时间:2020-05-12 作者:
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摘要:
1958年12月20日,国务院通过了“关于人民公社信用部工作中几个問題和国营企业流动資金問題的規定”。这个規定中,有关改革国营企业流动資金管理制度的基本精神,是将国营企业所需要的流动資金全部改由中国人民銀行統一管理,以便适应生产大跃进的需要,合理地使用流动資金。这是企业財务管理中的一項重大改革,它对今后的企业財务工作,必将发生积极的影响。
流动資金是物資的貨币表現。为了保証生产的順利进行,企业必須占用一定数量的流动資金。資金占用的多少,固然决定于社会生产发展的規模和速度,决定于企业的生产和經营管理水平;但是,另一方面,企业占用資金过多或者过少,又会反过来影响社会生产发展的規模和速度,同时也会影响企业的生产和經营管理。因此,我們管理流动資金的基本任务,就是旣要保証生产和商品流轉的順利进行,又要依靠群众,从发展生产和改善經营管理着手,精打細算,节約地使用流动資金。
为了完成管理流动資金的任务,在思想上必須树立明确的政治覌点、生产覌点和群众覌点;在工作上必須寻找适当的管理形式和供应方式。在企业內部如何管好流动資金的問題,各地在整风运动和生产大跃进的过程中,創造出許多新的經驗,从而支持了...
1958年12月20日,国务院通过了“关于人民公社信用部工作中几个問題和国营企业流动資金問題的規定”。这个規定中,有关改革国营企业流动資金管理制度的基本精神,是将国营企业所需要的流动資金全部改由中国人民銀行統一管理,以便适应生产大跃进的需要,合理地使用流动資金。这是企业財务管理中的一項重大改革,它对今后的企业財务工作,必将发生积极的影响。
流动資金是物資的貨币表現。为了保証生产的順利进行,企业必須占用一定数量的流动資金。資金占用的多少,固然决定于社会生产发展的規模和速度,决定于企业的生产和經营管理水平;但是,另一方面,企业占用資金过多或者过少,又会反过来影响社会生产发展的規模和速度,同时也会影响企业的生产和經营管理。因此,我們管理流动資金的基本任务,就是旣要保証生产和商品流轉的順利进行,又要依靠群众,从发展生产和改善經营管理着手,精打細算,节約地使用流动資金。
为了完成管理流动資金的任务,在思想上必須树立明确的政治覌点、生产覌点和群众覌点;在工作上必須寻找适当的管理形式和供应方式。在企业內部如何管好流动資金的問題,各地在整风运动和生产大跃进的过程中,創造出許多新的經驗,从而支持了生产大跃进,加速了資金周轉,把資金管理工作推向了一个新的阶段。經过大連現場会議的总結,認为政治挂帅、支持生产、依靠群众、放权放責、分級管理、自力更生、挖掘潜力,是管好流动資金的主要經驗。尽管这些經驗还不够完整,有待今后繼續創造,但就目前的情况来看,企业內部的資金管理問題,基本上是找到了比較适当的形式。
为了进一步改善資金管理,还必須寻找适当的供应方式。在过去的几年,我們把企业所需要的流动資金,分成定額內和定額外两部分。定額外的資金全部由銀行信貸解决,定額內的資金又分成两部分:一部分由国家財政拨款解决,一部分由銀行貸款解决。采用这种供应办法,基本上是保証了对企业的資金供应,促进了生产的发展和商品流轉的順利进行,成績是应該肯定的。但是,由于形势的发展,工农业生产的大跃进,过去規定的管理办法就有一定的缺点。缺点之一,是財政部門年初核定的流动資金定額同生产不断跃进的实际情况不相适应。企业的生产是在不断增长的,要求随时調整流动資金定額。但是,財政上年初核定的流动資金定額,只能一年核定一次,不可能随时进行調整。卽便是能够調整,經过从下而上的层层审查和从上而下的层层拨款,时間往往拖得很长,不能保証及时供应。这就出現了生产需要同資金供应之間的矛盾,特別是在1958年生产大跃进中,企业的跃进指标不断地被突破,这种矛盾就更加突出。为了支持生产的跃进,必須解决这个矛盾。缺点之二,是这种由財政和銀行两家供应資金的制度,經驗証明是不利于資金的統筹安排的。同时在定額內与定額外两种資金的划分与供应上,也往往造成不必要的扯皮現象。除此以外,两个单位供应資金,在資金的上繳下拨以及增减手續方面也都过于复杂,分散了財务人員的精力。所有这些缺点,都会影响企业进一步改善資金管理,都会影响生产的跃进,迫切需要加以改进。
国务院最近通过的“关于人民公社信用部工作中几个問題和国营企业流动資金問題的規定”中,有关国营企业流动資金的規定,就是根据这种迫切需要而提出来的。自一九五九年起,企业所需要的流动資金,全部改由銀行信貸解决,不再分別由財政和銀行两个部門供应。
实行流动資金全額信貸以后,仍然需要核定資金定額和資金周轉天数。确定定額的目的,是为了便于安排物資供应計划、銀行信貸資金計划和各級財政預算;确定周轉天数的目的,是給企业提出一个奋斗目标,作为年度考核的依据。至于企业实际需要的資金,可以由企业和銀行根据年度周轉天数的指标和当时的具体需要按季核定。生产跃进了,情况发生了变化,資金定額也可以随着調整。这样就解决了“活生产”同“死定額”的矛盾,使企业生产所需要的流动資金,能够及时得到合理的供应。
中国人民銀行統一管理資金,将会使資金管理工作更加接近实际,更能适应生产发展的需。过去的資金管理工作,是由財政部門和主管部門共同負責。但是,少数的管理部門面对着成千上万的企业,毕竟难以了解下面变化多端的具体需要。因此,就使資金的管理工作与企业的具体需要,在某些环节上发生脫节的現象。中国人民銀行的机构設置遍布全国各地,把流动資金交給銀行統一管理,就能使資金管理工作更加接近实际,更能滿足企业的具体需要。企业在編制年度和季度的执行計划时,可以在党委的統一領导下,发动企业的职工共同制訂,幷由財政和銀行部門进行必要的平衡。这样就使資金供应工作,更能适应生产发展的需要。而且,从全国范围来說,实行流动資金全額信貸,可以从根本上解决財政和銀行,亦卽財政預算資金和銀行信貸資金的統筹安排問題,使两者有机地結合起来从而更能保証資金的及时供应,和合理地使用。
实行流动資金全額信貸,可以大大簡化各有关管理部門的日常事务工作。企业和主管部門不再执行財政和銀行两套制度,只执行銀行的有关規定就可以了。遇到具体問題,一般可以就地解决,免去了分別层层上报、层层下达的一套复杂手續。簡化各方面的日常事务工作,看起来好象是小事情,其实不然。各方面的財务人員摆脫了日常事务的束縛以后,就可以騰出时間来,走出办公室,深入現場,更多地了解实际情况,更好地为生产服务。这是管好流动資金的重要条件之一。
新的流动資金管理办法,同旧的办法比較,不論从那一方面来說,都是大大向前跃进了一步。但是,新的办法能否发揮它的应有作用,还要統一認識,依靠有关部門的共同努力,才能使好的办法发揮出更好的作用。
有人看到了过去“活生产”同“死定額”的矛盾,就主张取消資金定額。我們認为,这种主张是不对的。过去的問題不在于有了資金定額,而是定額太死,不能随时进行調整,現在把“死定額”改成“活定額”,矛盾自然迎刃而解,何必取消定額呢?再說,資金定額也就是物資的貨币表現,企业为了有計划地安排生产,必須有計划地儲备物資,財政和銀行部門为了有計划地分配資金,也需要企业提供一个計划数字。由此可見,資金定額是工作上所必需的。
实行流动資金全額信貸以后,企业应将自有的流动資金全部轉給銀行,作为銀行信貸資金的来源,絕不能用到基本建設上或其他方面。流动資金和基建投資是两种性質不同的資金,应該有明确的界限。如果企业自己把流动資金用到基本建設上或其他方面,那就会减少生产和流通領域中必要的物資儲备。随之而来的,就是生产单位感到物資缺乏,財政和銀行部門感到資金来源不足,結果就会影响国家財政資金的合理分配,以及国民經济有計划按比例地发展,就会影响統一領导分級管理的原則。因此絕不能把挪用流动資金的問題看成是小事情,应引起有关单位的注意。有些企业已經把資金挪用了的,需要及时归还銀行。企业現有的四項費用周轉性貸款,在企业利潤分成确定以后,也应該尽先归还銀行。
还应該指出,实行流动資金全額信貸,只是改变了資金的供应方式,絲毫沒有减輕有关部門管理資金的責任。企业单位需要繼續依靠群众、放权放責、自力更生、挖掘潜力、从各方面精打細算,在保証生产順利跃进的前提下,尽可能减少資金的占用。資金不足,首先应該从內部着手解决,不要把一切希望都寄托在銀行身上。銀行对企业的資金供应,既要保証供应,又要合理节約使用,不能要多少給多少。这样可以保証国家計划的順利进行。实行全額信貸以后,企业流动資金的增减,虽然和主管部門的財务收支沒有直接的联系,但生产和資金是一个不可分割的整体,要想管好生产,就要管好資金。为了加强流动資金管理,主管部門还必須制訂加速資金周轉的措施,对企业頒发資金周轉指标,审查企业的資金計划,幷对資金的运用情况进行考核。
有人認为,人民銀行統一管理流动資金以后,財政部門的任务就可以减輕了。我們認为,这是錯覚。各級財政部門的工作任务,不但沒有减輕,反而比以前加重了,一方面仍然要与計划委員会和人民銀行密切协作,根据国民經济計划中的有关指标和物資分配情况,共同确定流动資金定額和需要增拨的流动資金,列入各級財政預算,另一方面还要逐級做好財政和銀行信貸資金的平衡工作。生产飞跃发展的客覌形势,对各級財政部門的工作,提出了愈来愈高的要求,正如党的八屆六中全会所指出的,經济工作应該愈作愈細致。今后的流动資金管理工作,由于銀行和企业共同去制訂更加切合实际的季度执行計划,財政部門更可以集中力量做好資金的平衡工作。总之,我們应該看到,流动資金管理制度的改变,决不是削弱了各級財政部門对資金的管理工作,恰恰相反,是为了改善和加强对流动資金的管理工作。
党的八屆六中全会已經提出了明年的跃进指标,一个光荣而艰巨的任务正在等待着我們去完成,因此,我們必須做好流动資金的供应和管理工作,迎接新的生产跃进。
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