时间:2020-01-19 作者:谢旭人 财政部部长
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摘要:
从1949年新中国成立到2009年的60年,是中华民族发展史上波澜壮阔、成就辉煌的60年。与共和国的发展同步,新中国财政也走过了60年极不平凡的光辉历程。在新中国成立60周年之际,回顾60年来的财政发展和改革成就,总结当前实施积极财政政策的有关情况,具有十分重要的意义。
一、财政发展与改革取得的巨大成就
60年来,在党中央、国务院的坚强领导下,在各级党委、政府、各部门以及社会各界的大力支持下,广大财政干部职工艰苦奋斗、开拓创新,财政事业取得了巨大成就,财政面貌发生了翻天覆地的变化。国家财政收入不断壮大,财政支出结构进一步优化,财政宏观调控能力日益增强,财税体制改革深入推进,财政管理水平显著提高,我国的国际财经地位和影响力全面提升。财政为促进各个时期国民经济发展和社会进步、开创中国特色社会主义事业新局面,作出了重大贡献。
(一)财政收入不断壮大,财政实力显著增强
60年来,我国经济社会发展取得巨大成就,财政实力也不断增强,为新中国迅速恢复国民经济发展、推进社会主义建设奠定了坚实的物质基础。特别是改革开放以来,在经济快速发展的基础上,通过持续推进财税改革,建立健全了以税收收入为主、非税收...
从1949年新中国成立到2009年的60年,是中华民族发展史上波澜壮阔、成就辉煌的60年。与共和国的发展同步,新中国财政也走过了60年极不平凡的光辉历程。在新中国成立60周年之际,回顾60年来的财政发展和改革成就,总结当前实施积极财政政策的有关情况,具有十分重要的意义。
一、财政发展与改革取得的巨大成就
60年来,在党中央、国务院的坚强领导下,在各级党委、政府、各部门以及社会各界的大力支持下,广大财政干部职工艰苦奋斗、开拓创新,财政事业取得了巨大成就,财政面貌发生了翻天覆地的变化。国家财政收入不断壮大,财政支出结构进一步优化,财政宏观调控能力日益增强,财税体制改革深入推进,财政管理水平显著提高,我国的国际财经地位和影响力全面提升。财政为促进各个时期国民经济发展和社会进步、开创中国特色社会主义事业新局面,作出了重大贡献。
(一)财政收入不断壮大,财政实力显著增强
60年来,我国经济社会发展取得巨大成就,财政实力也不断增强,为新中国迅速恢复国民经济发展、推进社会主义建设奠定了坚实的物质基础。特别是改革开放以来,在经济快速发展的基础上,通过持续推进财税改革,建立健全了以税收收入为主、非税收入为辅的财政收入体系和分级分税的财政体制,初步形成了良性、健康、可持续的财政收入稳定增长机制,并通过依法加强收入征管,财政收入规模不断迈上新台阶,财政实力显著增强。
1950年全国财政收入62亿元,2008年达到61330亿元,2009年预算安排66230亿元,60年间增长一千倍。全国财政收入从1950年62亿元开始,到突破1000亿元,用了28年时间(1978年为1132亿元);从1000亿元到1万亿元,用了21年时间(1999年为11444亿元);从1万亿元到6万亿元,用了9年时间(2008年为61330亿元)。2008年平均每天的财政收入接近170亿元,相当于1952年全年的财政收入(174亿元),约是1950年全年财政收入的3倍。财政收入质量进一步提高。全国财政收入中税收收入所占比重逐步提高,2008年约占88%,非税收入约占12%。税收筹集财政收入主渠道的作用得到强化。
财政实力的不断壮大,是我国综合国力持续增强的重要体现,为贯彻落实党中央、国务院在不同时期的战略部署和重大决策,促进经济发展和社会进步提供了坚实的财力保障。
(二)财政支出结构不断调整优化,保障了改善民生等重点支出需要
60年来,随着国家财政实力的不断增强,财政对国家政权建设、经济和社会事业发展的保障能力不断提高。全国财政支出规模从1950年的68亿元,扩大到2008年的62593亿元,2009年预算安排76235亿元,60年间增长了1120倍。同时,根据党和国家不同时期的工作重点,财政支出结构不断调整,从计划经济时期以经济建设为主的建设财政,逐步向适应社会主义市场经济发展要求、以满足公共需要、提供公共产品和服务为主要特征的公共财政转变。伴随着政府职能的转变,财政支出有保有压,有促有控,充分发挥市场机制在资源配置中的基础性作用,逐步退出对一般性、竞争性领域的直接投入,严格控制并努力节约一般性开支,不断加大对公共服务领域的投入,大幅增加教育等社会事业、农业、科技、环境保护以及基础设施建设等重点支出,优先保障和改善民生,向社会事业发展的薄弱环节倾斜,向困难地区、基层和群众倾斜。2008年,全国财政仅用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、文化方面的民生支出,就达到19959亿元,占全国财政支出的31.9%。2009年全国财政预算安排上述民生支出24610亿元,同比增长23.3%。
促进教育事业发展。教育是民族振兴的基石,国家财政始终把支持教育事业发展作为保障重点。特别是党的十四大以后,为适应社会主义市场经济体制改革要求,通过改革创新不断加大教育投入。财政教育支出从2003年的3352亿元增加到2008年的9010亿元,年均增长20.1%,2009年预算安排教育支出达到10947亿元,有力地促进了教育事业的健康快速发展。全面实行城乡免费义务教育。“九五”以来,中央与地方财政共同组织实施了国家贫困地区义务教育工程、农村中小学危房改造工程、西部地区农村寄宿制学校建设工程、农村中小学现代远程教育工程等重大项目,改善了贫困地区义务教育办学条件。2006年,着力推进以“两免一补”(免学杂费、免书本费,补助寄宿生生活费)为主要内容的农村义务教育经费保障机制改革,到2008年城乡免费义务教育全面实行,这在我国教育发展史上具有里程碑意义。建立健全家庭经济困难学生资助政策体系。完善以国家助学贷款、助学金、奖学金等为主要资助手段的普通高校、高等和中等职业学校家庭经济困难学生资助政策体系,全国约380万名高校学生和约1200万名中等职业学校学生获得资助。支持高等教育和职业教育发展。设立专项资金促进实施“面向21世纪教育振兴行动计划”,有力地推动了我国高等教育发展。大力支持100所国家级示范性高等职业院校、职业教育实训基地改善办学条件;实施中等职业学校教师素质提高计划,提高师资水平;从2009年秋季学期起,逐步对农村中等职业教育实行免费。
推动医疗卫生事业发展。健康是人全面发展的基础,关系千家万户幸福。从建国初期至20世纪70年代末期,分别建立了针对机关事业单位的公费医疗制度和针对企业的劳保医疗制度,财政部门对医疗机构实行包工资的财政补助政策。改革开放以来,特别是近些年来,根据党中央、国务院关于医药卫生体制改革的目标和要求,各级财政努力增加财政卫生投入,初步建立起以城镇职工和居民医疗保险、新型农村合作医疗、城乡医疗救助为主体的基本医疗保障体系,从制度和机制上缓解了人民群众“看病难、看病贵”的问题。仅2003-2007年,全国财政用于医疗卫生支出累计6311亿元,年均增长24.6%,2008年全国财政医疗卫生支出2757亿元,同比增长38.5%。2009年预算安排达到3416亿元,同比增长20.9%。建立新型农村合作医疗制度。从2003年开始,逐步扩大新型农村合作医疗制度试点范围,并不断提高补助标准。2009年全国参合农民8.3亿人,基本实现了对农业人口的全覆盖。开展城镇居民基本医疗保险试点。在全面实施城镇职工基本医疗保险的基础上,2007年起开展了城镇居民基本医疗保险试点,逐步将城镇职工之外的城镇居民纳入基本医疗保险覆盖范围。2008年,城镇居民基本医疗保险制度试点城市达到317个,参保人数达到1.1亿人。另外,从2008年起,将所有地方政策性关闭破产国有企业退休人员全部纳入当地城镇职工基本医疗保险。建立城乡医疗救助制度。目前我国所有有农业人口的县(市、区)都建立了农村医疗救助制度,90%的县(市、区)建立了城市医疗救助制度。加强公共卫生体系建设。重点加强疾病预防控制体系、卫生执法监督体系、突发公共卫生应急救治体系等三大公共卫生服务体系建设。从2007年起,扩大国家免疫规划范围,将甲肝等15种传染病纳入国家免疫规划范围。建立城市社区公共卫生经费保障机制,免费为城市居民提供基本公共卫生服务。会同有关部门制定了《农村卫生服务体系建设与发展规划》,重点支持西部地区基层医疗卫生服务体系建设。
支持就业和社会保障事业发展。社会保障是安定团结的重要保证。60年来,尤其是改革开放30年来,根据我国社会保障制度改革发展不同阶段,国家财政采取相应的财税政策,并不断加大支持力度。仅1998-2008年十年内,全国财政就业和社会保障支出就达到21767亿元,年均增长27.5%。2009年预算安排8331亿元,增长22.4%。实施国有企业下岗职工基本生活保障和积极的就业政策。针对企业改革和结构调整中出现的职工下岗和失业问题,1998年,我国建立了国有企业下岗职工基本生活保障制度。2002年,为促进下岗失业人员实现再就业,财政部会同有关部门制定和实施了积极的就业政策,其后又多次进行扩展、调整和充实。积极的就业政策实施以来,各级财政认真贯彻落实各项政策,不断加大就业投入,运用税费减免、小额担保贷款贴息、社会保险补贴、公益性岗位补贴、职业培训补贴等财税政策,确保就业再就业目标任务的完成。1998-2005年,全国财政国有企业下岗职工基本生活保障支出1381亿元;2003-2008年,全国财政就业补助资金累计1517亿元。着力保障低收入群体基本生活。2003年以来,在完善城市居民最低生活保障制度的同时,积极探索建立了农村最低生活保障制度。目前我国已基本建立起以城乡最低生活保障、农村五保供养、自然灾害生活救助等基本生活救助为主要内容的社会救助制度体系。截至2008年底,全国城市居民最低生活保障人数为2334万人,平均低保补助水平为143元/人月;全国农村低保对象4305万人,月人均补助水平50元;全国纳入五保供养范围的人数达到548.6万人,集中和分散供养支出水平分别为每人每月171元和93元。完善基本养老保险等社会保险制度。2001年以来,先后在辽宁省等13个省份开展做实企业职工基本养老保险个人账户试点。2005年,进一步完善了企业职工基本养老保险制度。改进了计发办法,并建立正常调整机制,不断提高企业退休人员基本养老金水平,2005-2007年连续三年较大幅度提高企业退休人员基本养老金。截至2008年底,全国参加城镇企业职工基本养老保险的人数达到1.5亿人。2008年各级财政对养老保险补助支出1341亿元,其中中央财政支出1128亿元。研究建立了以个人缴费、集体补助、政府补贴为主要内容的新型农村社会养老保险制度。切实保障抗灾救灾。60年来,我国自然灾害频发,各级财政部门切实保障抗灾救灾资金需要,运用财税政策帮助受灾地区尽快恢复生产生活。目前我国已设立受灾群众临时生活救助、紧急转移安置、倒损房屋恢复重建等补助项目,为受灾群众吃、穿、住、医等方面提供基本保障。仅2008年为努力保障抗击南方部分地区低温雨雪冰冻灾害,全国财政拨付救灾资金479亿元。“5·12”汶川特大地震发生后,及时安排和切实保障抗震救灾资金需要,2008年中央财政拨付抗震救灾资金384亿元,地方财政也投入243亿元。中央财政2008-2010年累计安排地震灾后恢复重建基金3000亿元,目前正在顺利实施。
着力解决城乡困难家庭住房问题。住房问题是重要的民生问题。从1994年我国住房制度改革启动以来,财政部门将解决城市低收入家庭住房困难问题纳入了公共财政覆盖范围,推动建立了廉租住房保障制度。1996年开始,财政部门每年安排一定的住房公积金预算。1999年,出台了一系列廉租住房、经济适用住房的税收优惠政策。2003年,进一步建立和完善廉租住房制度,强化政府住房保障职能,形成了以财政预算资金为主、稳定规范的住房保障资金来源,实行以发放租赁补贴为主,实物配租和租金核减为辅的保障方式,初步建立了廉租住房保障制度。截至2008年底,全国共有295万户城市低收入住房困难家庭享受廉租住房保障。2009年中央财政安排保障性安居工程补助资金669亿元,比上年增加近两倍。
推进公益性文化事业和文化产业发展。文化是综合国力竞争的重要因素。各级财政部门适应文化事业改革与发展需要,积极筹措资金,财政文化支出规模不断扩大。特别是2003年以来,按照党中央、国务院关于深化文化体制改革的总体部署,进一步加大财政支持公益性文化事业和文化产业发展的力度。2003-2007年,全国财政文化体育和传媒支出总计3111亿元,比上一个五年增加1.3倍。2008年,全国财政文化体育与传媒支出1096亿元,比上年增长21.9%,2009年预算安排支出达到1248亿元。重点加快农村公共文化服务体系建设,大力推进农村中央广播电视节目无线覆盖、全国文化信息资源共享、农村电影数字化放映、农家书屋等文化惠民工程。支持全国1007个博物馆、纪念馆向全社会免费开放。加大文化遗产保护投入力度,加强重点文物和非物质文化遗产保护。同时,积极促进出版、电影、文艺院团等经营性文化事业单位转为企业,并以扶持动漫产业发展为突破口,推动文化产业发展。
(三)加大“三农”投入力度,推动城乡协调发展
解决好农业、农村、农民问题,事关全面建设小康社会大局。计划经济时期,农业类税收是国家财政收入主要来源之一,财政从农业和农村取得的收入大于支出。改革开放后,随着我国工业化进程的加快,工业反哺农业、城市反哺农村成为实现现代化的客观要求。党的十六大以来,财政支农政策实现了从多取、少予向多予、少取或基本不取转变,从安排投入向安排投入与体制机制创新并重转变,从支持农业生产向支持农业生产与改善民生并重转变,从支持农村经济发展向支持农村经济发展与支持保护生态环境并重转变。适应社会主义市场经济发展需要的财政支持“三农”政策框架体系初步建立。
加大财政支持力度,巩固和强化农业基础地位。党的十一届三中全会后,按照中央关于加快农业发展的要求,不断加大财政投入力度。党的十六大以来,财政从单纯重视对农业的投入,转变为更注重从农业、农村、农民整体发展的角度予以投入。2006年,按照中央“三个高于”(国家财政支农资金增量要高于上年,国债和预算内资金用于农村建设的比重要高于上年,其中直接用于改善农村生产生活条件的资金要高于上年)的要求,进一步加大“三农”投入力度。2003-2008年,中央财政“三农”支出分别为2144亿元、2626亿元、2975亿元、3517亿元、4318亿元和5956亿元,年均增长20.9%。2009年预算安排7161亿元,增长20.2%。
加强农业基础设施建设,提高农业综合生产能力。80年代后,中央财政农业基本建设支出逐年增长,1985-1992年年均增长率达到14.6%。1987年开征耕地占用税,并以此为主要来源实施农业综合开发,有效提高了主要农产品的综合生产能力,2003-2008年通过农业综合开发累计改造中低产田1.62亿亩,新增粮食生产能力199.5亿公斤。近年来,用于农业基础设施建设投资规模逐年增长。2008年支出1138亿元,用于支持大中型和重点小型病险水库除险加固,强化灌区改造和小型农田水利建设,以及解决农村饮水安全问题等。2009年预算安排1295亿元,增长14%。同时采取“民办公助”、“以奖代补”等方式,调动地方和广大农民投入的积极性。
完善农业补贴政策,促进农民增收。从2004年起,建立了对农业生产者的直接补贴,即对种粮农民的粮食直补、良种补贴、农机具购置补贴和农资综合补贴等补贴政策,大幅提高农民直接受益程度。粮食直补资金从2004年的116亿元增加到2008年的151亿元。良种补贴资金从2004年的1亿元增加到2008年的52.7亿元。农机具购置补贴从2004年的0.7亿元大幅增加到2008年的130亿元,补贴范围覆盖到全国所有农牧业县。农资综合补贴资金从2006年的120亿元增加到2008年的716亿元。2009年中央财政安排上述四项补贴1230.8亿元,增长19.4%。组织实施“农村劳动力转移培训阳光工程”。2004-2008年,接受培训的1580万人中1373万人实现了转移就业。近几年来在试点的基础上建立健全农业保险机制,中央财政加大了对农业保险保费补贴的投入,补贴品种不断丰富,补贴地域不断增加,补贴比例不断提高,大大提高了农业抗风险能力。
推进农村税费改革,切实减轻农民负担。2000年农村税费改革率先在安徽以省为单位进行局部试点,并于2003年在全国推开。取消面向“三农”的各种收费。通过治理农村乱收费,先后取消、免收或降低标准的全国性及中央部门涉农收费项目150多项,累计减轻农民负担约200亿元。在此基础上,又取消了农村“三提五统”、农村教育集资等收费项目,减轻农民负担700多亿元。全面取消农业税。自2006年1月1日起,全面取消农业税和农业特产税,农民缴了2600多年的“皇粮国税”走进了历史博物馆,标志着国家与农民之间的传统分配关系发生了根本性变革。与农村税费改革前的1999年相比,每年减轻农民负担约1250亿元,人均减负140多元,农场农工负担也进一步减轻。以取消农业税为标志,农村税费改革进入了农村综合改革新阶段,目前各项改革进展顺利。同时,国家财政还大力支持农村社会事业发展。
(四)财政调控能力不断增强,努力促进国民经济又好又快发展
积极参与国民经济调节是财政重要的职能。在不同的经济体制条件下,财政参与经济调节的方式、手段、着力点以及目标都有很大不同。计划经济时期,政府对经济主体和各种经济成份进行直接的指导和干预,重点是保障经济的稳定和国家产业目标的实现,调控措施与手段都带有计划经济的深刻烙印,不仅调节宏观上的总供给和总需求,而且调节微观上企业的利益分配和财务管理。党的十一届三中全会后,逐渐突破计划经济体制,对财政调控的认识也随着政府职能的转变和经济形势的变化而不断发展,逐步探索运用税收、补贴、国债等多种经济手段来调节经济,并且加强了财政政策与货币政策、产业政策等的配合。
党的十四大明确提出建立社会主义市场经济体制后,对政府与市场关系的认识进一步转变,财政政策作为政府进行宏观调控的主要工具之一,在保持经济平稳较快发展、促进经济结构调整优化的过程中,发挥了更加突出的作用。从20世纪90年代初至今,针对经济形势发展的变化,党中央、国务院相机抉择财政政策的取向和力度,先后实施了适度从紧的财政政策、积极的财政政策、稳健的财政政策和积极的财政政策,有力促进了国民经济平稳较快发展。
1993-1997年实施适度从紧的财政政策。1993年到1997年的上半年,宏观调控的着力点是控制通货膨胀。根据中央的部署,财政部门采取了一系列措施:一是适当压缩财政开支逐步减少财政赤字,控制固定资产投资规模和社会集团购买力,并促进增加有效供给,缩小社会供求总量差额。二是通过税制改革,调整税种结构和税率,严格控制税收减免,全面清理税收优惠政策,进一步规范分配秩序。完善出口退税制度,促进外贸出口增长。三是整顿财经秩序,强化财税监管,打击逃税骗税和设“小金库”等违法违纪行为,加强对预算外资金使用情况的监督检查。在货币政策的密切配合下,1996年国民经济成功实现了“软着陆”,形成了“高增长,低通胀”的良好局面。
1998-2004年实施积极的财政政策。从1997年下半年开始,亚洲金融危机波及我国,经济运行出现了有效需求不足、经济增长减缓的问题。为此,党中央、国务院果断决策,实施了积极的财政政策。主要是扩大财政赤字,发行长期建设国债,增加政府公共投资,带动全社会固定资产投资。中央财政赤字从1998年的958亿元增加到2004年的3192亿元。1998-2004年累计发行了9100亿元的长期建设国债,建成了一批关系国民经济发展全局的重大基础设施项目,同时带动了社会投资特别是民间资本的跟进。在稳健的货币政策配合下,积极的财政政策取得了明显成效:加强了基础设施建设,促进了企业技术改造,提高了居民的收入水平,特别是拉动了经济增长,为促进经济健康发展起到了十分重要的作用。
2005-2008年实施稳健的财政政策。从2002年
下半年开始,我国经济逐步走出通货紧缩阴影并呈现加速发展态势,由需求不足转向供求总量大体平衡,但结构性问题突出,部分地区和行业投资增长过快、通货膨胀压力加大等问题与农业、能源交通、社会事业、生态环境保护等领域发展相对缓慢并存。从2005年起实施以“控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支”为核心内容的稳健财政政策。一是较大幅度地削减中央财政赤字,由2004年的3192亿元减少到2008年的1800亿元,中央财政赤字占GDP的比重由2004年的2%下降到2008年的0.6%。二是调整粮食风险基金和国债资金使用结构。同时,优化财政支出结构,逐步减少对一般竞争性和经营性领域的直接投资,增加用于公共服务和公共产品方面的投入。三是推进税制改革和预算管理制度改革,并积极推动收入分配、国有企业、金融等领域的改革。四是完善公共财政体制,努力增收节支。在稳健的货币政策的共同作用下,我国经济社会发展总体呈现出经济增长速度较快、经济效益较好、人民群众得到较多实惠的良好局面。
2008年10月份,为应对国际金融危机冲击,中央决定实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。
在财政调控实践的不断探索中,我们不仅有了治理通货膨胀、实现经济“软着陆”的宝贵经验,也有了应对情况变化防治通货紧缩和经济衰退的成功尝试,财政宏观调控实践经验不断丰富,应对国内外经济形势发展变化的能力显著增强。同时,财政宏观调控方式也相应发生了重大改变,实现了由被动调控向主动调控转变,由直接调控向间接调控转变,由单一手段调控向综合运用工具调控转变。这些转变标志着我国已建立起社会主义市场经济条件下,适应不同经济运行形态需要的,包括目标定位、政策取向、工具组合、时机选择、组织实施等一系列要素在内的财政宏观调控体系。
(五)财税改革取得重大突破,公共财政体系不断健全
改革是发展的动力。60年来,特别是改革开放以来,通过不断深化财税改革,财政体制、税收制度和预算管理制度逐步完善,有力地促进了社会主义市场经济体制的形成和经济社会发展。
不断深化财政体制改革。财政体制是处理政府间财政关系的基本制度,也是财政工作最重要的内容之一。新中国成立以来,适应政治经济形势发展与变化的需要,财政体制一直进行着不懈的探索、创新。计划经济时期,我国建立了“统收统支”的财政体制。党的十一届三中全会后,推行“划分收支、分级包干”的“分灶吃饭”财政体制,打破高度集中的局面,调动地方政府当家理财和发展经济的积极性。特别是根据党的十四届三中全会精神,1994年我国实施了分税制财政体制改革,并取得重大突破。分税制财政体制改革主要内容是:按照税种划分中央与地方收入范围;根据中央政府与地方政府的事权划分相应的支出范围;分设中央与地方两套税务机构;按统一办法确定中央财政对地方的税收返还基数;实行过渡期财政转移支付制度。分税制财政管理体制改革是我国政府间财政关系方面涉及范围最广、调整力度最强、影响最为深远的重大制度创新。以后又通过实施所得税收入分享改革、出口退税分担机制改革、缓解县乡财政困难的“三奖一补”激励约束机制等,财政体制不断完善。进一步规范了政府间财政分配关系,增强了中央政府的宏观调控能力,促进了地区协调发展和基本公共服务均等化。中央对地方的转移支付由1994年的590亿元,增加到2008年的18709亿元,年均增长28%。2009年中央预算安排23955亿元,增长28%。2008年,中央财政本级收入占全国财政收入的比重为53.3%,中央集中上来的收入60%左右又转移给了地方来安排支出,中央财政本级支出占全国财政支出的比重为21.3%。地方本级支出中平均38%的资金来源于中央财政转移支付,中西部地区本级支出中平均54.4%的资金来源于中央财政转移支付。按总人口计算的人均一般预算收入,如果将东部地区作为100,那么中西部地区仅为34和37。但通过转移支付实施再分配后,中西部地区的人均支出上升到63和81,与东部地区的差距明显缩小。
税制改革稳步推进。在国民经济恢复和社会主义改造时期,税收制度相对比较稳定。改革开放后,我国加快了税收制度的建设。适应对外开放的需要,初步形成了一套涉外税收制度。1994年我国实施了工商税制改革,以公平税负和简化税制为核心,统一了内、外资企业的流转税制,统一了内资企业的所得税制,统一了内、外籍个人的所得税制,取消了一些与经济发展不相适应的税种,扩大了资源税的征收范围,开征了土地增值税。通过改革,初步形成适应社会主义市场经济发展要求,以流转税和所得税为主体、其他税种相配合,多税种、多层次、多环节征收的税制体制新框架。党的十六大以来,按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则,进一步推进税收制度改革。改革完善出口退税负担机制。从2004年1月1日起,我国实施出口退税负担机制改革,适当降低出口退税率,加大中央财政对出口退税的支持力度,建立中央与地方共同负担出口退税的新机制,偿还了2422亿元的历史欠账。出口退税机制的改革和完善,降低了财政风险,提高了政府公信力,并缓解了出口企业资金紧张状况,优化了出口产品结构,促进了对外贸易发展。统一内、外资企业所得税。2007年全国人民代表大会和国务院分别审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。随着2008年1月1日起实行新的企业所得税法,内、外资企业开始适用统一税法、统一税率、统一和规范税前扣除办法及标准、统一税收优惠政策,结束了我国企业所得税法律制度内、外资分立的局面,有利于促进企业公平竞争,是我国社会主义市场经济制度、税收制度走向成熟的重要标志之一。推进增值税转型改革。自2004年7月1日起,我国对东北地区的装备制造业等八大行业进行增值税转型改革试点,即将生产型增值税改为消费型增值税,允许新购进机器设备所含增值税进项税额在销项税额中抵扣。此后,不断扩大试点范围,并于2009年1月1日起在全国范围内实施。增值税转型改革是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次,有利于促进企业技术进步、调整产业结构和转变经济发展方式。特别是在国际金融危机的背景下适时推出这项改革,对于增强企业发展后劲,提高我国企业竞争力和抗风险能力,克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。实施成品油税费改革。为建立规范的税费体制和完善的价格机制,促进节能减排、环境保护和结构调整,从2009年1月1日起正式实施成品油税费改革。取消原来征收的公路养路费等六项收费,逐步取消政府还贷二级公路收费,提高成品油消费税单位税额,完善对种粮农民等部分困难群体和公益性行业的补贴机制。这项改革不仅推进了成品油价格机制的完善,还改革完善了我国的税收制度。通过不断推进改革,我国税收制度建设取得了重大成就,改变了传统体制下税种单一,税制过分简化的状况,基本建立了一个适应社会主义市场经济发展需要的税政统一、结构优化、税负合理、政策透明、调控有力的税制体系,逐步形成了各类企业公平竞争的税收环境,政府与企业、个人之间的分配关系进一步规范,税收的收入功能进一步增强。
预算制度改革逐步深入。预算制度是财政制度的重要组成部分,关系到财政资金分配和使用的公平与效率,关系到党和国家政策方针的贯彻落实。建国初期,为规范预算管理,我国颁布了一系列预算法律法规,初步建立了我国政府预算制度。党的十四大后,为了适应社会主义市场经济发展的需要,我国开始改革传统的政府预算制度,通过不断深化部门预算、国库集中收付、政府采购、政府收支分类等改革,预算制度不断健全,预算的完整性、规范性、透明度明显提高。部门预算改革深入推进。从编制2000年预算起,我国开始实行部门预算编制管理模式。改革预算编制形式、方法、方式和程序,构建科学、规范的部门预算管理体系。增加向全国人民代表大会报送部门预算的数量,细化报送审议的内容,推动部门预算公开,强化预算监督。通过实行部门预算改革,进一步提高了财政资金分配和使用的规范性、安全性和有效性。截至2008年底,全国36个省、自治区、直辖市和计划单列市本级都建立了比较规范的部门预算管理制度,实行了综合预算。财政国库管理体系基本建立。2001年,开始实施财政国库管理制度改革。经过几年的努力,国库集中收付制度改革已全面推行,基本建立了以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度,预算执行管理显著增强。截至2008年底,中央所有部门及所属12000多个基层预算单位、地方所有省份的省本级、300多个地市、1900多个县(区)、超过28万个基层预算单位实施了国库集中支付改革;地方所有省份的省本级、近200个地市、1000多个县(区)、超过18万个执收单位实施了非税收入收缴管理改革。政府采购制度不断完善。采购范围和规模不断扩大,由单纯的货物类扩大到工程类和服务类。采购制度体系不断完善,规章制度日益完备。采购行为进一步规范,采购活动公开透明度不断提高,公开招标、集中采购已经成为政府采购的主要方式和组织形式。通过深化政府采购制度改革,初步建立了管采分离、职责清晰、运转协调的政府采购管理体制,政府采购的经济效益不断提高。2002-2008年我国政府采购资金年节约率约为11%,累计节约财政资金2700多亿元。2008年,政府采购规模达到5991亿元。政府收支分类改革顺利实施。2007年全面使用新的政府收支分类科目编制政府预、决算,组织预算执行。这是建国以来我国财政收支分类统计体系最为重大的一次调整,充分体现了国际通行做法与国内具体实际的有机结合,有利于更加清晰完整地反映政府收支全貌和职能活动情况,有利于进一步提高政府预算透明度,强化预算管理与监督。
60年来,特别是改革开放以来,在不断推动财税自身改革的同时,国家财政还通过支持分离企业办社会职能、剥离国有商业银行不良资产等措施,大力支持了国有企业、金融体制等其他经济改革,为改革开放的不断深化做出了积极的贡献。总的看,通过财税改革,我国已经初步构建了适应社会主义市场经济发展需要的公共财政体系,保障了财政职能作用的发挥,较好维护了改革发展稳定大局。
(六)财政管理水平不断提高,财政运行日趋科学规范
财政管理贯穿于研究制定和实施财政政策、编制和执行预算的全过程,是财政部门的日常工作。财政管理水平的高低,直接影响到财政职能作用的发挥和财政资金的使用效率。60年来特别是改革开放以来,财政部门顺应形势发展变化,着力把握财政管理规律,创新管理理念,转变管理方式,不断提高财政管理水平。
财政法制逐步健全。从1958年《农业税条例》颁布实施以来,特别是改革开放以来,《预算法》、《会计法》、《企业所得税法》等多部财政法律、行政法规相继颁布,《企业财务通则》等一大批财政部门规章公布执行,为财政工作提供了法律依据和制度保障。截至2008年底,由财政部门组织实施的现行法律和法律问题的决定9件,行政法规和法规性文件90件,规章107件,规范性文件2000多件,涵盖预算、税收、财务会计、国有资产管理、财政监督等财政工作的各个方面,财政法律体系框架基本建立。财政行政审批制度改革和财政法制宣传教育有序推进,广大财政干部法律素质和依法行政意识明显增强。财政行政执法、执法监督水平明显提高。
预算管理不断规范。稳步实施部门预算、国库集中收付、政府采购、“收支两条线”管理改革。改革预算编制方法、预算编制程序和政府性收支分类,构建了全新的预算编制模式。有效整合了预算内外的财政资源,增强了财政预算的法治性和透明度,使预算编制改革走向了规范化、制度化、科学化的轨道。通过加大财政国库管理制度、政府采购制度以及决算管理等方面的改革力度,实现了预算执行管理制度和手段不断创新。预算编制与执行互动机制基本建立。预算执行动态监控体系不断完善。国债余额管理和国库现金管理稳步推行。支出标准体系、行政事业单位国有资产管理等基础工作持续强化。
财政监督机制逐步完善。新中国成立初期,财政部就设立了监督机构。改革开放后,财政监督工作得到了新的发展。20世纪80年代和90年代,通过组织开展一系列全国性的专项检查,严肃了财经法纪,加强了财政管理,支持和保障了财政工作任务的完成和财政改革的推进。1999年以后,财政监督适应公共财政体制建设要求,不断调整和完善监督职责,进一步拓展监督范围,突出监督重点,初步建立了实时监控、综合核查、整改反馈、跟踪问效的财政监督机制。财政监督机制的完善,为严格预算分配、保障政策执行、加强增收节支、维护财经秩序做出了积极贡献。同时,自觉接受人大、审计及社会各界的监督,预算透明度不断提高。
财政管理信息化建设扎实推进。财政部门一直高度重视利用信息技术来支持和促进财政改革和管理,将信息化作为财政改革与管理的重要手段和方法。尤其是2000年以来,根据“政府财政管理信息系统”建设规划,财政部门密切结合财政改革的发展和需要,依靠信息技术手段,成功开发并应用了预算管理系统、国库集中支付管理系统、非税收入收缴管理系统、预算执行动态监控系统等业务系统,建立了全国预算执行分析、决算汇总管理体系和预算编制、集中支付、行政事业单位资产管理以及工资发放等基础数据库,实现了财政数据的集中统一管理,有力保障了财政管理制度改革的稳步推进和财政管理效率的不断提高。
(七)财经对外交流与合作不断拓展,财政国际地位和影响力不断提升
计划经济时期,我国对外财经交流比较少。真正意义上的对外财经交流与合作是改革开放以后才开始的,以1980年中国恢复在世界银行的合法席位和中国与美国建立中美联合经济委员会为标志,财政对外交流和合作翻开了崭新的一页。近30年来,财政部门顺应我国对外开放的新形势,坚持互利共赢的开放战略,各项财经对外交流与合作工作深入开展,同世界主要国家和经济体、周边国家、国际及地区金融组织的财经交流与合作广泛加强,在国际财经事务中发挥着重要建设性作用,为中国经济社会发展争取了良好国际财经环境。
与主要经济大国和经济体开展双边财经对话及政策协调。目前,我国已经与美国、英国、欧盟、日本、俄罗斯、印度、巴西、德国和法国等9个国家和经济体建立了双边财经对话合作机制。通过这些合作机制,开展我国与世界主要国家和经济体宏观经济政策对话和财经领域的务实合作,扩大了我国在国际财经领域的话语权,促进了我国与相关国家在全球宏观经济领域的政策协调,增强了我国应对国际经济风险和挑战的能力。
利用多边对话平台推动区域和国际财经合作与政策协调。通过“东盟+中日韩”财长会议、大湄公河次区域经济合作、中亚区域经济合作等机制,推动区域务实合作,促进我国与周边国家的经济融合。参与西方七国财政及央行部长级非正式对话、四国集团财长会、“金砖四国”财长会、二十国集团财长和央行行长会议、亚太地区经济合作组织财长会、亚欧财长会等多边机制和论坛,加强国际经济政策协调,有效维护国家的核心利益和发展中国家的整体利益,推动构建新的国际经济秩序,为我国经济社会发展营造良好的国际环境。
切实加强与国际金融组织和外国政府的合作。财政部负责与世界银行集团、亚洲开发银行、国际农发基金、欧洲投资银行和全球环境基金等5家国际金融组织,以及德国、西班牙、法国、北欧投资银行等26个国家政府和机构开展合作。截至2008年底,我国利用国际金融组织和外国政府贷款承诺额累计达1348亿美元,并累计获得国际金融组织和外国政府赠款36亿美元。同时,在关税谈判中发挥积极作用,推进多、双边财经贸易合作。截至2009年上半年,我国已与相关国家(地区)签署了8项区域关税优惠协定,自贸区建设取得了阶段性成果。
总的看,新中国成立以来的60年,是财政实力不断壮大,财政保障能力不断提升的60年,是财政职能不断健全和完善,财政运行机制适应经济社会发展要求不断转变的60年,是财政改革不断深化,服务经济社会发展能力不断提高的60年,是财政管理走向科学化精细化,干部队伍素质不断提升的60年,是财政对外开放逐步拓展,对外财经交流与合作日益加强的60年,也是财政实践与财政理论相互推动、相互促进的60年。上述成绩的取得,是党中央、国务院统揽全局、正确领导的结果,是各地区、各部门大力支持的结果,也是广大财政干部职工开拓创新、扎实工作的结果。60年来,我们在积极推进财政发展与改革的实践过程中,逐步探索和积累了一些宝贵的经验。最主要的有五条:
一是坚持解放思想、与时俱进。适应形势发展变化要求,坚持改革开放不动摇,勇于探索、敢于创新,不断突破陈旧过时思维观念和做法的束缚,切实转变不适应不符合时代发展的理财观念,努力解决影响和制约财政发展的突出问题,促进建立健全适应社会主义市场经济发展和公共财政要求的财政体制、运行机制和管理制度。
二是坚持把握指针、明确方向。在党中央、国务院的领导下,以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,自觉把科学发展观贯穿于财政工作的始终,把握财政工作的方向,不断提高运用科学发展观指导、推动财政工作的能力和水平,促进财政事业科学发展。
三是坚持服务大局、促进发展。发展是硬道理。发展是党执政兴国的第一要务。财政必须从服务党和国家事业发展全局的实际需要出发,坚定不移地推进财政改革,加快形成有利于科学发展的财政体制、运行机制和管理制度,积极主动地发挥财政加强宏观调控、优化资源配置、调节收入分配和实施监督管理等重要职能作用,保障和促进经济又好又快发展。在此基础上,不断壮大财政实力,推进财政事业自身的发展,从而更好地为贯彻落实党中央、国务院的重大决策部署服务,为维护改革发展稳定的大局服务,为促进科学发展和推动社会和谐服务,为全面建设小康社会服务。
四是坚持以人为本、保障民生。紧紧依靠人民群众,全心全意为人民群众谋利益,这是财政事业战胜各种困难和挑战、不断开创新局面的群众基础和力量源泉。财政始终把实现好、维护好、发展好最广大人民群众的根本利益,作为财政改革与发展工作的出发点和落脚点,不断调整优化财政支出结构,大力支持解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题,切实保障和改善民生,做到财政工作为了人民,财政工作依靠人民,财政工作成果由人民共享,促进人的全面发展。
五是坚持统筹兼顾、科学管理。注重“做大蛋糕”与“分好蛋糕”的有机结合,妥善处理各方面的利益分配关系,走渐进式改革路径,坚持财政改革与其他改革的协调配套,充分调动社会各方面支持财政工作的积极性。注重财政改革、财政发展与财政管理的有机结合,在财政发展改革的过程中,切实推进财政科学化精细化管理,不断提高财政管理绩效和资金使用效益。同时,注重财政理论创新和财政实践、尊重基层首创精神和借鉴国外经验、推动业务工作和干部队伍建设的有机结合,全面推进各项财政工作。
二、实施积极财政政策的有关情况
2008年10月份后,为应对国际金融危机、保持经济平稳较快发展,党中央、国务院审时度势、果断决策,决定实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策,并且推出了促进经济平稳较快发展的一揽子计划。实施积极的财政政策既是党中央、国务院交给财政部门的一项重要任务,也是当前和今后一段时期财政部门的重点工作。财政部门按照党中央、国务院的部署,认真研究实施积极财政政策的各项具体措施,积极发挥财政职能作用,努力促进经济平稳较快发展。
(一)积极的财政政策初见成效,对经济企稳回升发挥了重要作用
积极财政政策内容丰富,主要包括五个方面:扩大政府公共投资,着力加强重点建设;推进税费改革,实行结构性减税;提高低收入者收入,大力促进消费需求;进一步优化财政支出结构,保障和改善民生;大力支持科技创新和节能减排,推动经济结构调整和发展方式转变。从今年1-8月情况看,积极的财政政策得到有效落实并已初见成效,对经济企稳回升发挥了重要作用。政府公共投资下达较快,各项重点建设得到加强。扩大政府公共投资、加强重点建设,是进一步扩大内需、保持经济平稳较快发展的重要措施。中央政府新增投资更加突出公益性与公共性,主要用于民生工程建设、节能环保和生态建设、技术改造与科技创新、重点基础设施建设和地震灾后恢复重建等,既能增强经济社会发展的后劲,也可以带动和引导消费需求,迅速拉动经济增长。从2008年10月份到2010年底,拟增加中央政府公共投资1.18万亿元左右。其中,在2008年年末增加安排中央政府公共投资1040亿元,2009年中央政府公共投资增加4875亿元,2010年预计增加5885亿元。2009年共安排中央政府公共投资9080亿元,截至7月底,已下达6516亿元,完成71.8%,有力保障了重点建设开展。截至9月4日,2000亿元地方政府债券的发行任务圆满完成。同时,加大监督检查力度,确保政策落实到位。建立工作协调机制,切实加强对中央政府公共投资的统一管理;建立覆盖全过程的监督机制,切实加强项目组织筛选、资金审核拨付、专项检查等监督,确保中央政府公共投资安全、规范、有效使用;加强对经济运行情况的监测分析,密切跟踪积极财政政策的实施情况,及时完善相关政策措施,促进经济平稳较快发展。
结构性减税政策扎实实施,企业和居民负担减轻。结合改革和优化税制,实行结构性减税,采取减免税、提高出口退税率等方式减轻企业和居民税收负担,促进企业扩大投资,增强居民消费能力。合理实施减税政策,从短期看会带来财政减收,但能缓解企业困难,有利于促进经济平稳较快发展,从长远看将为财政收入增长奠定基础。全面实施消费型增值税,减低小规模纳税人的划分标准和增值税征收率,减轻企业和个人税负,促进企业增加自主创新和技术改造投入。实施成品油税费改革,公平税费负担,推动节能减排。取消和停征102项行政事业性收费。对住房转让环节暂定减免一年营业税。进一步提高纺织、服装、石化、电子信息等产品的出口退税率,多次调整部分商品进出口关税政策。对1.6升及以下排量乘用车暂减按5%征收车辆购置税。同时,继续执行2008年已实施的一系列税费减免政策。预计2009年结构性减税政策将减少财政收入约5500亿元。
对低收入群体的补贴大幅增加,居民消费能力明显增强。充分发挥财税政策在调整国民收入分配格局中的作用,重点增加城乡低保对象等低收入者收入,提高其消费能力。一是认真贯彻落实各项强农惠农政策。进一步加大对种粮农民的补贴力度。2009年中央财政预算安排农资综合补贴、粮食直补、良种补贴、农机具购置补贴1231亿元。支持较大幅度提高粮食最低收购价,增加农民收入。水稻、小麦、玉米、棉花良种补贴实现全覆盖,扩大大豆良种补贴范围,扩大农机具购置补贴种类和范围。研究建立农资综合补贴动态调整机制,积极探索保护农民种粮收益的长效机制。同时,加大对扶贫开发的支持力度。二是加大社会保障投入。中央财政预算安排的2009年城乡低保、基本养老保险和优抚对象等人员抚恤及生活补助2058亿元,已拨付1335亿元;支持企业退休人员基本养老金增长10%的专项补助资金195亿元已全部拨付。同时,切实保障抗灾救灾资金需要。三是实施家电下乡、汽车摩托车下乡以及汽车家电“以旧换新”政策。中央财政预算安排320亿元,已拨付补贴资金162亿元。同时,完善家电下乡、汽车摩托车下乡操作办法,开展家电“以旧换新”试点,加强财政补贴管理,充分发挥财政资金直接刺激消费、带动产业发展的政策效果。
财政支出结构继续优化,保障和改善民生取得新进展。加快以改善民生为重点的社会建设,可以稳定和改善居民消费预期,促进即期消费,拉动消费需求。调整财政支出结构,严格控制一般性支出,重点加大“三农”、教育、就业、住房、医疗卫生、社会保障等民生领域投入,并向中西部地区倾斜。根据社会事业发展规律和公共服务的不同特点,积极探索有效的财政保障方式,建立健全保障和改善民生的长效机制。一是积极支持扩大就业。截至2009年8月底,中央财政拨付专项资金325亿元,主要用于社会保险补贴、职业培训补贴、职业介绍补贴、公益性岗位补贴等。以支持做好促进大学生、农民工就业以及帮助困难企业稳定就业岗位等为重点,进一步加大财政投入,调动企业、劳动者和社会各方面力量,促进就业再就业工作开展。二是优先支持教育发展。截至2009年7月底,中央财政拨付农村义务教育经费保障机制资金578亿元、国家奖助学金76亿元、地震重灾区学生特别资助资金8亿元。三是支持医疗卫生体制改革。2009年中央财政预算安排医疗卫生支出1181亿元,已拨付995亿元,占预算安排的84%。支持医疗卫生体制改革,未来三年各级财政将新增投入8500亿元。四是大力支持保障性安居工程建设。2009年中央财政预算安排的保障性安居工程补助资金已全部拨付到位。
支持科技创新和节能减排的力度进一步加大,推动了经济结构调整和发展方式转变。加快实现经济增长由主要依靠增加资源等要素投入,向主要依靠科技进步、劳动者素质提高和管理创新转变,推动经济社会又好又快发展。一是促进科技创新。加快实施科技重大专项,2009年中央财政共安排专项资金328亿元,并预拨资金30亿元,支持对当前扩大内需能够产生直接作用、已有较好基础、可以尽快形成具有市场竞争力产品的科技重大专项项目(课题)优先启动。支持国家(重点)实验室以及科研机构、大学科研条件和能力建设。研究实施产业调整与振兴规划财税扶持政策,综合运用预算、税收、国债等财税政策工具扶持重点产业发展。进一步扩大创业风险投资试点规模。二是深入推进节能减排。采取以奖代补,支持十大节能工程、中西部城镇污水处理管网建设、三河三湖及松花江流域水污染治理、主要污染物减排“三大体系”建设等。继续完善高效照明产品推广办法,启动节能产品惠民工程,支持能效等级1级或2级以上的空调等10大类高效节能产品推广使用。开展节能与新能源汽车推广试点。全面推进建筑节能。加快发展可再生能源和新能源。
随着积极的财政政策和适度宽松的货币政策的有效落实,以及进一步扩大内需、促进经济平稳较快发展的一揽子计划的稳步实施,目前我国经济呈现初步趋稳的迹象。上半年国内生产总值同比增长7.1%,增幅比一季度和去年四季度分别加快1个和0.3个百分点。投资增长势头强劲,1-7月城镇固定资产投资同比增长32.9%。扩大消费政策成效显著,社会消费品零售总额增长15%,扣除价格因素后实际增长16.9%。
从1-8月财政收支情况看,也在一定程度上体现了这种积极变化。财政收入企稳回升。全国财政收入45910亿元,比2008年同期增加1180亿元,增长2.6%。其中,中央本级收入24516亿元,下降1.6%;地方本级收入21393亿元,增长8%。分月看,全国财政收入回升趋势明显。1月份下降17.1%,2月份下降1.2%,3月份下降0.3%,4月份下降13.6%,5月份增长4.8%,6月份增长19.6%,7月份增长10.2%,8月份增长36.1%。特别是中央财政收入在2008年10月份以来连续七个月下降后,实现了四个月的增长。从收入项目看,国内消费税增长75.1%,主要是实施成品油税费改革及提高卷烟消费税率(额)增加收入,剔除成品油税费改革增收因素后实际增长14%;营业税增长10.8%;个人所得税增长2.8%。非税收入增长30.6%。
重点支出得到较好保障。全国财政支出38625亿元,增加7146亿元,增长22.7%。其中,中央本级支出8184亿元,增长19.2%;地方本级支出30442亿元,增长23.7%。分项目看:农林水事务支出增长52.9%;社会保障和就业支出增长18%;医疗卫生支出增长34.6%;教育支出增长16%;科学技术支出增长34.4%;环境保护支出增长55.2%;交通运输支出增长55.1%。
(二)正确把握经济形势,坚定不移地实施好积极的财政政策
在经济运行出现积极变化的同时,我们也清醒地看到,当前经济发展面临的困难和挑战仍然很多:外需严重萎缩的局面仍在持续,促进出口回升面临很大困难。推进产业结构转型升级和节能减排任务艰巨,产能过剩的矛盾依然突出,部分地区仍存在低水平重复建设。农业稳定发展和农民增收难度较大,生产效益下滑。一些地区、行业和企业生产经营还比较困难,企业亏损面也处于较高水平。就业形势仍然严峻。同时,财政收支紧张的矛盾仍十分突出。
当前,我国经济发展正处在企稳回升的关键时期,经济财政持续回升的基础还不稳固。一方面,世界经济虽有一些积极变化,但不稳定因素仍然较多,总体仍处于衰退之中,实现复苏是一个缓慢曲折的进程,我国外需仍会持续低迷。而当前投资、消费增长较快很大程度上得益于政策推动,制约内需扩大的因素依然较多,内需稳定回升还面临较多困难。另一方面,调整经济结构和转变发展方式的压力日益加大。我国很多行业的生产能力仍处在全球产业链的低端,经济发展很大程度上依赖物质资源的大量投入,可持续发展能力不强。就财政来说,全年财政收支紧张的矛盾仍十分突出。对此,必须保持清醒的认识,要把困难和挑战估计得更充分一些,宏观政策取向不能改变,调控工作不能放松,调控重点要更加突出,不断巩固和发展宏观调控成果。
财政部门将按照党中央、国务院的决策部署,继续把促进经济平稳较快发展作为经济工作的首要任务,坚定不移地贯彻落实积极财政政策的各项政策措施,全面落实应对国际金融危机的一揽子计划,保持政策的连续性和稳定性。在保增长的同时,更加注重推进结构调整,更加注重加快自主创新,更加注重加强节能环保,更加注重城乡统筹和区域协调发展,更加注重深化改革开放,更加注重保障和改善民生。当前及下-步将重点做好以下几项工作:
认真落实各项重大财税政策措施。充分发挥政府公共投资的作用,促进投资平稳增长。加快政府公共投资预算下达和项目实施进度,提高执行力,尽早形成有效实物投资,引导带动社会投资。支持扩大国内需求特别是消费需求。继续实施结构性税收减免政策,增强企业投资和居民消费能力。进一步做好家电下乡工作,完善政策措施,改进补贴兑付办法。认真落实汽车摩托车下乡政策,推进家电“以旧换新”试点,并与家电下乡政策有机衔接。大力促进农村改革与发展,完善对种粮农民的各项补贴政策,推进农业综合开发,增加农民收入,调整农业生产结构,加强农业综合生产能力建设。加大对社会保障、就业、医疗卫生、教育、保障性住房的支持力度,稳定居民消费预期,促进扩大消费。继续加大对中小企业的财税支持力度。抓紧落实已出台的各项政策措施,稳定和扩大出口。坚持保增长与调结构相结合,推动科技创新和节能减排,促进经济结构调整和产业结构升级,增强经济发展后劲。加强对政府投资的监督检查和投资评审,积极开展重点财税政策执行情况专项检查,保障资金使用的安全、合规、有效,确保中央宏观调控政策有效落实。同时,加强对经济运行情况的监测分析,密切跟踪积极财政政策实施情况,完善相关政策措施,强化与货币、产业等政策的协调配合。
着力保障和改善民生。密切关注就业形势,加大就业资金投入,努力保持就业局势基本稳定。支持解决零就业家庭就业问题。加大对就业再就业培训的支持力度。进一步完善失业保险制度。继续加大社会保障投入,研究建立中央和地方社会保障支出共担机制,按照广覆盖、保基本、多层次、可持续的原则,完善城镇养老、医疗、失业等社会保险,以及城乡低保、城乡医疗救助、新型农村合作医疗等既有制度,加强制度间衔接,扩大制度覆盖范围。2009年,选择全国10%左右的县(市、区、旗)开展新型农村养老保险试点。按照医药卫生体制改革方案,抓紧出台有关配套文件,加大医疗卫生投入。继续完善新型农村合作医疗制度,全面开展城镇居民基本医疗保险,着力解决关闭破产企业退休人员及困难企业职工医疗保障问题。按照国务院的有关部署,落实好农村义务教育经费保障机制改革各项政策,抓紧研究制定对中等职业教育农村家庭经济困难学生和涉农专业实行免费的具体工作方案,并保障免费补助资金落实到位。继续加大对保障性住房建设的支持力度。
狠抓增收节支。切实加强财政管理,抓好预算执行工作,努力完成今年预算收支任务。大力支持税务、海关等部门依法加强税收征管,严格控制减免税,坚决制止和纠正越权减免税和“先征后返”等变相减免税政策,严肃查处虚开发票等偷逃税款行为,完善相关措施,堵塞税款流失漏洞,维护税法的严肃性。加强非税收入管理,深入挖掘非税收入增收潜力,努力确保财政收入应收尽收。狠抓支出管理,均衡支出进度,提高资金使用效率。牢记“两个务必”,牢固树立过紧日子的思想,严肃财经纪律,勤俭办一切事业。坚决控制一般性支出,严格按照中共中央办公厅、国务院办公厅下发的《关于党政机关厉行节约若干问题的通知》要求,压缩公务购车用车、公务接待费、出国(境)经费等支出,从严控制党政机关楼堂馆所建设,严禁超面积、超标准建设和装修,反对各种大手大脚花钱的铺张浪费行为,把有限的财力真正用到促进经济社会发展的关键领域。全面推进财政科学化精细化管理。加强地方政府性债务管理,防范财政风险。
深化财税制度改革。研究健全中央和地方财力与事权相匹配的体制。进一步规范省以下政府间分配关系,逐步建立县级基本财力保障机制,继续推进省直管县财政管理方式改革。抓好增值税转型改革工作。推进资源税改革。完善消费税制度。统一内外资企业和个人的城建税、教育费附加等制度。认真落实成品油税费改革有关工作。继续推进部门预算、国库集中收付、政府采购等预算制度改革。深化农村综合改革。大力支持其他方面的改革。
三、今后一个时期财政工作的主要任务和重点工作
站在新的历史起点上,展望未来,财政工作任重道远。党的十七大描绘了在新的时代条件下,全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化的宏伟蓝图,为我们继续推进党和国家事业发展指明了方向。财政作为党和政府履行职能的物质基础、体制保障、政策工具和监管手段,在新时期推动科学发展、促进社会和谐中肩负着重要使命。
今后一个时期财政改革与发展的总体要求是:全面贯彻党的十七大精神,高举中国特色社会主义伟大旗帜,以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,深入贯彻落实科学发展观,认真落实党中央、国务院对财政工作的各项要求,坚持统筹兼顾的方针,科学理财、民主理财、依法理财,加强和改善财政宏观调控,着力推进经济结构调整和发展方式转变;优化财政支出结构,着力保障和改善民生;深化财税改革,着力完善公共财政体系;加强财政科学管理,努力增收节支,着力提高财政管理绩效;强化干部队伍建设,着力提高财政干部综合素质。积极发挥财政职能作用,促进科学发展和社会和谐,为全面建设小康社会、开创中国特色社会主义事业新局面作出新的更大贡献。
按照上述总体要求,今后一个时期财政工作要重点在以下六个方面下功夫。
第一,健全协调配合的财税政策体系,加强和改善宏观调控,促进经济又好又快发展。要按照全面、协调、可持续发展的要求,积极发挥财税政策在促进经济增长,特别是优化结构、协调发展等方面的重要作用,并注重与货币政策、产业政策等协调配合,健全和完善财政宏观调控的工作机制,不断增强财政宏观调控的前瞻性、针对性和有效性,进一步提高财政宏观调控水平,促进经济社会又好又快发展。在此基础上,保持财政收入与经济协调增长,不断壮大财政实力和综合国力。
第二,深化财政体制改革,完善财政转移支付制度,健全中央和地方财力与事权相匹配的体制。围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设,完善公共财政体系。合理明确中央与地方的事权和支出责任,增强地方政府提供基本公共服务能力。改革省以下财政体制,完善转移支付制度,逐步建立县级基本财力保障机制。大力推进农村综合改革,加快形成城乡经济社会发展一体化新格局。
第三,优化财政支出结构,建立保障和改善民生的长效机制,完善体现科学发展要求的公共财政体系。按照以人为本的要求,统筹兼顾、有保有压。严格控制一般性开支,增加对公共服务领域投入。重点加大对“三农”、教育、文化、社会保障和就业、医疗卫生、住房等民生方面的投入。根据社会事业发展规律和公共服务的不同特点,立足基本国情,按照“广覆盖、保基本、多层次、可持续”的原则,稳步推进基本民生保障体系建设,促进实现“学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居”的目标。
第四,推进税费制度改革,建立健全资源有偿使用制度和生态环境补偿机制,大力构建有利于科学发展的财税制度。遵循“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则,深化税收制度改革,改革资源税制度,统一内、外资企业的城建税、教育费附加制度,完善消费税,推进个人所得税、印花税、环境税等其他税制改革,完善税收政策体系,优化税制结构。规范非税收入管理,严格新设立收费、基金的审批管理,对现有收费、基金,区别不同情况进行清理、整合和改税等改革。全面推进矿产资源有偿使用制度改革,健全排污权有偿取得和交易制度,建立完善生态环境补偿机制。
第五,坚持依法理财,加强科学管理,强化财政监督,建立健全财政预算管理制度,提高财政管理绩效。全面实行财政科学化精细化管理。加强财政法制建设,强化财政执法监督。进一步完善预算管理制度,强化预算管理。加强财政管理基础工作和基层建设,扩大企业会计准则实施范围,夯实财政管理基础。健全财政监督机制,进一步明确专员办对驻地中央基层预算单位的监管地位,充实县乡财政监管职责,充分发挥就地监管作用。大力推进内部控制机制建设,防范政府各项投资风险。加快金财工程建设,推进财政管理信息化。逐步建立健全预算编制、执行和监督相互协调、相互制衡的新机制,不断提高财政管理水平和管理效能。
第六,加强干部队伍建设,提高干部综合素质,强化财政工作组织保障。强化领导班子建设,在提高财政管理水平中发挥强有力的领导核心作用;加大干部教育培训力度,增强干部素质;改进工作作风,努力勤勉为民服务;加强党风廉政建设,切实做到廉洁从政;大力弘扬财政文化,增强财政干部队伍的凝聚力和战斗力,努力建设一支政治坚定、业务熟练、作风优良的财政干部队伍。
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