时间:2020-05-12 作者:彭伯城 蕭志民
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摘要:
流动資金是生产与流通过程中周轉物資的貨币表現,它与生产的发展有着极为密切的关系。生产的迅速发展是流动資金管理工作得以不断改进、提高的物質基础;而流动資金管理工作的好坏,对于生产的发展又起着一定的促进或促退作用。
管理流动資金可以有两种不同的覌点和方法:一种是从生产出发,积极支持生产的高速度发展,幷且依靠多数人管理資金的覌点和方法;另一种是从单純的資金管理出发,强調資金紧張而束縛生产发展,幷且依靠少数人管理資金的观点和方法。这两种不同的覌点和方法,实質上是先进思想与保守思想的斗爭在流动資金管理工作上的反映,它必然在工作上产生两种不同的結果:一种是多快好省,一种是少慢差費。不久以前,省級有关部門在重庆联合召开了四川省流动資金管理工作現場会議,通过总結和交流重庆市和其他地区管理流动資金的先进經驗,肯定了前一种积极的方法,批判了后一种消极的方法;幷且通过辯論,将其中共同的、基本的經驗总結为十六个字,那就是:政治挂帅,面向生产,依靠群众,配合协作。
为生产服务,支持生产的高速度发展,这是流动資金管理工作的根本方向。因为生产是国民經济的根本,只有生产发展了,才能充分发揮物資潜力,加速...
流动資金是生产与流通过程中周轉物資的貨币表現,它与生产的发展有着极为密切的关系。生产的迅速发展是流动資金管理工作得以不断改进、提高的物質基础;而流动資金管理工作的好坏,对于生产的发展又起着一定的促进或促退作用。
管理流动資金可以有两种不同的覌点和方法:一种是从生产出发,积极支持生产的高速度发展,幷且依靠多数人管理資金的覌点和方法;另一种是从单純的資金管理出发,强調資金紧張而束縛生产发展,幷且依靠少数人管理資金的观点和方法。这两种不同的覌点和方法,实質上是先进思想与保守思想的斗爭在流动資金管理工作上的反映,它必然在工作上产生两种不同的結果:一种是多快好省,一种是少慢差費。不久以前,省級有关部門在重庆联合召开了四川省流动資金管理工作現場会議,通过总結和交流重庆市和其他地区管理流动資金的先进經驗,肯定了前一种积极的方法,批判了后一种消极的方法;幷且通过辯論,将其中共同的、基本的經驗总結为十六个字,那就是:政治挂帅,面向生产,依靠群众,配合协作。
为生产服务,支持生产的高速度发展,这是流动資金管理工作的根本方向。因为生产是国民經济的根本,只有生产发展了,才能充分发揮物資潜力,加速商品流轉,从而使流动資金的周轉也大大加快。过去不少財政、銀行干部由于政治覌点、生产覌点和群众覌点不强,在資金管理工作上脫离生产实际,脫离群众,要想依靠少数財务会計人員通过单純的“制約”和“监督”来节約資金,这不仅难以达到管好流动資金的目的,同时也不符合于发展生产的精神。甚至在一定程度上限制了生产的发展。
流动資金管理工作为生产服务,一方面必須首先保証供应生产发展所必需的資金,支持和促进生产的高速度发展;另一方面,必須促使資金使用得合理、节約,充分发揮資金的作用,以少量的錢办更多的事。这两个方面,看起来好象是相互矛盾的,实际上它們是矛盾的統一体,是一个問題的两个方面,在一定条件下,它們又是可以相互轉化的。必要的資金保証,是生产得以順利发展的必須条件之一;生产发展了,物資周轉加快,資金的潜力得到了充分的发揮,就可以相应地节約資金。而資金的节約、合理使用,又能反过来促进企业改善經营管理,使生产以更高的速度繼續向前发展。这是一个反复的、不断循环的过程。有的同志認为流动費金为生产服务就是“要多少給多少,有求必应”,这种看法是不全面的。我們知道,企业流动資金不足,固然会影响生产的正常进行;但如果流动資金过多,也是对生产、建設不利的,它不仅会影响到財政資金和信貸資金的調度,而且还应当認識到:資金的积压,实質上是反映了物資周轉的緩慢或停滞,使物資不能在生产中发揮它应有的作用,其結果,也就延緩了生产建設的速度。重庆市等地区的实踐証明,流动資金的管理工作,必須紧紧跟上生产的高速度发展,坚决当促进派,不当促退派。
流动資金管理工作为生产服务,还必須关心生产、协助生产、促进生产,也只有从生产入手,才能合理地、妥善地解决流动資金問題。不少地区的財政、銀行干部深入厂矿,从生产出发,和企业財务人員一道找窍門,挖潜力,踢破了“增产必須增資”的常規。重庆中国毛紡織厂在今年制訂生产跃进規划时,曾出現劳动力、原材料和資金不足的困难,仅資金一項就差346万元。面对这些困难,厂党委提出了“一年赶上海,两年赶英国,增产不增人,增产不增資”的口号,发动全厂职工“抓关鍵,抓措施”,开展技术革命,充分发揮机器設备和劳动力的潜力,大力节約原材料和采用代用品,并从各方面“深挖細算”。結果,在人員沒有增加的情况下,上半年的生产比去年同期增长46.8%,而流动資金反而下降0.22%,周轉期加速67天,相对地节約資金414万元,做到了“生产、資金双跃进”。重庆度量衡厂原計划今年增产必須同时增資,經銀行主动会同厂方研究了材料积压、生产成套性差、产品发运緩慢等問題,提出改进措施,預計年产量将增加118.47%,而費金将下降13.56%。重庆中国毛紡織厂、度量衡厂和其他許多单位的經驗还証明,流动資金是有很大潜力的,只要依靠党的領导,充分发动群众,从各方面挖掘潜力,做到“增产不增資或少增資”,是完全可能的。据重庆市59个工业企业的統計,今年上半年与去年同期比較,生产增长51.92%,流动資金平均占用反而减少4.68%,每百元产值占用流动資金(包括定額資金与非定額資金)由27元减少为17元,流动資金周轉期由111天縮短为73天,相对节約流动資金8,374万元。按照他們提出的繼續跃进的計划,今年全市工业流动資金的周轉,要在去年的基础上加速50%,周轉期縮短为45天,每百元产值占用的流动資金,将由去年平均19元降低为今年的11元。
在明确了流动資金管理工作必須为生产服务这一根本性的方向問題以后,还必須解决管理方法問题和配合协作問題;如果不能很好解决这两个問题,那么,就很难达到为生产服务促进生产发展的目的。
为使資金管理工作更好地为生产服务,在管理方法上必須貫彻群众路綫。因为流动資金管理工作是生产过程中分配工作的一部分,牵涉到人与人之間、部門与部門之間的关系,与整个生产过程的每一个环节和每一职工的生产活动都有极为密切的联系。因此,它幷不是什么单純的財务工作或数字工作,而且是一項政治工作、群众工作。必須发动广大职工,依靠全体职工的共同努力,才能把流动資金管好。許多先进单位的經驗証明,适当下放資金管理权限,实行資金分管,这是企业流动資金管理工作中貫彻群众路綫的良好方法。重庆市有些厂矿实行財权下放、資金分管的办法以后,使“用錢”和“管錢”有机地結合起来,使广大职工都进一步关心資金的运用情况,克服过去少数人管錢而多数人不加过問,甚至互相扯皮的現象,从而进一步发揮了流动資金的作用。同时,財权下放、資金分管以后,还可以使企业的財务人員减少事务,騰出时間,深入生产,深入群众,了解資金运用情况,不断改进資金管理工作,更好地为生产服务。有的同志怀疑,这样做以后是否会削弱財政监督和信貸管理。我們認为是不会的,不过监督的方式与过去不同。过去,主要是依靠規章制度,依靠少数人,甚至把規章制度看作是监督和管理的唯一法宝,缺乏广泛的群众基础,因而,虽然强調监督和管理,实际上幷沒有充分发揮监督和管理的作用。現在,面向生产,为生产服务,依靠群众来管理資金,大家的思想統一了,方向一致了,內部的矛盾也减少了,就必然表現为物資和資金的积压减少,資金周轉加速,也就达到了监督的目的。由此可見,在資金管理工作中貫彻群众路綫的工作方法,是非常重要的一环。許多企业的財务人員从財权下放前后的情况对比中深深体会到:少数人管錢的結果是少慢差費,多数人管錢的結果是多快好省。应当特別提到的是:放权、分管不是放任,也不能盲目的放;而是需要进行一系列深入細致的工作,首先要做到思想統一、認識統一,絕不能采取簡单的“丢包袱”的态度。否則,它的結果将不是促进生产、节約資金,而是促退生产、浪費資金。这是与放权的目的不相符的。同时,放权幷不意昧着財务部門就可以不再关心資金的使用情况。財务部門是企业流动資金的主管部門,在放权之后,它同样应当对整个企业的資金使用情况負責,虽然可以减少許多事务手續,但是,工作要求更高了。
流动資金管理得好坏,与产、供、銷过程中每一个环节都有紧密关系,必須一环扣一环,相互配合,加强协作。比如說,生产資金周轉的快慢,决定于整个生产过程的长短;而生产过程的长短,又与劳动力的組織、生产設备和操作技术的改进、劳动生产率的提高以及原材料的节約等等,有着密切的关系。所以,要想单純依靠財务部門的努力来管好企业流动資金,那是不可能获得圓滿結果的。流动資金工作不能脫离生产来孤立进行,也不能脫离各有关部門的共同努力来孤立进行。因此,加强配合协作是做好流动資金工作的十分重要的条件。这种协作关系,不仅包括企业內部的生产、供銷和財务部門之間的配合协作,而且包括財政、銀行、企业主管部門和商业、运輸等部門之間以及上下之間的配合协作。协作不仅是一种方法或手段,而是社会主义制度下正确处理部門与部門之間、人与人之間相互关系的基本准則,必須本着“我为人人,人人为我”的精神来对待协作。重庆鋼鉄公司財务部門主动协助供应、銷售部門解决供銷工作上的問题,而最后得到了資金跃进的成果,就是一个很生动的例証。重庆鋼鉄公司曾一度因运輸困难造成产品积压,公司財务处就主动配合銷售、运輸两处,抽出专人組成小組,共同研究解决运輸問題,从而使成品資金逐月下降,由最高月份超过正常定額两倍多,逐步降低到比正常定額还低28万元。在儲备資金的管理上,也轉变了单純依靠制度的办法,积极协助供应部門清理仓庫,制定一些簡便易行的管理办法等等,使供应部門深深感到加强資金管理不仅仅是財务部門的事,而且也是企业各部門共同提高管理水平的重要一环,从而使儲备資金的管理逐步健全,占用額不断下降。据今年6月底統計,儲备資金占用額比去年同期降低了807万元。还有許多地区和企业在組織共产主义协作中,提出了“把困难留給自己,把方便带給別人”的口号。各地財政、銀行干部幷利用业务活动面广、接触广泛的特点,积极为各企业当“紅娘”,在企业之間沟通情况,协助解决困难。这样,联系各方,互相支援,互相信任,大搞协作,共同跃进,对促进生产发展、調节市場和发揮資金效能,都起到了很大作用。如乐山銀行了解紅旗鉄厂因新建高爐缺乏器材,不能完成今年产鉄一万吨、鋼二万吨的任务后,立卽通过信貸业务,一面由商业信貸干部到工业器材批发站搜集,一面由工业信貸干部向省、专級厂矿設法,結果,找到了器材23項,价値1O多万元,支持了該厂生产上的迫切需要。
最后,应当再三强調說明的是,鼓足干勁,力爭上游,多快好省地建設社会主义总路綫的实質是高速度地发展生产,这也就是財政、銀行部門共同的奋斗目标。因此,我們說流动資金管理工作的根本方向是为生产服务,支持生产的高速度发展。只有从生产入手,关心和协助生产,促进生产大跃进了,才能带动流动資金管理工作的大跃进。而衡量流动資金管理工作为生产服务,支持生产高速度发展的标准是,旣要使資金的供应保証生产的需要,又要使資金节約地、合理地使用。为了达到这个目的,在管理方法上就必須坚决貫彻群众路綫,加强与有关部門之間的配合协作,調动各方面的积极因素,充分发掘企业內部潜力,加速物資和資金的周轉,使流动資金管理工作更好地为生产服务。
要做好上述一系列工作,先决条件和根本保証是进一步加强党的領导,坚持政治挂帅。許多企业由党委書記亲自挂帅,組織全体职工大鳴大放大辯論,破除了“增产必須增資”的迷信,批判了坐視困难、眼睛向上等消极态度,大大解放了职工的思想,充分发揮了职工群众关心和管理流动資金的积极性与責任感。幷在这一基础上发动群众找窍門、挖潜力,从而推动流动資金管理工作大大向前跃进。由此可見,只要在党的領导下,圍繞中心工作,坚决貫彻“政治挂帅,面向生产,依靠群众,配合协作”这几点基本經驗,就一定可以把我省流动資金管理工作推向新的阶段。同时,在工作实踐中,还必須根据生产发展的需要,对上述基本經驗不断加以充实,使其更加完善,以适应生产建設更大規模和更高速度跃进的新形势。
(本文作者彭伯誠是四川省財政厅副厅长,蕭志民是中国人民銀行四川省分行副行长)
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