2011年江西省鄱阳县曾发生2·11案件,县财政局经建股原股长李华波通过内外勾结、串通对假账、假对账,先后套取财政专项资金9400万元。对此,江西省各级财政高度重视,深入分析案件暴露出来的问题,特别是财政资金监管问题。内部问题主要体现在:单位内部会计、出纳未按职责要求及时做好对账,未做到日清月结;单位内部会计主管未在月度、季度内做好账目的检查和稽核;单位分管领导和内部监管部门未按要求进行年度内审。外部问题主要体现在:预算单位银行账户过多过滥,给监管造成困难;财政上下级、财政与银行、银行内部间缺乏对账,账户管理体系未科学建立;财政等监督部门不能实时监控银行账户资金流量、流向、流速。总之,没有充分利用信息化手段,监控整个资金的运行。
为汲取2·11案件教训,堵塞漏洞,省财政厅充分发挥现代信息网络技术优势,大力推进“金财工程”建设,先后构建了以账户资金运行管理系统、国库动态监控系统、财政资金监管系统为基本内容的立体化阳光财政监管体系,基本做到资金全覆盖、流程全控制、账户全监管,推动财政资金网上运行、网上监控,最大限度消除资金安全隐患,保障财政资金和财政干部安全。
(一)账户资金运行管理系统。系统按照统一平台、分级管理、授权使用的原则构建,覆盖全省各级预算单位,目的就是监控预算单位银行账户数量和资金流量变化,威慑违规或不规范的资金活动。系统主要有三大功能,即账户网上审批、资金流实时动态和强制多级对账。一是账户网上审批。主要针对预算单位随意设立账户、账户数量过多、资金存储混乱、管理信息不对称、容易产生“小金库”且难查处等问题构建。系统通过定制账户网上审批流程,实现财政、人民银行、代理银行和预算单位共享、共管账户审批信息。未经网上审批的账户一律作为“小金库”处理,资金一律收缴财政。二是资金流实时动态。系统实时、自动接收省内代理银行每日定时从本行数据中心发出的预算单位银行账户资金流水信息。预算单位对账人员按照授权,查询本单位的银行账户数量及其资金流水信息,通过核对财务账证数据与网上资金流水,可以及时发现异常,及时查明原因,有效防范虚假纸质对账。三是强制多级对账。针对预算单位财务人员串通不对账、假对账等情况构建。在以往单位出纳、会计进行纸质、手工对账的基础上,增加网上四级对账。其中单位出纳、会计按月对账,财务主管按季对账,内部监督机构人员按年对账。通过强制对账,可以及时发现资金违规流出,保障资金安全。
(二)国库动态监控系统。2003年,江西省启用了国库集中支付系统。2012年,网上支付功能延伸到乡镇,率先在全国实现了省、市、县、乡四级财政资金通过网络直接支付到用款单位和个人,率先在全国实现国库集中收付“横向到边、纵向到底”。但国库集中支付系统仅解决了财政资金网上方便快捷支付的问题,尚不能对支付异常进行监控。鉴于此,2013年财政厅党组决定在国库集中支付系统基础上构建“国库动态监控系统”。该系统按照事前预警、事中监控、事后分析的原则,实时动态监控国库集中支付网上运行数据,及时发现、处置不规范操作,防范资金支付使用风险。目前,系统共设置了预算指标、用款申请、直接支付、授权支付、额度结转、代理银行、银行账户管理等七类预警规则,划分了三个预警级别,并进行相应处理。对于黄色预警,业务继续,但要跟踪核实;对于蓝色预警,业务暂停,调查核实后再决定是否继续;对于红色预警,业务终止,并进行调查处理。
(三)财政资金监管系统。财政资金监督必须引入第三方,构建纪委等参与的第三方监管平台。将财政资金监管权交由审计、人民银行等第三方实施。系统对财政部门资金拨付是否符合规定程序、是否及时足额,预算单位资金使用是否符合预算规定用途以及资金流向是否正常等事项,进行全面监控;针对易发、多发违规事件的环节设置预警,划分级别,分类处理,从而形成一个“环环紧扣、相互牵制、有始有终”的管理链条。系统通过内网与财政国库数据查询库链接,每日自动获取国库集中支付、国库动态监控、账户资金运行管理等系统的数据信息,并根据量身定制的监管规则,自动产生不同类型的业务报表。审计、人民银行等部门根据授权审查报表、调阅凭证,然后顺藤摸瓜深入督查,最大限度消除监管盲点,全面提升监管层次和威慑力量。如通过国库集中支付系统,可以掌握预算单位国库集中支付预算执行、公务卡使用、“三公”经费使用等情况;通过国库动态监控系统,可以掌握预算单位部门预算执行、资金支付清算等情况;通过账户资金运行管理系统,可以掌握预算单位银行账户管理、多级对账和账户暂停支付等情况。
阳光财政监管体系自运行以来,取得显著成效。2012年,省财政厅在全省范围内开展了财政专户和预算单位银行账户清理整顿工作。全省预算单位银行账户由48048个精简到36084个,撤户率24.9%。全省财政专户由17264个精简到4457个,撤并率74.9%。2014年,通过比对系统已审批账户信息,查处预算单位“小金库”225个,涉及金额6154万元。今年上半年,对28个省直单位(部门)贯彻落实中央八项规定、严肃财经纪律开展了重点检查,尚未发现“小金库”,系统建设成效逐渐显现。
责任编辑 韩璐