时间:2020-05-08 作者:胡振国 河北省衡水地区行署副专员
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摘要:
工业企业如何挖掘资金潜力,提高资金使用效果,取得好的经济效益,并保持适当的发展速度,是当前企业面临的一个重要课题。为了帮助企业解决好这个问题,行署领导组织有关主管部门的同志,今年五月份到全区县办工业经济效益好的武邑县作了调查,通过各种方式对全县24个县办企业作了了解,并到不同行业、不同所有制、不同经营水平的12个企业作了实地调查。通过这次比较全面的调查,为解决资金问题找到了一些新经验和新途径。
新经验 新路子 新局面
武邑县县办工业企业共有24个,其中经委系统19个,商业、供销、粮食系统5个;全民企业10个,集体企业14个。以前,这个县的工业比较落后,1981年县办工业利润只有56万元。1983年以来,他们在大力推进工业改革,加强企业整顿和管理的基础上,采取有力措施,狠抓经营管理,鼓励企业眼睛向内,挖掘潜力,企业的变化比较大,出现了可喜的新局面。主要表现有三点:一是生产发展快,经济效益高。1984年县办工业总产值比1981年增长1.6倍,每年递增38.4%;利润增长8倍,年递增109.7%;产值利润率由1981年的2.25%提高到1984年的7.74%。二是资金营运效益高,投入产出比例发生了可喜的变化。从1982年到1984年,县经委系统企业...
工业企业如何挖掘资金潜力,提高资金使用效果,取得好的经济效益,并保持适当的发展速度,是当前企业面临的一个重要课题。为了帮助企业解决好这个问题,行署领导组织有关主管部门的同志,今年五月份到全区县办工业经济效益好的武邑县作了调查,通过各种方式对全县24个县办企业作了了解,并到不同行业、不同所有制、不同经营水平的12个企业作了实地调查。通过这次比较全面的调查,为解决资金问题找到了一些新经验和新途径。
新经验 新路子 新局面
武邑县县办工业企业共有24个,其中经委系统19个,商业、供销、粮食系统5个;全民企业10个,集体企业14个。以前,这个县的工业比较落后,1981年县办工业利润只有56万元。1983年以来,他们在大力推进工业改革,加强企业整顿和管理的基础上,采取有力措施,狠抓经营管理,鼓励企业眼睛向内,挖掘潜力,企业的变化比较大,出现了可喜的新局面。主要表现有三点:一是生产发展快,经济效益高。1984年县办工业总产值比1981年增长1.6倍,每年递增38.4%;利润增长8倍,年递增109.7%;产值利润率由1981年的2.25%提高到1984年的7.74%。二是资金营运效益高,投入产出比例发生了可喜的变化。从1982年到1984年,县经委系统企业的流动资金周转天数由138天减少到116天,加速率为15.9%;百元产值占用流动资金由34元降到26元,减少23%,而同期产值增长了62%,实现利润增长1.7倍;1984年每百元定额流动资金提供的税利为60.21元,每百元固定资产原值提供税利为58.1元,这在全区全省乃至全国都属于先进水平。今年一至四月份,他们克服资金、材料和能源短缺与涨价的困难,经济效益仍然稳步上升,与去年同期比,县办工业总产值增长41.5%,实现利税增长50%,百元资金实现利税提高1.91元,百元固定资产原值实现利税提高3.79元,继续保持着好的发展势头。三是各方面的关系趋于协调,技术进步速度不断加快。1983年和1984年,该县通过技改新增固定资产分别占上年末总值的7.1%和8.6%。同时,70%以上的企业都在搞老产品的更新换代,或开发第二产品,以增强对市场的应变能力,为企业的持久、稳定、健康发展奠定了必要的基础。
武邑县的工业生产之所以效益好,面貌变化这样大,原因是多方面的,其中最主要的是在加强资金管理,加速资金周转,减少资金的不合理占用和浪费等方面采取了一系列措施,并收到了实效,为在资金紧张的新形势下加快工业发展,提高经济效益闯出了一条新路子。他们的经验主要是:
(一)实行资金管理责任制,把“包”字引进资金管理,把减少资金占用,加速周转的任务分级分口落实,并与奖惩联系起来。例如,县保险柜厂为加强储备资金的管理,按照物资储备量一般不超过二个月需要量的标准,除紧缺钢材外,各种原材料和外购半成品,零配件、包装物等都核定了保证生产正常需要的最低储备额和最高储备额,并作为供销科经营责任制的重要内容。管库人员每天都及时反映各类物资的库存动态,指导供销人员的采购活动。如果因为低于最低限额而影响了生产,由供销科担负停工工人的全部工资。如果盲目采购使库存超过最高储备限额,造成资金积压的,供销科要担负超储备部分物资的银行贷款利息。所有罚款,都从供销科人员的工资或奖金中扣除。这样一来,就使压力变成了动力。经过全科同志的努力,不仅保证了正常生产的物资储备,而且减少了由于库存储备超限额而造成的资金占压,加速了资金周转。以今年1至4月份为例,流动资金周转天数由去年同期的90天缩短为55天,加速率为38.9%。
(二)狠抓生产调度,合理确定生产组织、劳动组织和生产周期,加强生产过程纵向各环节的连续性和横向各部分的比例性,最大限度地缩短在产品的停滞和间歇时间。如保险柜厂对车间实行“七定”承包责任制,其中就有生产周期这一条。他们对产品生产过程中的一百多道工序都分别定出了最佳经济批量和最长生产周期。并规定凡是人为的原因使周期拖长而造成下道工序停工待料的,由责任车间、班组或个人负担下道工序停工期间50%的工资,以保证各生产环节的衔接,实现了从原材料进车间到出成品,总生产周期控制在一个半月之内的节奏性和均衡性生产。不仅劳动生产率大大提高,而且使生产资金占用量不断下降,今年一至四月份的资金占用量,比去年同期下降21.6%,缓和了资金紧张的局面。
(三)根据企业的产品特点、销售方式和市场情况,采用不同的结算方式和结算工具,最大限度地减少在途资金和发出商品资金的占用,充分挖掘结算资金的潜力。如酒厂对大批量发出的商品,采取人随货走的方法,货到验收合格后,立即办理电划托收,比原来的邮划托收大大缩短了结算日期,减少了成品资金和在途资金的占用。过去从发货到收款需要一个月的时间,现在一般为15—20天。按四月末数字算,成品资金占用比上年同期下降43%,应收销货款只有0.14万元。
(四)推行全面的经济核算,努力降低成本,以降低资金消耗来促进资金占用的减少。例如保险柜厂为了解决原料消耗“大锅饭”,成本结构不清的问题,采取了滚动成本管理办法,使每道工序都有控制成本,不仅按费用要素划分的成本结构十分清楚,而且成本的纵向结构也一目了然,便于发现问题,查明原因和落实责任。他们规定:车间费用超耗自负;原材料节约奖励,超耗罚款;成品率低于98%的部分完全由个人负担。这样一来,主要原材料冷轧薄板的利用率由90%提高到93%,仅此一项,全年可节约钢材50吨,价值8万多元。
(五)引进新工艺,采用新技术,缩短生产过程,加速资金周转,减少资金占用。保险柜厂生产环节大部分是手工操作或半机械化操作,效率低、工期长,在制品占用量大。过去仅抹腻子、喷漆两道工序的自然干燥时间就达十天左右。今年,他们大搞技改,在航天部科技人员的大力支持下,建成烤漆远红外烘干自动流水线后,省去了抹腻子、喷漆两道工序和干燥时间,现在每四分钟出一台成品保险柜,不仅大大缩短了在制品运转和停留时间,减少了资金占用,而且大大提高了产品质量。
(六)推广厂内结算制度,管好用好流动资金。武邑县有60%以上的企业实行了这种办法。工作较细、收效较大的有锁厂、水泵厂、塑料厂、保险柜厂、食品厂等。各单位的基本做法是:把企业内部各生产车间、职能科室变成相对独立的核算单位,并利用厂内结算工具,如代金券、厂内支票等以内部计划价格为依据进行结算。在厂“结算中心”开立帐户,把它们之间的供领关系、转移关系、协作关系都变成等价交换关系,使流动资金的分级分口管理,不仅在实物上可以进行监督,而且在价值上也可以进行监督。实践证明:实行厂内结算制,能比较好的解决企业内部在资金管理上的“大锅饭”和无人负责的问题,把资金管理由少数人关心变为人人关心。
(七)采取多种形式集资,补充企业资金缺口。在今年信贷资金紧张的情况下,一些企业采取了向社会和职工集资的办法。一是在自愿的原则下,向职工集资。如金属制品厂动员职工每人集资500元,多者不限,家庭困难的可以不集,一年内还本付息,几天时间集资10万元,锁厂用同样的方法集资8万元。二是以资带劳。如水泵厂招收临时工,规定待业青年每人带资1,000元,农村青年带资2,000元,利息和银行活期储蓄相同,现已集资9.9万元。三是本厂职工入股分红,主要是二轻集体企业。如鞋厂每人入股500元,按规定付息分红。现在,全县各企业集资额已占企业自有资金的将近50%。
新情况 新问题 新措施
武邑县加强资金管理的经验是可贵的,措施是可行的,效果是好的。但在新情况下也产生了一些新问题。主要是:(一)专用基金没有合理运用。据统计,武邑县经委系统的企业,四月末共有专用基金168.51万元,如30%用于技改,可用资金就达50多万元。但是,今年仅有5个企业有技改任务,其他企业的全部专用基金都作为流动资金使用。这与我区工业企业技改任务大,银行技改贷款又十分紧张的状况是相矛盾的。(二)有些企业“内空”旧欠严重,大量挤占银行贷款和流动资金。近几年,武邑县采取财政返还和企业自补相结合,以企业自补为主的办法,填补了一大批企业的“内空”,还了一些陈欠,有些企业已轻装上阵。但进展不平衡,锁厂、食品厂、农机厂、玻璃厂等还背有沉重的包袱。这些包袱从构成上看,有些是前几年处理积压产品的削价损失或报废损失,大约占50%;有些是前几年预算内企业财政应补未补的亏损,大约占10%;有些是多年陈贷旧欠,大约占30%;其他还有一些如盘亏损失、呆帐损失等大约占10%。这些问题不解决,不利于企业发挥自我改造、自我发展的活力。(三)有些厂长当家不理财,财会人员素质差。武邑县工业企业的领导,大多数重视财务和资金管理工作。但调查发现,也有少数企业的领导对资金管理工作既不懂行,又不学习。他们有的看不懂财务报表,有的不懂成本的形成和利润的实现。有些财会人员素质差,只会记帐填表,不懂资金的调度和管理。(四)相当多的企业自已有钱或是集了资也不用于技改,而用于流动资金周转,或搞非生产性土建,延缓了技术改造的步伐。
面对资金供求方面的新问题,新矛盾,如何使蓬勃发展的好势头经久不衰呢?武邑县的回答是:
(一)转变资金战略,开辟资金渠道。发展生产完全靠贷款,这实际是吃银行“大锅饭”的表现,既不安全,又不可靠。因此,两眼光盯着贷款,“一棵树上吊死”的资金战略必须改变。应采取眼睛向下,挖掘潜力,死钱活用,一钱多用和眼睛向外,在自力更生原则下采取多渠道集资等新的资金战略。对于挖潜,人们没异议。但对于集资的可行性和必要性,人们的认识还不统一。其中,最大的疑虑就是集资是否会冲击银行存款,降低资金使用的社会效益。这种担心没有必要。第一,集资本身并不完全是银行存款搬家。武邑县的集资实践表明:集资只有20%至30%来自银行存款,70%至80%来自民间闲散资金。这就是说,集资是以减少银行存款一元的代价,换来民间四元的可用资金。如果不集资,这四元银行不可能全部吸收进来。第二,通过集资减少了对信贷资金的需求,缓和了四面八方向银行伸手要钱的信贷压力。第三,集资比之储蓄能更直接地把消费基金转化为生产基金。第四,由于相当部分的集资来源于本单位的干部职工,资金运用得好坏和全厂干部职工的利益息息相关,因此,在运用上经营者特别经心,特别慎重,这有助于提高资金营运效益,有助于减少资金投放上的盲目性,减少损失浪费。
(二)清理、压缩企业不合理的资金占用,彻底解决企业的“内空”问题。在这方面,一是建立组织,清查财产损溢,落实债权债务。由经委、财政、银行、审计和纪检部门参加,在所有企业逐个开展清仓、查库、查帐活动。通过清查,改变企业虚假的库存结构和库存物资成本,做到帐实、帐帐、帐表、帐单、帐金五相符。这样,有利于提高企业管理水平,有利于死钱变活,有利于企业减轻负担,防止遭受更大的损失。二是开辟生产资料市场,建立物资贸易中心。武邑县企业储备资金超储部分80%以上是金属材料占款。金属材料超储的原因是多方面的,既有客观因素,也有人为的因素,但是,如果工作做得好,企业囤积的库存会降下来的。因此,要改革物资流通体制,开辟生产资料市场,建立物资交易中心;要逐步创造条件把生产资料购销从产品分配转变为商品交换,变封闭式的供应体系为开放式的流通网络,真正把生产资料当成商品来经营,形成真正的物资市场,发挥价值规律的调节作用。这对加快全社会资金的周转速度,提高物资流通和工业生产的经济效益,都将起到促进作用。三是全面实行资金定额管理制度。目前企业资金占用不合理,主要是分布结构、库存结构不合理,或是原材料超储,或是成品库存过高,或是生产过程不配套,生产资金占用太多,形成定额资金无定额,有多少算多少。这对于企业的经济核算是十分不利的。因此,要大力推广武邑县保险柜厂实行滚动成本管理的经验,从原材料进厂到产成品出厂,一环一个定额,一步一个成本,层层核算把关,使产供销互相促进,形成良性循环。这样,可以大大节约资金,充分发挥资金效益。四是按照国家规定,对降低原材料消耗、提高材料利用率的实行奖励政策,运用经济手段推动企业降低物耗。
(三)厂长要当家理财,把资金管理切实抓在手上。资金渗透到企业经济活动的各个环节,是生产力各要素的:粘结剂”和“催化剂”,运用得好坏直接影响企业的经济效益。哪个工厂厂长的资金周转观念强,重视财务工作,哪个企业的生产经营就好,经济效益就高,一个厂长如果只抓生产,不抓财务,不会看资金表和利润表,单凭经验指挥企业,这个企业是搞不好的。必须采取措施,提高厂长的思想认识和业务知识,以适应商品经济发展的要求。
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