始通过直接联网交换财税信息,实现了历史性突破。五是深化非税收入收缴管理改革。进一步加强中央单位非税收入收缴管理,规范执收行为,确保非税收入及时足额入库。在部分地区推行非税收入电子缴款,取得良好效果。六是完善预算执行动态监控制度,推进地方各级财政部门建立预算执行动态监控体系。目前除西藏外,地方35个省本级和部分市县级财政部门均已建立起比较规范的预算执行动态监控机制。
二、财政报告体系初步形成,财政、财务信息完整性和透明度得到进一步提高
通过不断完善月度预算执行分析、财政总决算、部门决算以及试编权责发生制政府综合财务报告,多角度、多层次反映政府财政、财务信息,信息反映的及时性、准确性、针对性进一步提高。一是不断提高信息公开透明度,按月在财政部门户网站发布国家财政收支情况。二是进一步完善财政总决算。修改完善总决算报表,将暂付款、暂存款、财政专户资金等纳入统计范围,逐步建立相关数据反映的长效机制。三是积极推进部门决算公开。2013年,有98个中央部门公开了部门决算,97个部门公开了“三公经费”决算,79个部门公开了行政经费支出统计数,实现了“三公经费”预算和决算分别随同部门预算和决算公开。地方8个省(市)、92个地(市)、515个县(区)组织公开了本级部门决算;26个省(市)组织公开了本级部门“三公经费”。四是在所有省份组织开展权责发生制政府综合财务报告试编工作,尝试编制反映政府“家底”的资产负债表、反映政府运行成本的收入费用表,实现发现问题、探索路径、积累经验、锻炼队伍的预期目标,为全面建立政府综合财务报告制度奠定良好的基础。
三、国债、地方政府债券发行和国库现金管理步入依托市场配置的健康运行轨道
国债、地方政府债券发行和国库现金管理市场化程度不断加深,既有效降低了政府的筹资成本,也促进了金融市场的发展。一是国债管理实现从发行额管理向余额管理的重大转变。实行国债余额管理制度,为更加科学、灵活地管理国债,合理进行国债规模和成本控制,科学制定国债品种和期限结构,提高国债市场流动性提供了制度保障。二是深化国债发行市场化改革。逐步健全有序、稳定的国债续发行机制,按照3、5年期记账式国债续发1次,7、10年期记账式国债续发2次的规律进行续发行。开展国债预发行试点。配合有关部门推出国债期货交易业务,牵头落实国债期货交割事宜,国债期现货价格走势联动性良好,价格发现、风险规避等功能得到初步发挥。加快研究建立国债做市支持机制,健全反映市场供求关系的国债收益率曲线。三是推进地方政府债券发行管理改革。地方政府债券发行逐步实现从中央代发向地方自发转变,有10个省(市)开展自行发债试点。完善地方政府自行发债信息披露、债信评级等措施,初步建成规范有序的地方债发行机制。四是稳步开展国库现金管理。中央国库现金管理面向金融市场进行招投标,截至2013年底,共实施以商业银行定期存款方式为主的中央国库现金管理操作67次,实现净收益430亿元。研究起草《地方国库现金管理试点办法》。
四、财政资金管理的安全性和规范性得到进一步巩固
近年来,财政国库部门以制度建设为抓手,以规范操作为重点,以完善流程为切入点,筑牢财政资金安全保障线。一是健全内控体系。各级财政国库部门按照财政总预算会计工作基础规范要求,科学设置岗位,强化岗位分工与职责规定,建立岗位责任追究机制,形成科学规范的财政资金收付管理流程。二是规范财政专户管理。制定发布《财政专户管理办法》,建立健全规范财政专户管理的长效机制。在全国范围内开展清理整顿地方财政专户工作,私开、乱开专户问题得到遏制,财政专户资金管理的规范性进一步提高。三是加强库款管理。中央财政制定发布《中央国库资金调度管理内部工作规程》,对国库现金流量预测、信息交换、资金调度管理计划、预警和应急响应等做出规定,库款管理和调度更加规范。四是修订发布《行政单位会计制度》,提高行政单位会计信息质量,有效衔接财政总预算会计与行政单位会计的数据口径。五是保证预算执行数据质量。严格控制权责发生制核算范围。对应实行国库集中支付的资金,严禁转拨到财政专户虚列支出。
五、财政国库业务运行实现信息化、网络化和电子化
现代信息技术与财政国库业务的融合程度不断加深,对现代国库管理制度的支撑作用日益凸显。一是中央和地方省市两级财政建立了从预算指标、用款计划、资金收付到账务处理全流程信息系统控制体系,基本实现国库业务全流程的信息化、电子化管理。财政部门与预算单位、税务机关、人民银行、商业银行的联网程度不断提高,一些地方借助网络探索预算单位记账软件的集中式部署,取得较好效果。二是积极推进地方国库集中支付电子化管理。截至2013年底,支付电子化管理在12个省(市)上线运行。从试点情况看,资金支付安全保障能力和运行效率大幅提升,行政管理成本持续降低。三是整合中央财政国库管理信息系统。开展国库支付系统、国债管理系统、政府采购系统一体化改造,打通通道,实现不同信息系统之间信息共享。四是深入探索财政数据挖掘工作。研究形成财政国库数据挖掘分析课题报告,编著出版《大数据时代:推开财政数据挖掘之门》。
下一步,财政国库部门将以党的十八届三中全会精神为指导,全面建立基础牢固、功能健全、体系完备、技术先进的现代国库制度,为推进国家治理体系和治理能力现代化做出新的贡献。
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